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提高會計核算質(zhì)量實施方案
20xx年為更好的做好會計工作，圍繞建立“統(tǒng)一管理、集中核算、垂直領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)”的會計管理體制這一主題，我行會計工作擬轉(zhuǎn)變管理方式，創(chuàng)新管理手段，提高前臺處理業(yè)務(wù)的效率,加大后臺監(jiān)管的力度，采取多種措施全面夯實會計基礎(chǔ)管理，徹底扭轉(zhuǎn)我行會計基礎(chǔ)工作的被動局面，使我行的會計基礎(chǔ)工作質(zhì)量和核算水平明顯提高。
一、重視員工的思想教育，加強(qiáng)溝通，為全行加強(qiáng)基礎(chǔ)管理工作打牢思想基礎(chǔ)。
隨著DCC系統(tǒng)上線，管理、核算集中力度的加大,現(xiàn)行的制度規(guī)定和交易系統(tǒng)已經(jīng)不能適應(yīng)管理的需要,隨著改革的推進(jìn),一些變化的操作沒有制度可尋,或現(xiàn)有制度不能滿足要求,做起來難度很大,同時由于自動化程度高，業(yè)務(wù)操作風(fēng)險、柜員行為風(fēng)險也比任何時候都要高。這從客觀上增大了加強(qiáng)會計基礎(chǔ)管理的難度。為此，我們首先著重抓好對會計人員的思想教育。各支行的行長及委派會計主管要加強(qiáng)與柜面人員的溝通，做好業(yè)務(wù)理論知識和操作技能的培訓(xùn)，使業(yè)務(wù)處理效率得到提高，柜員勞動強(qiáng)度得到了減輕，防范操作和道德風(fēng)險。這方面擬對對會計工作管理人員進(jìn)行掌握溝通技巧，提高管理能力的培訓(xùn)。
二、把好事前、事中、事后監(jiān)督關(guān)，強(qiáng)化會計基礎(chǔ)管理措施。
1、做好事前的操作指導(dǎo)。
一是嚴(yán)格執(zhí)行會計憑證規(guī)范化操作暫行規(guī)定，逐步實現(xiàn)會計憑證填制規(guī)范化。從1月份開始，市行會計部按《會計憑證規(guī)范化操作暫行規(guī)定》中“第三章.會計憑證填制要求”的內(nèi)容，結(jié)合省行“會計憑證填寫要求及示例”，將會計憑證的填寫、打印、簽章規(guī)范化工作納入到日常會計檢查內(nèi)容，對此項工作進(jìn)行考評，督促網(wǎng)點(diǎn)做好憑證的填寫、打印、簽章規(guī)范化工作�？己嗣刻煊筛鳡I業(yè)機(jī)構(gòu)自查，詳細(xì)的登記營業(yè)機(jī)構(gòu)稽核工作日志，市行核算中心每季抽查，登記再稽核工作日志。涉及到客戶憑證不規(guī)范的，網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)及時善意提醒客戶糾正、完善。二是會計部對省行下發(fā)的新的會計規(guī)章制度，要求結(jié)合我行實際，對一些制度辦法進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)充和完善，提出具體的操作要求和步驟然后下發(fā)，使各支行的會計基礎(chǔ)管理做到有據(jù)可依，有章可循，減少會計管理工作的盲目性。
2、做好事中的同步管理。
細(xì)化后臺運(yùn)行管理考核，切實提高后臺運(yùn)行質(zhì)量。20xx年市行會計部在后臺運(yùn)行管理方面采取了一系列的措施，起到了一定的效果，但是在省行的后臺運(yùn)行管理考核中，我行的后臺運(yùn)行管理考核很不理想，是一個大的扣分項。所以市行會計部擬采取層層負(fù)責(zé)制的措施，加大監(jiān)管力度，徹底杜絕因責(zé)任心不強(qiáng)引起的扣分。營業(yè)機(jī)構(gòu)每天DCC系統(tǒng)日終扎賬由市行核算中心負(fù)責(zé)監(jiān)管。考核表見附件1《營業(yè)機(jī)構(gòu)DCC系統(tǒng)日結(jié)情況表》，每天登記，次月7日內(nèi)交市行會計部進(jìn)行月度考評。對營業(yè)機(jī)構(gòu)在1個月內(nèi)累計3次由市行會計核算中心通知日結(jié)的，對該營業(yè)機(jī)構(gòu)的相關(guān)責(zé)任人給予通報批評。營業(yè)機(jī)構(gòu)的個貸系統(tǒng)以及公積金系統(tǒng)由有此業(yè)務(wù)的營業(yè)機(jī)構(gòu)填報。考核表見附件2《個貸及公積金系統(tǒng)日結(jié)情況表》，每天登記，次月7日內(nèi)交市行會計部進(jìn)行月度考評。該表的填報分日結(jié)經(jīng)辦人、日結(jié)監(jiān)辦人，對營業(yè)機(jī)構(gòu)在1個月內(nèi)累計3次未日結(jié)的，對該營業(yè)機(jī)構(gòu)的相關(guān)責(zé)任人給予通報批評。對業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行情況考核，分3類差錯進(jìn)行考核，考核內(nèi)容見附件3《常德市分行業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行情況差錯表》。
3、做好事后的監(jiān)管，真正發(fā)揮會計監(jiān)管在規(guī)避會計風(fēng)險中的防范作用。
事后監(jiān)管是防范會計業(yè)務(wù)風(fēng)險的“第二道防線”，也是實現(xiàn)會計工作規(guī)范化，會計工作質(zhì)量能否提高的關(guān)鍵。所以主要從改進(jìn)監(jiān)管方式、優(yōu)化了監(jiān)管模式、創(chuàng)新監(jiān)管手段方面開展監(jiān)管工作。監(jiān)管方式上確保會計監(jiān)管人員有三分之二的時間開展監(jiān)管工作，從增加監(jiān)管工作的密度和范圍的角度來強(qiáng)化對營業(yè)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)管理，從事事后監(jiān)管人員對其監(jiān)管的會計業(yè)務(wù)真實性、合規(guī)性和合法性承擔(dān)一定的責(zé)任，增強(qiáng)監(jiān)管人員的工作責(zé)任感。監(jiān)管模式采取分級監(jiān)管，一是對營業(yè)機(jī)構(gòu)稽核工作前移后，各營業(yè)機(jī)構(gòu)稽核人員不到位、稽核內(nèi)容無重點(diǎn)、稽核效果不理想，稽核工作普遍流于形式的稽核工作現(xiàn)狀，擬在年初對稽核工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，學(xué)習(xí)《湖南省分行會計稽核實施細(xì)則》，掌握稽核工作重點(diǎn)及工作方法，對柜員辦理每筆業(yè)務(wù)的真實性、合法性、完整性進(jìn)行審核和監(jiān)督，并把監(jiān)管工作著重點(diǎn)放在整改跟蹤這個節(jié)點(diǎn)上，使存在的問題達(dá)到實實在在的整改，不留尾巴，同時加大對疑點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)的持續(xù)跟蹤檢查力度，確�；吮O(jiān)管工作落到實處，控住風(fēng)險。二是市行會計部進(jìn)行再稽核監(jiān)管，市行會計部對各營業(yè)機(jī)構(gòu)的再稽核結(jié)合會計檢查一起進(jìn)行，也可針對具體會計事項進(jìn)行專項再稽核。三是市行會計部督導(dǎo)組進(jìn)一步完善會計檢查實施細(xì)則、會計檢查工作考核辦法等配套制度，細(xì)化各方職責(zé)，明確檢查人員應(yīng)對其檢查工作的內(nèi)容、質(zhì)量和成效負(fù)責(zé)，加大整改落實和責(zé)任追究力度，改進(jìn)會計檢查的方式、內(nèi)容，進(jìn)一步提高會計檢查效果。在監(jiān)管手段上推行現(xiàn)場監(jiān)管與非現(xiàn)場監(jiān)管結(jié)合，通過調(diào)閱監(jiān)控資料、網(wǎng)絡(luò)在線檢查等手段，及時發(fā)現(xiàn)和糾正薄弱環(huán)節(jié)。同時擴(kuò)展監(jiān)管時間和監(jiān)管空間，加強(qiáng)午間、節(jié)假日的空檔時間監(jiān)管，檢查柜員重要空白憑證、柜員卡、現(xiàn)金、印章等的保管使用情況，促進(jìn)柜員形成良好的規(guī)范操作慣性，力爭讓違規(guī)違紀(jì)行為無藏身之所。通過采取這些措施，及時糾正日常業(yè)務(wù)中的各種違規(guī)問題，促進(jìn)各營業(yè)機(jī)構(gòu)會計基礎(chǔ)工作順利開展，會計工作質(zhì)量明顯提高。
三、開展三項活動，營造會計基礎(chǔ)管理工作氛圍。
一是開展“會計操作安全無事故”活動。我們通過強(qiáng)化會計人員培訓(xùn)，不斷提高會計人員素質(zhì)、提高遵紀(jì)守規(guī)、按制度辦理自覺性；對前臺操作考核及后臺運(yùn)行質(zhì)量考核不出差錯的會計人員，給予獎勵，促使形成良好的學(xué)習(xí)氛圍，自覺抵制違規(guī)違紀(jì)行為的能力明顯提高，員工依法守規(guī)操作意識普遍增強(qiáng)，從而形成安全作業(yè)氛圍，達(dá)到確保安全的最終目的。二是從嚴(yán)做好會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化等級管理活動。我行按照要求已成立了會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化等級管理小組和考評小組，嚴(yán)格按照檢查要求對全行各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會計基礎(chǔ)工作進(jìn)行全面的檢查驗收，對達(dá)不到會計基礎(chǔ)工作相應(yīng)級次的，堅決取消，促使全行會計基礎(chǔ)工作穩(wěn)步前進(jìn)。三是完善《關(guān)于加強(qiáng)委派會計主管管理工作的實施細(xì)則》，細(xì)化考核內(nèi)容，繼續(xù)做好委派會計主管的考核工作。為會計業(yè)務(wù)規(guī)范有序運(yùn)作和基礎(chǔ)管理水平的穩(wěn)步提高提供有力的保障。
四、采取多種培訓(xùn)形式，加強(qiáng)會計隊伍建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。
20xx年對會計人員的培訓(xùn)采取分層次培訓(xùn)，一是各支行自行培訓(xùn)。市行轉(zhuǎn)發(fā)省行的相關(guān)操作文檔及常用操作規(guī)定，要求各支行自行組織培訓(xùn)，并留有培訓(xùn)的學(xué)習(xí)記錄，市行作為會計檢查的一個方面。二是市行會計部集中授課。在年初擬對各網(wǎng)點(diǎn)的稽核工作人員培訓(xùn)《湖南省分行會計稽核實施細(xì)則》；對委派會計主管、業(yè)務(wù)主管、部分柜員集中學(xué)習(xí)《建行會計科目的性質(zhì)及使用范圍》；對委派會計主管培訓(xùn)《股份公司會計信息批露的基本原則及要求》。三是在檢查過程中對發(fā)現(xiàn)或普遍存在的問題利用晚上時間針對性的培訓(xùn)和指導(dǎo)，注重培訓(xùn)的效果和實際中的運(yùn)用。
20xx年建設(shè)銀行已經(jīng)上市，會計工作要求更嚴(yán)，回顧過去，我行的會計工作雖然有進(jìn)步，但是在規(guī)范核算管理和嚴(yán)格執(zhí)行金融企業(yè)會計制度方面還存在一定的差距，所以要求我們齊心協(xié)力，上下聯(lián)動，扎扎實實做好會計工作，使我行的會計工作在20xx年有一個嶄新的局面。
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