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財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施方案

時(shí)間:2023-03-18 08:04:53 方案 我要投稿
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財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施方案

  為了確保工作或事情有序地進(jìn)行,常常要根據(jù)具體情況預(yù)先制定方案,方案是為某一行動(dòng)所制定的具體行動(dòng)實(shí)施辦法細(xì)則、步驟和安排等。那么大家知道方案怎么寫才規(guī)范嗎?以下是小編精心整理的財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施方案,僅供參考,歡迎大家閱讀。

財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施方案

財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施方案1

  為切實(shí)加強(qiáng)對(duì)集體財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,正確評(píng)價(jià)村干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任,把我鄉(xiāng)村干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任專項(xiàng)審計(jì)工作落到實(shí)處,根據(jù)《 xxx人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)第八屆村民委員會(huì)換屆選舉工作實(shí)施方案的通知》(黔府辦發(fā)【20xx】74)號(hào)精神,結(jié)合我鄉(xiāng)村集體財(cái)務(wù)管理工作實(shí)際,特制定本方案。

  一、審計(jì)目的

  通過專項(xiàng)審計(jì),進(jìn)一步加強(qiáng)村干部黨風(fēng)廉政建設(shè)和農(nóng)村基礎(chǔ)組織建設(shè),維護(hù)集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民切身利益,進(jìn)一步健全和完善村務(wù)公開和民主管理制度,推動(dòng)我鄉(xiāng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化和制度化建設(shè),進(jìn)一步提高農(nóng)村經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作的透明度,真確評(píng)估村干部在任期內(nèi)的工作業(yè)績(jī)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任,確保第八屆村居委會(huì)換屆選舉工作順利進(jìn)行。

  二、審計(jì)對(duì)象

  村干部財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)工作的主要對(duì)象是行使村集體財(cái)務(wù)審批權(quán)和參與村級(jí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策的村兩委成員。

  三、審計(jì)內(nèi)容

  1、集體資產(chǎn)的管理使用情況;

  2、財(cái)務(wù)預(yù)決算;

  3、財(cái)務(wù)收支;

  4、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng);

  5、項(xiàng)目建設(shè)的發(fā)包管理;

  6、集體的債權(quán)、債務(wù);

  7、上級(jí)劃撥或接受社會(huì)捐贈(zèng)的資金;

  8、物資使用;

  9、其他需要審計(jì)的事項(xiàng)(包括集體土地征用補(bǔ)償費(fèi)、集體資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、村內(nèi)“”一事一議籌款、新型農(nóng)村合作醫(yī)療、政府發(fā)放到村到戶的各項(xiàng)補(bǔ)貼資金和物質(zhì)等事項(xiàng));

  10、農(nóng)民群眾要求審計(jì)的其他熱點(diǎn)問題。

  四、審計(jì)依據(jù)

  主要依據(jù)《村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)制度》、《xx省村級(jí)財(cái)務(wù)管理暫行辦法》、《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)規(guī)定》、《xx省農(nóng)村集體資產(chǎn)管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)進(jìn)行審計(jì)。

  五、審計(jì)范圍

  審計(jì)時(shí)限為20xx年1月1日以來的`村財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),必要時(shí)可根據(jù)具體情況追溯和延伸。

  六、審計(jì)方式

  主要由鄉(xiāng)人民政府組織審計(jì)小組對(duì)各村財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì),并將審計(jì)結(jié)果進(jìn)行公示,五天內(nèi)對(duì)公示結(jié)果無異議的,維持原審計(jì);

  若對(duì)公示結(jié)果存有異議,則由鄉(xiāng)審計(jì)小組報(bào)縣審計(jì)小組重新進(jìn)行審計(jì)。

  七、審計(jì)時(shí)間

  從20xx年9月10日開始,至9月25日結(jié)束。各鄉(xiāng)要根據(jù)所制定的換屆選舉工作實(shí)施方案的時(shí)間、期限,排出審計(jì)時(shí)間表,確保村財(cái)務(wù)審計(jì)工作在正式選舉前全面完成。

  八、審計(jì)要求

  1、鄉(xiāng)審計(jì)小組實(shí)施審計(jì)要以會(huì)計(jì)制度和財(cái)經(jīng)法規(guī)為依據(jù),嚴(yán)格按審計(jì)程序辦事。認(rèn)真做好審計(jì)筆錄,全面收集審計(jì)證據(jù),做到嚴(yán)肅認(rèn)真、客觀公正、實(shí)事求是、一絲不茍,不得主觀臆斷、馬虎了事。

  2、審計(jì)人員在審計(jì)工作中要廉潔奉公,不準(zhǔn)吃拿卡要,不準(zhǔn)借機(jī)刁難,不準(zhǔn)故意泄露審計(jì)事項(xiàng),以保障高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量完成審計(jì)工作。

  3、審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)小組全體成員討論后,要與審計(jì)對(duì)象見面,征詢審計(jì)對(duì)象的意見。如審計(jì)對(duì)象提出不同意見的要進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核屬實(shí)的應(yīng)予糾正,復(fù)核無誤后應(yīng)向?qū)徲?jì)對(duì)象作出解釋。

  4、審計(jì)小組審計(jì)結(jié)束后,應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果及時(shí)撰寫審計(jì)報(bào)告,并作出審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見,于9月23日前將審計(jì)工作總結(jié)及情況統(tǒng)計(jì)表報(bào)送縣審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)經(jīng)站)。

  九、組織領(lǐng)導(dǎo)

  根據(jù)縣委、縣政府和縣村級(jí)換屆領(lǐng)導(dǎo)小組工作安排,縣農(nóng)業(yè)局及相關(guān)部門負(fù)責(zé)全縣業(yè)務(wù)指導(dǎo),鄉(xiāng)人民政府組織鄉(xiāng)紀(jì)委、農(nóng)推、財(cái)政及村財(cái)務(wù)代管等相關(guān)部門人員組成審計(jì)小組開展村委會(huì)換屆村財(cái)務(wù)審計(jì)工作。由于換屆選舉工作時(shí)間緊,任務(wù)重,各鄉(xiāng)要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),制定具體審計(jì)工作方案,精心組織安排,明確人員責(zé)任分工,及時(shí)部署開展專項(xiàng)審計(jì)。縣成立領(lǐng)導(dǎo)小組及審計(jì)工作組,領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)經(jīng)站。

  在審計(jì)過程中,要嚴(yán)格審計(jì)工作紀(jì)律,規(guī)范審計(jì)操作程序。在對(duì)村干部進(jìn)行審計(jì)和確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任時(shí),要堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的原則,既要找準(zhǔn)問題,又要肯定成績(jī),分清前任與現(xiàn)任、個(gè)人與集體、失誤與舞弊等責(zé)任的界限。在提出處理建議和審計(jì)決定時(shí),要廣泛聽取群眾意見,既不能放縱違紀(jì)違法行為,又不能單純脫離實(shí)際情況找問題,挫傷干部的積極性。在審計(jì)中查出黨政機(jī)關(guān)干部和村干部侵占集體資產(chǎn)和資金、鋪張浪費(fèi)等給集體造成損失的,要責(zé)令其如數(shù)退還和賠償,并由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)給予有關(guān)責(zé)任人的黨紀(jì)政紀(jì)處分;

  涉嫌犯罪的,應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)依法追究當(dāng)事人的法律責(zé)任。審計(jì)結(jié)束后,審計(jì)結(jié)果要向全體村民公開。

  十、工作安排

  (一)準(zhǔn)備階段(9月10日——15日)

  1、建立審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)工作機(jī)構(gòu)

  為切實(shí)加強(qiáng)對(duì)全縣村干部離任審計(jì)工作的指導(dǎo),縣鄉(xiāng)要建立相應(yīng)的工作指導(dǎo)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)日常工作,各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))審計(jì)工作小組要在9月15日前建立,列出審計(jì)計(jì)劃,并報(bào)送縣村級(jí)離任審計(jì)小組辦公室,要求有審計(jì)工作組主要負(fù)責(zé)人的聯(lián)系電話。

  2、制定具體審計(jì)實(shí)施方案

  各鄉(xiāng)要結(jié)合各村實(shí)際,制定具體的、行之有效工作方案。各鄉(xiāng)的審計(jì)方案務(wù)必于9月15日前報(bào)送縣村級(jí)離任審計(jì)小組辦公室。

  (二)實(shí)施階段(9月15日——9月21日)

  根據(jù)審計(jì)方案中所確定的范圍和步驟,由各鄉(xiāng)審計(jì)小組開展審計(jì)工作。對(duì)群眾意見大,要求縣級(jí)部門審計(jì)的由縣級(jí)組織人員進(jìn)行審計(jì)。

  1、進(jìn)行初步調(diào)查,收集有關(guān)資料;

  2、總體評(píng)價(jià)村級(jí)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況;

  3、審查有關(guān)資料和經(jīng)濟(jì)活動(dòng),收取有關(guān)審計(jì)證據(jù);

  4、做好審計(jì)工作記錄;

  5、整理匯總審計(jì)工作底稿;

  (三)總結(jié)、公示、上報(bào)階段(9月22日——9月25日)

  各鄉(xiāng)在審計(jì)工作結(jié)束后,要對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面總結(jié),對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出客觀、公正的評(píng)價(jià),撰寫和提出審計(jì)報(bào)告,并作出審計(jì)決定,建立審計(jì)檔案等。同時(shí),將審計(jì)結(jié)果在鄉(xiāng)、村所在地政務(wù)、村務(wù)公開欄予以公示。各鄉(xiāng)在完成全部村干部離任財(cái)務(wù)審計(jì)工作后,務(wù)必將審計(jì)工作總結(jié)和審計(jì)情況統(tǒng)計(jì)表于9月23日前報(bào)送縣第八屆村委換屆離任審計(jì)小組辦公室,由審計(jì)小組辦公室整理后報(bào)送縣第八屆村委換屆領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室和省、州業(yè)務(wù)主管部門。

財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施方案2

  今年下半年全鎮(zhèn)將進(jìn)行村委會(huì)換屆選舉,為確保村委會(huì)換屆選舉工作的順利進(jìn)行,根據(jù)上級(jí)有關(guān)文件精神,并結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際,經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府研究,決定在村級(jí)換屆之前對(duì)村干部任期和離任責(zé)任進(jìn)行全面審計(jì),為村級(jí)換屆工作作好準(zhǔn)備,制定本方案。

  一、指導(dǎo)思想

  村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的指導(dǎo)思想是:以黨的十七大精神和科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),以維護(hù)村集體和農(nóng)民的合法權(quán)益為核心,堅(jiān)持依法依規(guī)按政策辦事的原則,嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)法律法規(guī)和政策規(guī)定,弄清村級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)力,理順財(cái)務(wù)關(guān)系,明確村干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任迎接村級(jí)換屆,保持農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

  二、組織領(lǐng)導(dǎo)

  本次村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作由鎮(zhèn)人民政府負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo),各黨工委負(fù)責(zé)具體組織審計(jì)工作。鎮(zhèn)成立聯(lián)合審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組(領(lǐng)導(dǎo)小組另行文),在本次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題較突出,并有嚴(yán)重違紀(jì)違法行為的,相關(guān)黨工委要及時(shí)以書面形式向縣聯(lián)審計(jì)小組報(bào)告。對(duì)審計(jì)出的問題要按照法律法規(guī)依法進(jìn)行處理。對(duì)侵占、挪用、私分、貪污、揮霍集體資財(cái)?shù)膯挝缓蛡(gè)人要依法追究主管人和直接責(zé)任人的責(zé)任。

  三、審計(jì)的范圍和方法

  (一)村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)的范圍,主要是村集體經(jīng)濟(jì)組織、

  村委會(huì)及其下屬企事業(yè)單位。重點(diǎn)是審計(jì)202X年村委會(huì)換屆以來村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)情況和主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)群眾反映強(qiáng)烈的重大問題,可追查到以往年度,立案逐項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。

  (二)審計(jì)方法:抓住“三個(gè)重點(diǎn)”,把牢“四個(gè)環(huán)節(jié)”。“三個(gè)重點(diǎn)”

  一是財(cái)務(wù)收支帳目,采用審查書面資料的方法進(jìn)行順查與逆查;

  二是貨幣資金和有形資產(chǎn),采用直接盤點(diǎn)現(xiàn)金與實(shí)物的方法;

  三是債權(quán)債務(wù),包括承包合同結(jié)算兌現(xiàn),采用核對(duì)、復(fù)核、查詢的方法。

  “四個(gè)環(huán)節(jié)”:

  一是把牢各項(xiàng)收入帳的清查,是否有漏收或收八不入帳;

  二是把牢各項(xiàng)費(fèi)用,是否有虛假開支;

  三是把牢貨幣資金盤點(diǎn)核對(duì),銀行帳戶、庫存現(xiàn)金是否帳實(shí)相符,是否有白條抵庫及挪用公款等違紀(jì)問題;

  四是把牢債權(quán)債務(wù)帳戶核對(duì),是否與帳戶相一致。

  村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作在鎮(zhèn)黨委、政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,由各黨工委組織進(jìn)行審計(jì),做到五個(gè)結(jié)合:審計(jì)查賬與走訪群眾相結(jié)合,審計(jì)查賬與核查實(shí)物相結(jié)合,審計(jì)與化解村級(jí)債務(wù)相結(jié)合,審計(jì)與處理問題相結(jié)合,審計(jì)與建帳建制相結(jié)合,確保審計(jì)工作取得明顯成效。

  四、審計(jì)的主要內(nèi)容和步驟

  (一)審計(jì)內(nèi)容

  1、村集體財(cái)務(wù)收支情況。審查村級(jí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的真

  實(shí)性、合法性和完整性。重點(diǎn)查明收入是否及時(shí)入帳,有無被侵占、挪用;非生產(chǎn)性開支是否嚴(yán)格控制,有無揮霍浪費(fèi);村內(nèi)各項(xiàng)工程的決算情況;未入帳的費(fèi)用情況;村公益事業(yè)資金、土地補(bǔ)償費(fèi)收入和政府有關(guān)部門下?lián)苜Y金的管理使用情況;村財(cái)務(wù)收支是否按時(shí)如實(shí)上墻公開;民主理財(cái)制度是否健全等。

  2、集體資產(chǎn)、資源、資金及專業(yè)項(xiàng)目管理情況。審查集體資產(chǎn)、資源、資金的管理制度是否健全并嚴(yán)格執(zhí)行,帳款、帳物、帳帳是否相符,集體資產(chǎn)、資源和專業(yè)項(xiàng)目的`承包標(biāo)的、期限、方式等是否經(jīng)集體經(jīng)濟(jì)組織集體討論決定,標(biāo)的較大的是否引入了招投標(biāo)機(jī)制,承包或租賃者是否按合同及時(shí)繳納承包款或租金,有無因管理不善造成集體資產(chǎn)和資源的損失浪費(fèi)。

  3、村級(jí)債權(quán)、債務(wù)情況。查清債權(quán)、債務(wù)增減變化及拖欠占用情況,摸清帳外債權(quán)、債務(wù)情況。重點(diǎn)審查有無借款舉債用于違背政策規(guī)定的非生產(chǎn)性支出,是否新增村級(jí)債務(wù),有無存在盲目舉債情況,有無將集體資金擅自借給個(gè)人、企業(yè)和外單位,有無擅自為個(gè)人、企業(yè)和外單位提供擔(dān)保或抵押等。

  4、村級(jí)民主決策情況。審查村級(jí)重大事項(xiàng)決策是否由村民代表會(huì)議或村集體班子會(huì)議討論決定,有無“個(gè)人說了算”的情況存在。

  5、群眾要求審計(jì)的其他問題。如村干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和責(zé)任目標(biāo)完成情況、村干部任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等群眾要求審計(jì)的問題。

  (二)審計(jì)步驟

  1、準(zhǔn)備階段。對(duì)被審計(jì)的村(居)民委員會(huì),提前三天下達(dá)審計(jì)通知書,要求村(居)委組織好人員,并由審計(jì)人員確定審計(jì)工作重點(diǎn),擬訂審計(jì)工作方案。

  2、實(shí)施階段。審計(jì)可采取就地或報(bào)送審計(jì),對(duì)被審計(jì)的村(居)委審查財(cái)務(wù)收支帳目和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其有關(guān)事項(xiàng),進(jìn)行內(nèi)查外核。

  3、階段。由審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)村(居)委的財(cái)務(wù)帳目情況提出審計(jì)報(bào)告,報(bào)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府作出審計(jì)處理結(jié)論。

財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施方案3

  一、審計(jì)依據(jù)

  1、《陜西省交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》(試行)

  2、xxx《關(guān)于對(duì)xx公司進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)的通知》

  二、審計(jì)目的

  通過審計(jì),評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性,以及內(nèi)部控制制度健全有效性。

  三、審計(jì)方法

  審閱、檢查、分析性復(fù)核、監(jiān)盤、查詢、詢問以及根據(jù)實(shí)際情況需要采取的其他方法。

  四、審計(jì)范圍

  xx公司內(nèi)控制度、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支情況,遇重大問題可追溯或延伸至有關(guān)年度。

  五、審計(jì)內(nèi)容

  1、審查內(nèi)控制度的.健全性和有效性;

  2、審查收入管理、成本開支、費(fèi)用控制的真實(shí)性、合法性。

  3、審查會(huì)計(jì)政策執(zhí)行的一貫性和一致性,評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

  4、審查會(huì)計(jì)核算模式、科目設(shè)置是否符合企業(yè)實(shí)際情況。

  5、審查帳戶設(shè)置、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證管理、傳遞等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況。

  6、審查被審計(jì)單位預(yù)算執(zhí)行情況。

  7、審查會(huì)計(jì)報(bào)表編制的合規(guī)性,會(huì)計(jì)報(bào)表及合并報(bào)表、附注說明所反映內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性;資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)處理的正確性、完整性;關(guān)聯(lián)方交易披露的充分性。

  六、審計(jì)方式

  就地審計(jì)(報(bào)送審計(jì))

  七、審計(jì)小組成員

  審計(jì)組長(zhǎng):xxx成員:xxx xxx

  八、審計(jì)時(shí)間安排:

  xx年xx月xx日至xx年xx月xx日

財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施方案4

  一、 組織機(jī)構(gòu) 1、 機(jī)構(gòu)框圖

  2、 企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理體系 二、 方法內(nèi)容措施 1、審計(jì)工作制度 2、審計(jì)工作進(jìn)度計(jì)劃 3、審計(jì)工作流程

  4、 項(xiàng)目組人員(含項(xiàng)目負(fù)責(zé)人)崗位職責(zé) 5、 審計(jì)工作的內(nèi)容、方法和措施

  6、 有針對(duì)政府投資特點(diǎn)應(yīng)采取的重點(diǎn)控制方法和措施……

  審 計(jì) 實(shí) 施 方 案

  一、組織機(jī)構(gòu):

  1、機(jī)構(gòu)框架圖:組織框架及職責(zé)分工

  委托合同訂立之后,根據(jù)委托建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模、特點(diǎn),委托的具體內(nèi)容(事前、事中、事后不同階段有不同的工作內(nèi)容、工作方法、工作重點(diǎn)),公司成立由注冊(cè)造價(jià)師為主組成的專業(yè)配備比例合理的項(xiàng)目審計(jì)小組。為了使項(xiàng)目人員熟悉有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目法律、法規(guī)依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、正確掌握政策界限和委托部門的要求,在正式工作前組織培訓(xùn)學(xué)習(xí),同時(shí)對(duì)所有項(xiàng)目組人員強(qiáng)調(diào)有關(guān)工作紀(jì)律,認(rèn)真按時(shí)寫好工作日記。

  a、采用如下組織形式

  b、人員組成及分工

  根據(jù)受托工程項(xiàng)目的具體專業(yè)特點(diǎn),確定人員組成及分工; 一般組成:

  組長(zhǎng)1人;負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指揮;

  專業(yè)小組長(zhǎng)若干人;負(fù)責(zé)各專業(yè)小組的組織、協(xié)調(diào)、實(shí)施,針對(duì)具體問題定方法、定原則、定標(biāo)準(zhǔn);

  總復(fù)核1人由總工擔(dān)任;負(fù)責(zé)總控審核質(zhì)量、研究決定審核中出

  現(xiàn)的技術(shù)問題;

  專業(yè)小組成員若干人;在小組長(zhǎng)的安排下開展具體審核工作,收集形成審核證據(jù),編制審核工作底稿。

  2、企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理體系:

  a、確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人,明確各崗位職責(zé)、審計(jì)工作制度 指定工作經(jīng)驗(yàn)豐富的造價(jià)工程師為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)整個(gè)項(xiàng)目組的工作計(jì)劃安排,任務(wù)分配、組織實(shí)施、項(xiàng)目小組成員的審核結(jié)論及成果文件。

 、夙(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作職責(zé):協(xié)助公司簽訂委托合同,制定審計(jì)實(shí)施計(jì)劃,指定審計(jì)項(xiàng)目組成員,按專業(yè)分配審計(jì)任務(wù),主審具體業(yè)務(wù),復(fù)核項(xiàng)目組其它人員的審核結(jié)論,協(xié)調(diào)與建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方的工作關(guān)系、組織三方核對(duì),出具相關(guān)審計(jì)報(bào)告并簽章,負(fù)責(zé)審計(jì)資料的整理并歸檔。

 、陧(xiàng)目組成員的工作職責(zé):協(xié)助配合項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作,實(shí)施具體的審計(jì)工作,出具經(jīng)三方簽字確認(rèn)的`單位工程造價(jià)結(jié)算審定單。

  二、方法內(nèi)容措施 1、審計(jì)工作制度:

  嚴(yán)格按照《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》、《工程造價(jià)咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》的要求建立三級(jí)復(fù)核的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系,對(duì)于任何成果文件都要經(jīng)過具體審核人員自核、互核,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核,公司技術(shù)負(fù)責(zé)人的復(fù)核及法定代表人的簽發(fā)三級(jí)復(fù)核程序。做到:

  a、廉----不接受承包方的吃、請(qǐng)、娛樂;不個(gè)人單獨(dú)與承包方實(shí)施審核;現(xiàn)場(chǎng)工作期間不單獨(dú)個(gè)人行動(dòng);【財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施方案】

  b、勤----勤奮工作,勤問參與工程項(xiàng)目的監(jiān)理、業(yè)主、設(shè)計(jì)人員,勤于測(cè)量工程量、觀察施工做法;

  c、準(zhǔn)----計(jì)算、測(cè)量準(zhǔn)確,對(duì)政策、合同理解把握準(zhǔn)確,掌握信息全面、準(zhǔn)確;

  d、公----公平、公正、公開執(zhí)業(yè)。 2、審計(jì)工作進(jìn)度計(jì)劃:

  根據(jù)建設(shè)方委托項(xiàng)目的規(guī)模及難易程度制定詳細(xì)的進(jìn)度計(jì)劃: ①工作規(guī)模在1000萬元以內(nèi),20個(gè)工作日完成全部工作,其中初審資料、現(xiàn)場(chǎng)堪量8個(gè)工作日,現(xiàn)場(chǎng)三方核對(duì)并出具工程造價(jià)審定單8個(gè)工作日,出具正式的審計(jì)報(bào)告并審計(jì)資料歸檔4個(gè)工作日。

  ②工作規(guī)模在1000萬元以上,25個(gè)工作日完成全部工作,其中初審資料、現(xiàn)場(chǎng)堪量8個(gè)工作日,現(xiàn)場(chǎng)三方核對(duì)并出具工程造價(jià)審定單13個(gè)工作日,出具正式的審計(jì)報(bào)告并審計(jì)資料歸檔4個(gè)工作日。

  3、審計(jì)工作流程(詳見流程圖)

  基本工作流程圖

財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施方案5

  一、項(xiàng)目名稱:

  建設(shè)局xx國(guó)道兩側(cè)綠化工程竣工決算情況審計(jì)。

  二、編制的依據(jù)

  根據(jù)審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》、《審計(jì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法(試行)》及建設(shè)審計(jì)局正審?fù)╗20xx]2號(hào)審計(jì)通知書制定本實(shí)施方案。

  三、被審計(jì)單位基本情況和工程概況:

  受建設(shè)局委托,建設(shè)市政園林管理站負(fù)責(zé)xx國(guó)道兩側(cè)綠化工程項(xiàng)目的管理。新建的"xx國(guó)道兩側(cè)綠化工程"坐落于xx國(guó)道兩側(cè),該工程于20xx年2月12日建設(shè)局委托"河北博螯項(xiàng)目管理有限公司"作為招標(biāo)代理機(jī)構(gòu);20xx年1月27日至20xx年8月間委托監(jiān)理與xxx工程咨詢有限公司簽訂《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》;20xx年3月5日由"xxx實(shí)業(yè)集團(tuán)建筑工程有限公司"中標(biāo)施工;于20xx年3月7日開工建設(shè),同年4月15日竣工至今未取得"工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告"。

  四、審計(jì)目標(biāo)

  通過審計(jì),發(fā)現(xiàn)和揭露項(xiàng)目管理過程中存在的違法違紀(jì)問題,審查工程竣工決算的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性和完整性。分析產(chǎn)生問題的根本原因,進(jìn)一步提高工程項(xiàng)目的管理,提出合理建議。

  五、審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)

  (一)審計(jì)的范圍:

  該項(xiàng)審計(jì)范圍是建設(shè)市政園林管理站和施工單位"xxx項(xiàng)目管理有限公司",根據(jù)需要可延伸審計(jì)財(cái)政、建設(shè)等主管部門和項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。審計(jì)期限為20xx年至20xx年,必要時(shí),可追溯其他年度。

  (二)審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)

  1、項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制落實(shí)情況。審查項(xiàng)目法人責(zé)任制是否落實(shí);依法應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)的項(xiàng)目是否按"公開、公正、公平"等原則進(jìn)行招投標(biāo),是否存在虛假招標(biāo)、地方保護(hù)、無證和越級(jí)承攬工程及違法轉(zhuǎn)包分包等問題;項(xiàng)目合同是否真實(shí)有效,有無利用業(yè)主優(yōu)勢(shì),要求承包方墊資或壓低標(biāo)價(jià)影響工程質(zhì)量等問題;項(xiàng)目監(jiān)理單位是否履行了監(jiān)理職責(zé),是否存在監(jiān)理缺位、有名無實(shí)的問題。

  2、建設(shè)質(zhì)量管理情況。審查項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否達(dá)到規(guī)定的要求,工程是否如期完工并按規(guī)定及時(shí)組織驗(yàn)收。建設(shè)單位對(duì)工程質(zhì)量的管理是否有效,設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位是否履行了相應(yīng)的質(zhì)量管理職責(zé),對(duì)審查發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重工程質(zhì)量問題,要查明發(fā)生問題的原因。

  3、工程價(jià)款的結(jié)算的真實(shí)性和合法性。以20xx年河北仿古園林定額、工程造價(jià)信息、建設(shè)部《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》、《招標(biāo)文件》、《建設(shè)工程施工合同》、《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》、《建設(shè)部與河北省定額站"答疑"》及相關(guān)文件為計(jì)價(jià)依據(jù)。在對(duì)中標(biāo)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)上,重點(diǎn)對(duì)工程項(xiàng)目的變更情況進(jìn)行審計(jì),以"中標(biāo)預(yù)算 變更價(jià)款"模式確定工程決算價(jià)款。

  六、審計(jì)事項(xiàng)重要性水平的確定與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

  (一)重要性:從金額角度考慮,工程項(xiàng)目審計(jì)重要性水平確定為5000元。

 。ǘ⿲徲(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估:

  根據(jù)《內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的技術(shù)與方法》規(guī)定"審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)"一般為5%。建設(shè)市政園林管理站的內(nèi)部控制制度尚未發(fā)揮作用,甲方派駐現(xiàn)場(chǎng)"監(jiān)理工程師"及工作人員在實(shí)際執(zhí)行控制制度過程中未能遵守有關(guān)控制制度的規(guī)定,控制制度本身未能發(fā)揮既定的控制作用,因此"控制風(fēng)險(xiǎn)"水平定為50%。根據(jù)《內(nèi)部控制測(cè)評(píng)》"固定比率法",初步確定"固有風(fēng)險(xiǎn)"為50%。根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型,計(jì)算得出"檢查風(fēng)險(xiǎn)"為20%。

  審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表:表略

 。ㄈ┲匾闆r的說明

  由于監(jiān)理法人委托的現(xiàn)場(chǎng)"監(jiān)理工程師"人員未嚴(yán)格執(zhí)行《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》,違反建設(shè)部《建設(shè)工程工程量計(jì)價(jià)清單規(guī)范》等規(guī)定造成監(jiān)理工程師違背《監(jiān)理合同》約定盲目簽證。建設(shè)單位管理人員素質(zhì)不一給審計(jì)工作帶來一定難度。初步確定施工單位報(bào)審的xxx元變更中有xx元不符合有關(guān)規(guī)范。

  七、審計(jì)的步驟和方法:

  1.20xx年3月5日前,了解工程基本情況,聽取被審計(jì)單位的匯報(bào),熟悉有關(guān)政策法規(guī)情況,收集相關(guān)的審計(jì)資料,對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的內(nèi)部控制調(diào)查。

  2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實(shí)行送達(dá)審計(jì),采取重點(diǎn)審計(jì)與抽查審計(jì)相結(jié)合、審閱法與核對(duì)法相結(jié)合等方法進(jìn)行審計(jì)。重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目變更情況進(jìn)行審計(jì)。本次審計(jì)對(duì)變更全部事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)全面的'審計(jì)。在審計(jì)過程中,采取初次審計(jì)與復(fù)核審計(jì)相結(jié)合,審計(jì)人員之間進(jìn)行互相復(fù)核,再與被審計(jì)核對(duì)相關(guān)的工程量后,確定審計(jì)審計(jì)報(bào)告中要反映的相關(guān)問題。審計(jì)實(shí)施過程中審計(jì)人員應(yīng)該充分的做好審計(jì)工作日記。

  3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項(xiàng)工程,與建設(shè)單位核對(duì)工程造價(jià)。對(duì)各分項(xiàng)工程審核進(jìn)行復(fù)核,與相關(guān)的被審計(jì)施工單位認(rèn)定事實(shí)。

  4.20xx年3月18日后撰寫審計(jì)報(bào)告,送被審計(jì)單位征求意見。

  八、預(yù)定的審計(jì)工作起訖日期:

  本次審計(jì)確定的審計(jì)工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。

  九、審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及審計(jì)分工:

  審計(jì)組由xx、xx兩位同志組成。

  審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)好整個(gè)審計(jì)的安排,對(duì)xx國(guó)道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計(jì),對(duì)其他單項(xiàng)工程項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核并對(duì)未考慮的其他事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì),同時(shí)復(fù)核審計(jì)的總體情況,最終撰寫審計(jì)報(bào)告。

  審計(jì)組成人員負(fù)責(zé)xx國(guó)道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計(jì),對(duì)主審人員的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核。

  十、編制的日期:20xx年3月2日星期四

財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施方案6

  一、審計(jì)依據(jù)

  1、《陜西省交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》(試行)

  2、xxx《關(guān)于對(duì)xx公司進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)的通知》

  二、審計(jì)目的

  通過審計(jì),評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性,以及內(nèi)部控制制度健全有效性。

  審計(jì)方法

  審閱、檢查、分析性復(fù)核、監(jiān)盤、查詢、詢問以及根據(jù)實(shí)際情況需要采取的其他方法。

  四、審計(jì)范圍

  xx公司內(nèi)控制度、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支情況,遇重大問題可追溯或延伸至有關(guān)年度。

  五、審計(jì)內(nèi)容

  1、審查內(nèi)控制度的健全性和有效性;

  2、審查收入管理、成本開支、費(fèi)用控制的真實(shí)性、合法性。

  3、審查會(huì)計(jì)政策執(zhí)行的一貫性和一致性,評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

  4、審查會(huì)計(jì)核算模式、科目設(shè)置是否符合企業(yè)實(shí)際情況。

  5、審查帳戶設(shè)置、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證管理、傳遞等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況。

  6、審查被審計(jì)單位預(yù)算執(zhí)行情況。

  7、審查會(huì)計(jì)報(bào)表編制的合規(guī)性,會(huì)計(jì)報(bào)表及合并報(bào)表、附注說明所反映內(nèi)容的'真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性;資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)處理的正確性、完整性;關(guān)聯(lián)方交易披露的充分性。

  六、審計(jì)方式

  就地審計(jì)(報(bào)送審計(jì))

  七、審計(jì)小組成員

  審計(jì)組長(zhǎng):xxx

  成員:xxxxxx

  八、審計(jì)時(shí)間安排:

  xx年xx月xx日至xx年xx月xx日

財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施方案7

  審計(jì)依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十九條,中華人民共和國(guó)審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》,年工作計(jì)劃安排,對(duì)xx單位xx年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。

  事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理五大任務(wù):1、合理編制單位預(yù)算,嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行,完整、準(zhǔn)確編制單位決算,真實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況;2、依法組織收入,努力節(jié)約支出;3、建立健全財(cái)務(wù)制度,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià),提高資金使用效益;4、加強(qiáng)資產(chǎn)管理,合理配置和有效利用資產(chǎn),防止資產(chǎn)流失;5、加強(qiáng)對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此,審計(jì)要圍繞五大任務(wù),安排實(shí)施審計(jì),發(fā)揮審計(jì)免疫系統(tǒng)功能作用。

  一、審計(jì)目標(biāo)

  通過對(duì)某單位20xx年1月至12月財(cái)務(wù)的審計(jì),摸清該單位收入、支出、結(jié)余情況;績(jī)效工資及職工待遇發(fā)放情況;設(shè)備物資的采購及管理情況;事業(yè)收入及服務(wù)費(fèi)收取情況;揭示單位在管理、使用以及制度建設(shè)和政策執(zhí)行中存在的突出問題,規(guī)范管理,保證國(guó)有資產(chǎn)的安全,維護(hù)人民群眾利益。

  二、審計(jì)范圍、對(duì)象

  審計(jì)范圍:201年1月至201年12月,單位的收入、支出、結(jié)余,職工待遇發(fā)放,設(shè)備物資的采購及管理,事業(yè)收入及服務(wù)

  費(fèi)收取等情況。必要時(shí),追溯到以前年度。

  審計(jì)對(duì)象:某單位及所屬單位。必要時(shí),可延伸相關(guān)單位和個(gè)人。

  三、審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)及審計(jì)應(yīng)對(duì)措施

  (一)審計(jì)重點(diǎn):20xx年某單位財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性情況;資產(chǎn)(包括貨幣資金、債權(quán)、固定資產(chǎn)、材料等)負(fù)債(債務(wù))增減變化和原因及真實(shí)性、合規(guī)合法性情況;重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策情況,特別是醫(yī)院的藥品、設(shè)備采購、基本建設(shè)決策及執(zhí)行情況;內(nèi)控制度建設(shè)的完整性、合法性、效益性情況;單位遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的情況。

  (二)審計(jì)內(nèi)容和方法

  1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)

  (1)收入審計(jì)。審查各項(xiàng)收入的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性。具體是:

 、贆z查審計(jì)期各收入項(xiàng)目、收入金額是否真實(shí)?有無虛列收入?

 、谑召M(fèi)項(xiàng)目是否經(jīng)財(cái)政、物價(jià)部門的審批?是否符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍?有無擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)行為?收費(fèi)票據(jù)是否合法?有無使用無效票據(jù)(三聯(lián)單據(jù)收費(fèi)或作廢收據(jù))收費(fèi)? 依據(jù)《醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)使用管理辦法》(財(cái)綜[20xx]73號(hào))。

 、鄹鞣N收入是否按規(guī)定及時(shí)、足額入賬?有無坐支行為?有無隱瞞收入,設(shè)置賬外賬和“小金庫”等問題?

  方法步驟:

  a 檢查發(fā)票管理情況:是否建立了發(fā)票領(lǐng)用、開具、結(jié)存制度;廢票是否按規(guī)定作廢;發(fā)票的真實(shí)性,是否存在漏稅行為。

  b提取單位總賬、明細(xì)賬,檢查有關(guān)會(huì)計(jì)科目反映的收入數(shù)據(jù)以及各收入科目的支出(解繳、上交)和結(jié)余情況。將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入計(jì)算機(jī)進(jìn)行對(duì)比,對(duì)有疑點(diǎn)的`收入將提取收入的原始憑證與賬上數(shù)據(jù)核對(duì)并取證。如存在問題,進(jìn)行審計(jì)查詢。

  c列表清理該單位在審計(jì)期的收入項(xiàng)目、金額;測(cè)算各種收入占總收入的比重,比較增幅。

  d檢查執(zhí)收單位和部門的收費(fèi)許可證及收費(fèi)情況:檢查收費(fèi)許可證年檢情況;將收費(fèi)許可證的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行核對(duì)。

  e提取票據(jù)領(lǐng)購登記薄,檢查執(zhí)收單位和部門的收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、使用情況。

  f根據(jù)審計(jì)信息科和收費(fèi)組長(zhǎng)的檢查記錄,抽查本部和分部的收費(fèi)員收費(fèi)、繳存、監(jiān)管情況。

 。2)支出審計(jì)。主要檢查相關(guān)支出的真實(shí)性、合法性、效益性。具體是:

  ①單位職工工資、獎(jiǎng)金、福利待遇發(fā)放是否符合有關(guān)規(guī)定。 ②支出票據(jù)是否合規(guī),有無大量和大額白條或不合規(guī)票據(jù)入賬?

  ③審計(jì)期賬面實(shí)際支出項(xiàng)目及支出數(shù)據(jù)是否與決算報(bào)表一致,有無虛增支出行為?

 、苡袩o虛開套取現(xiàn)金私分、送禮、行賄、設(shè)立小金庫等違法違紀(jì)行為?

  方法步驟:

  a 檢查現(xiàn)金日記賬,是否逐筆登記,日清月結(jié),摘要是否準(zhǔn)確,對(duì)重要性進(jìn)行評(píng)估,檢查原始憑證。

  b提取會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)支出科目反映的數(shù)據(jù),編制審計(jì)期預(yù)算內(nèi)外支出總表,摸清單位支出規(guī)模并與報(bào)表數(shù)核對(duì)。將結(jié)果與年末決算報(bào)表比對(duì)。

  c查閱單位審計(jì)期內(nèi)原始憑證,審查工資、獎(jiǎng)金及津貼或?qū)嵨锇l(fā)放情況。對(duì)支出金額較大(特別是超過重要性水平額度的)支出票據(jù),重點(diǎn)檢查:一是報(bào)賬要件齊備情況(是否注明用途,有無經(jīng)辦人、報(bào)銷人、審批人簽字等)。二是證明經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的附件齊全情況(有無付款合同、有無驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、有無會(huì)議記錄或其他有效附件)。三是經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)、票據(jù)獲取合法合規(guī)的情況。四是會(huì)計(jì)科目處理正確情況。

  d結(jié)合查閱單位原始憑證,審查單位有關(guān)費(fèi)用包括汽車費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)的支出規(guī)模。(必要時(shí)列表統(tǒng)計(jì)或取證)。

  e檢查單位的基本建設(shè)支出情況:一是?顚S玫那闆r(有無截留、挪用、擠占行為)。二是專項(xiàng)資金支出項(xiàng)目的決策、報(bào)批、實(shí)施、驗(yàn)收、結(jié)算、付款等各個(gè)程序的手續(xù)完備、資料齊全、程序合法的情況。三是建立專賬的情況。四是有關(guān)檔案資料的建立和保管情況。

  2、資產(chǎn)(包括貨幣資金、固定資產(chǎn)、材料等)審計(jì)

  審查資產(chǎn)的真實(shí)性、安全性、完整性。檢查有無貪污挪用公款、設(shè)立小金庫行為?有無違規(guī)侵占國(guó)家財(cái)產(chǎn)的行為?有無違規(guī)購置固定資產(chǎn)的行為?

 。1)貨幣資金審計(jì)

  檢查資金的安全性。重點(diǎn)檢查:一是該單位是否按照資金的管理形式、資金性質(zhì)以及撥款方式進(jìn)行核算與管理;有無出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶等違規(guī)問題;票據(jù)管理是否符合有關(guān)規(guī)定?二是現(xiàn)金的管理、使用是否遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定;現(xiàn)金收入、支出、結(jié)余是否真實(shí)、正確?

  方法步驟:

  ① 結(jié)合現(xiàn)金日記賬,突擊盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。檢查是否用“白條抵庫”和“借條抵庫”現(xiàn)象;有則應(yīng)登記“白條抵庫”和“借條抵庫”的經(jīng)

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