應(yīng)收賬款調(diào)查報(bào)告范文
隨著人們自身素質(zhì)提升,報(bào)告不再是罕見(jiàn)的東西,其在寫作上有一定的技巧。在寫之前,可以先參考范文,以下是小編幫大家整理的應(yīng)收賬款調(diào)查報(bào)告范文,希望對(duì)大家有所幫助。
根據(jù)中央廣播電視大學(xué)對(duì)春會(huì)計(jì)學(xué)本科的畢業(yè)作業(yè)(對(duì)企業(yè)應(yīng)收帳款管理調(diào)查報(bào)告)的要求,我通過(guò)對(duì)蘇州市百盛裝飾工程有限公司應(yīng)收帳款管理進(jìn)行調(diào)查,在調(diào)查中認(rèn)識(shí)到管理好應(yīng)收賬款,有利于加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn),提高資金使用率,也有利于防范資金風(fēng)險(xiǎn),維護(hù)投資者利益,促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。
一、百盛公司的基本情況介紹
蘇州市百盛裝飾工程有限公司是20xx年3月27日經(jīng)蘇州市工商行政管理局注冊(cè)登記成立的私營(yíng)有限責(zé)任公司,注冊(cè)資本人民幣50萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)范圍涉及:承接建筑、安裝、裝飾工程;銷售建筑材料、五金等。公司開業(yè)至今已承接建筑安裝工程十余項(xiàng),年工程結(jié)算量在一千萬(wàn)元左右。
二、百盛公司應(yīng)收帳款管理的現(xiàn)狀
調(diào)查中發(fā)現(xiàn),百盛公司賬面上都存在大量的應(yīng)收賬款,應(yīng)收帳款占流動(dòng)資金的比重為50%以上。這些應(yīng)收賬款包含了大量的工程款、質(zhì)保金及材料款,企業(yè)之間相互拖欠貨款,造成逾期應(yīng)收帳款居高不下,已成為公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的一大頑癥。造成應(yīng)收帳款居高不下的主要原因有幾個(gè)方面:1、企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的影響,很多企業(yè)故意拖欠帳款,少付一點(diǎn)是點(diǎn),現(xiàn)已成為社會(huì)普遍現(xiàn)像。2、企業(yè)自身管理的問(wèn)題,企業(yè)對(duì)應(yīng)收帳款的管理缺乏規(guī)章制度,或有章不循,形同虛設(shè)。財(cái)務(wù)部門不及時(shí)與業(yè)務(wù)部門核對(duì),問(wèn)題不能及時(shí)暴露,企業(yè)應(yīng)收帳款累計(jì)是一年比一年多,帳齡老化,卻任其發(fā)展,無(wú)人問(wèn)津。3在企業(yè)中,為了調(diào)動(dòng)業(yè)務(wù)人員的積極性,往往只將工資報(bào)酬與業(yè)務(wù)任務(wù)掛鉤,而忽略了產(chǎn)生壞帳的可能性,未將應(yīng)收帳款納入考核體系。因此業(yè)務(wù)人員為了個(gè)人利益,只關(guān)心任務(wù)的完成,也不加考慮各方面的成本等因素,導(dǎo)致應(yīng)收帳款大幅度上升。而對(duì)這部分應(yīng)收帳款,企業(yè)沒(méi)有采取有效措施要求有關(guān)部門全權(quán)負(fù)責(zé)追款,應(yīng)收帳款大量沉積下來(lái),給企業(yè)經(jīng)營(yíng)背上了沉重的負(fù)擔(dān)。4對(duì)帳不及時(shí),施工過(guò)程中債權(quán)債務(wù)的雙方就經(jīng)濟(jì)往來(lái)中的未了事項(xiàng)進(jìn)行定期對(duì)帳,可以明晰雙方的權(quán)利和義務(wù)。然而百盛公司由于不及時(shí)與客戶對(duì)帳,有的即使是對(duì)了帳,但只是口頭上的承諾,并沒(méi)有形成合法有效的對(duì)帳依據(jù)。5對(duì)應(yīng)收帳款管理責(zé)任部門不清,在企業(yè)中,業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門都知道企業(yè)有大量的應(yīng)收帳款或?qū)Σ簧匣蚴詹换,但具體該由誰(shuí)來(lái)負(fù)責(zé)清查管理并不都十分清楚。而由于施工行業(yè)復(fù)雜的外部環(huán)境,以及施工企業(yè)松懈的內(nèi)部管理,這些應(yīng)收賬款的賬齡有的短則二、三年,有的長(zhǎng)達(dá)公司成立到現(xiàn)在。高額的、長(zhǎng)期未收回的應(yīng)收賬款,給企業(yè)帶來(lái)了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。這樣的情況增加了本生并不富裕的公司資金周轉(zhuǎn)負(fù)擔(dān)。
三、百盛公司應(yīng)收賬款管理或核算中存在的問(wèn)題
(1)目前,百盛公司在進(jìn)行專業(yè)化施工承包的同時(shí),不斷地?cái)U(kuò)大經(jīng)營(yíng)范圍,將業(yè)務(wù)拓展至材料供應(yīng)、物流運(yùn)輸及相關(guān)業(yè)務(wù)的信息咨詢、技術(shù)服務(wù)等;這樣,與外部各單位進(jìn)行交易時(shí)往往包含了多方面的業(yè)務(wù)。由于業(yè)務(wù)的擴(kuò)大,采購(gòu)量的增大,因?yàn)楣举Y金沒(méi)能系統(tǒng)的支付應(yīng)付款,只要供應(yīng)商多次追討,才會(huì)付錢,因此供應(yīng)商非常生氣,下次購(gòu)買他們的產(chǎn)品價(jià)格非但沒(méi)有下降反而要求我們支付全額預(yù)付款,往往這樣,相關(guān)利益各方可能為了確保自身款項(xiàng)的收回,不斷地相互拖欠,形成了復(fù)雜的三角債,并長(zhǎng)期未能得到清理。
(2)企業(yè)內(nèi)部清理欠款工作職責(zé)不清。目前,百盛公司對(duì)債權(quán)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)性認(rèn)識(shí)不夠,管理層認(rèn)為企業(yè)只要從財(cái)務(wù)的角度實(shí)現(xiàn)了收入,即是大功告成,資金的回收工作與任何部門和個(gè)人均無(wú)直接利害關(guān)系。由于職責(zé)不清,獎(jiǎng)罰力度不夠,造成各部門對(duì)收貨款工作都抱有“事不關(guān)心”的態(tài)度,長(zhǎng)此以往,形成了大量長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款。
(3)應(yīng)收賬款給企業(yè)帶來(lái)的第二個(gè)風(fēng)險(xiǎn)就是壞賬損失。形成的壞賬損失,造成企業(yè)盈利水平下降。應(yīng)收賬款逾期未收回,企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照一定比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,計(jì)入當(dāng)期損益,沖減當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn),而一旦形成壞賬損失,企業(yè)不但不能收回應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)的施工項(xiàng)目所形成的利潤(rùn),就連企業(yè)在該項(xiàng)目上投入的生產(chǎn)成本也會(huì)付之東流,嚴(yán)重影響企業(yè)盈利水平。
四、對(duì)這些存在問(wèn)題的解決措施
(1)如果施工企業(yè)為了大量減少應(yīng)收賬款而加大款項(xiàng)的催收力度和壞賬管理力度,雖然能夠減少發(fā)包單位對(duì)資金的占用,加快本企業(yè)的資金流入與降低壞賬的損失,但也會(huì)相應(yīng)地增加應(yīng)收賬款追債費(fèi)用等管理成本,導(dǎo)致利潤(rùn)的下降。公司要給業(yè)務(wù)人員負(fù)擔(dān),要求他們?cè)谶@一年里不僅完成自己的銷售指標(biāo)還要催收貨款。要與薪金相結(jié)合,在薪金方面應(yīng)該分成兩部分,一部分是底薪,第二部分等貨物到帳后拿取提成。這樣才會(huì)給業(yè)務(wù)員有一點(diǎn)心理壓力。讓企業(yè)要全面權(quán)衡得失,既考慮壞賬造成的損失,也考慮為應(yīng)收賬款付出的管理成本,確保最大限度地獲取收益。
(2)企業(yè)不應(yīng)在所有的發(fā)包單位中平均分配精力,對(duì)那些信譽(yù)好、可靠性高的發(fā)包單位,只需一般性的給予關(guān)注即可;對(duì)那些信譽(yù)差,可靠性低的發(fā)包單位,則應(yīng)集中精力進(jìn)行調(diào)查分析,合理確定催收制度;對(duì)經(jīng)多次清收工程款或質(zhì)保金均無(wú)效果或效果較差的發(fā)包單位,要果斷運(yùn)用清理手段,強(qiáng)行清收欠款,維護(hù)企業(yè)正當(dāng)?shù)暮戏?quán)益。針對(duì)不同信譽(yù)級(jí)別的發(fā)包單位,施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定不同的催收制度,確?铐(xiàng)的收回萬(wàn)無(wú)一失。
(3)對(duì)于涉及應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)科目在財(cái)務(wù)上應(yīng)設(shè)置輔助明細(xì)核算,以及時(shí)反映應(yīng)收賬款各項(xiàng)內(nèi)容的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及賬齡等財(cái)務(wù)信息。賬齡統(tǒng)計(jì)分析:財(cái)務(wù)審計(jì)部按月編制應(yīng)收賬款余額明細(xì)表及應(yīng)收賬款賬齡統(tǒng)計(jì)分析表,提交各主管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)業(yè)務(wù)部門,提請(qǐng)有關(guān)責(zé)任部門采取相應(yīng)的措施,避免資產(chǎn)損失。財(cái)務(wù)部按季度向債務(wù)單位發(fā)送《對(duì)賬詢證函》,以確認(rèn)各項(xiàng)應(yīng)收賬款金額。及時(shí)結(jié)算:對(duì)于已完工工程,各施工項(xiàng)目部應(yīng)與業(yè)主及時(shí)結(jié)清工程款,確認(rèn)債權(quán)。
(4)建立應(yīng)收賬款的回收責(zé)任制度。施工企業(yè)應(yīng)收賬款發(fā)生以后,企業(yè)業(yè)務(wù)部門應(yīng)采取各種措施,盡量爭(zhēng)取按期收回款項(xiàng),避免因?yàn)闀r(shí)間過(guò)長(zhǎng)而發(fā)生壞賬,具體如下:成立應(yīng)收賬款清欠領(lǐng)導(dǎo)小組:指定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人為直接領(lǐng)導(dǎo)的專業(yè)部門,負(fù)責(zé)企業(yè)日常的應(yīng)收賬款的清欠工作。清欠領(lǐng)導(dǎo)小組要定期的對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)分析和評(píng)審,督促應(yīng)收賬款的責(zé)任部門和責(zé)任人進(jìn)行清欠,了解債務(wù)人的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況,制定應(yīng)收賬款催收辦法和激勵(lì)措施,制定應(yīng)收賬款的按期收回方案、訴訟實(shí)施方案。將應(yīng)收賬款回收率納入項(xiàng)目部的總體考核指標(biāo)之中,對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部的業(yè)績(jī)考核,除了產(chǎn)值、利潤(rùn)、工期、質(zhì)量、安全、環(huán)保和精神文明建設(shè)以外,另外增加應(yīng)收賬款回收率指標(biāo),使考核內(nèi)容具有科學(xué)性、合理性、系統(tǒng)性和連續(xù)性。并對(duì)企業(yè)臺(tái)賬管理制度和日常清查制度規(guī)定的工作內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)分工,明確責(zé)任,真正將責(zé)任落實(shí)到指定的工作組或個(gè)人。
通過(guò)以上一系列的分析可以看出,由于各方面的諸多因素的影響,施工企業(yè)的應(yīng)收賬款帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)是巨大的,其管理在一定程度上存在較大的難度,因此,結(jié)合施工企業(yè)的應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀,形成良好的應(yīng)收賬款管理模式,加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理工作勢(shì)在必行,這種管理對(duì)于加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)管理、協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部資金的流入流出矛盾、降低企業(yè)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)的盈利水平有著重要意義。
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