財(cái)務(wù)檢查報(bào)告
在生活中,報(bào)告的用途越來越大,報(bào)告成為了一種新興產(chǎn)業(yè)。那么,報(bào)告到底怎么寫才合適呢?以下是小編為大家整理的財(cái)務(wù)檢查報(bào)告,歡迎大家借鑒與參考,希望對大家有所幫助。
財(cái)務(wù)檢查報(bào)告1
財(cái)務(wù)檢查自查示范報(bào)告(1)根據(jù)美聯(lián)社的統(tǒng)一安排和安排,我組一批人對xx年X月X日至xx年X日xx的經(jīng)營成果真實(shí)性指標(biāo)進(jìn)行了全面檢查。這一核實(shí)的主要事實(shí)如下:
一、基本信息
現(xiàn)有營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)(主代理)、信用代理點(diǎn);注冊正式員工,非正式員工,包括代理人。截至20xx年底,協(xié)會(huì)各項(xiàng)存款余額為萬元,比20xx年初凈增萬元,增長%,協(xié)會(huì)計(jì)劃完成%。各項(xiàng)貸款余額為萬元,比年初凈增萬元,完成工會(huì)計(jì)劃的%。不良貸款1萬元,比年初凈減少1萬元。剔除央行票據(jù)置換貸款,實(shí)際凈減少1萬元,占聯(lián)盟計(jì)劃的%,較年初下降個(gè)百分點(diǎn)。在貸款總額中,逾期貸款、呆滯貸款和不良貸款分別為萬元,分別占全部貸款的%、%和%。全年財(cái)務(wù)收入萬元,比上年增加萬元,增幅%,其中貸款利息收入萬元,手續(xù)費(fèi)收入萬元。財(cái)政支出億元,比上年增加億元,增長%。其中,存款利息費(fèi)用1萬元,營業(yè)費(fèi)用1萬元,手續(xù)費(fèi)費(fèi)用1萬元。全轄區(qū)賬面利潤為人民幣萬元,比上年減少人民幣萬元,完成了4%的市級關(guān)聯(lián)計(jì)劃。貸款收益率為%,營業(yè)費(fèi)用率為%,人均費(fèi)用為萬元,資本充足率為%,固定資產(chǎn)占比%。
據(jù)盡快調(diào)查,在20日,根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況,協(xié)會(huì)采取了一系列改革和發(fā)展并重的有效措施和方法,取得了一定的成績。總的來說,業(yè)務(wù)運(yùn)營發(fā)展良好,存貸款都在蓬勃發(fā)展。信用社實(shí)力進(jìn)一步增強(qiáng),信譽(yù)提高,經(jīng)營成果相對真實(shí)。然而,信用社的內(nèi)部管理和會(huì)計(jì)核算仍存在一些不足。
二、存在的問題
(一)財(cái)務(wù)問題
1.有些費(fèi)用沒有進(jìn)入當(dāng)期成本。一、當(dāng)年購買的辦公設(shè)施(辦公家具、多功能顯示屏等。)以及當(dāng)年繳納的安全防衛(wèi)費(fèi)用(防彈玻璃、防盜門等。)共計(jì)1萬元,未計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用賬戶進(jìn)行核算,而是在美聯(lián)社賬戶的往年應(yīng)計(jì)建設(shè)資金中列支1萬元,在美聯(lián)社儲(chǔ)蓄存款賬戶中列支1萬元。其中,1萬元用于沖抵1391預(yù)付款的家具費(fèi)用,1萬元用于購買聯(lián)合招待所的家具,1萬元用于預(yù)付聯(lián)合招待所的裝修費(fèi)用。(協(xié)會(huì)銷售部位于5321-低值易耗品展位?噓,兄弟,喊?無聊恐慌?金額為人民幣10,000.00元,并附兩張發(fā)票,通過小區(qū)內(nèi)往來劃入活期儲(chǔ)蓄存款。存款人姓名為,存款證號為,于年月日支取,本息合計(jì)人民幣10,000.00元,存入營業(yè)部活期儲(chǔ)蓄存款賬戶,戶名為,賬號為。年月日,存款結(jié)息并繳納所得稅人民幣,實(shí)際余額萬元。6月到6月一共花了1萬,現(xiàn)在賬戶1萬多。檢查結(jié)束后,指示聯(lián)盟銷戶,余額納入聯(lián)盟大賬戶管理)。二、當(dāng)年費(fèi)用不計(jì)入當(dāng)期損益核算。比如, 在同日,2642科目管理部門統(tǒng)籌基金用于減少5321科目的業(yè)務(wù)推廣費(fèi)1萬元。
2.費(fèi)用累計(jì)不夠準(zhǔn)確
(1)減少核銷,增加壞賬準(zhǔn)備。年初全轄余額萬元,當(dāng)年應(yīng)核銷,實(shí)際核銷萬元,核銷不足萬元;年末各類風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額萬元,壞賬準(zhǔn)備余額應(yīng)達(dá)到萬元,實(shí)際余額萬元,壞賬準(zhǔn)備多萬元。
(2)應(yīng)計(jì)福利金錯(cuò)誤。年賬面利潤10000元,增加項(xiàng)目:網(wǎng)絡(luò)攤銷費(fèi)10000元,計(jì)算機(jī)中心運(yùn)營費(fèi)10000元,新增壞賬準(zhǔn)備10000元,月末發(fā)放銀團(tuán)貸款,壞賬準(zhǔn)備計(jì)提作為利潤。減免項(xiàng)目:減征或免征2%的營業(yè)稅和附加稅1萬元,特殊票據(jù)應(yīng)收利息提高1萬元,呆賬核銷減少1萬元,實(shí)際計(jì)提效益獎(jiǎng)勵(lì)基數(shù)為1萬元,扣除%的企業(yè)所得稅后,協(xié)會(huì)應(yīng)提高效益獎(jiǎng)勵(lì)1萬元[(308.8-101.9)&次;30],實(shí)際一萬元,少一萬元。
(3)職工教育經(jīng)費(fèi)增加1萬元。
(4)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)增加1萬元。原因是你協(xié)會(huì)的所有計(jì)提基數(shù)都是按當(dāng)年工資總額計(jì)提的。(協(xié)會(huì)原因是歷年紅字一萬多元)。
(5)職工住房公積金增加1萬元。
(6)超額核銷應(yīng)收利息1萬元。年末余額為人民幣萬元,本年核銷,年末余額為人民幣萬元。
3.限額費(fèi)用已超過標(biāo)準(zhǔn)
(1)業(yè)務(wù)推廣費(fèi)用超過1萬元。
(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過人民幣1萬元。整個(gè)轄區(qū)一共花了一萬塊。從三個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的抽查來看,都存在超支現(xiàn)象。
4.年末協(xié)會(huì)遞延資產(chǎn)當(dāng)期余額為萬元,主要包括網(wǎng)費(fèi)萬元、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)萬元、房屋裝修費(fèi)萬元。改造費(fèi)用不按規(guī)定期限攤銷,如信用社每年房屋改造費(fèi)用為人民幣1萬元,當(dāng)年不攤銷。
5.部分資產(chǎn)損失,金額達(dá)1萬元。一、委托代理資產(chǎn)(負(fù)債)業(yè)務(wù)預(yù)計(jì)損失1萬元。比如信用社的一萬塊錢,是農(nóng)業(yè)銀行脫鉤前給農(nóng)業(yè)銀行的扶貧貸款,已經(jīng)虧了;二、轉(zhuǎn)出資金賬戶預(yù)計(jì)損失1萬元,主要是與銀行脫鉤前轉(zhuǎn)入農(nóng)行的貸款,貸款已經(jīng)損失。三、同業(yè)資金存款預(yù)計(jì)損失1萬元,主要接受基金會(huì)的資產(chǎn)。流動(dòng)負(fù)債難以落實(shí)且無法收回,金額1萬元;在信用社和農(nóng)行脫鉤之前,他們從農(nóng)行向企業(yè)借了100萬人民幣,現(xiàn)在貸款已經(jīng)沒有了。
6.應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款沒有及時(shí)處理
(1)1391筆其他應(yīng)收款未及時(shí)清算和處置,金額1萬元。一是主體實(shí)際損失達(dá)到1萬元,損失未處置;其中,各代理機(jī)構(gòu)歷年已交納訴訟費(fèi)用1萬元(聯(lián)商部1萬元,排樓信用社1萬元,分水信用社1萬元),基本無法收回,已丟失;信用社發(fā)生經(jīng)濟(jì)案件損失1萬元;20xx年和20xx年,兩家信用社違反存款業(yè)務(wù)規(guī)定,承諾為企業(yè)擔(dān)保貸款,導(dǎo)致法院強(qiáng)制執(zhí)行人民幣1萬元。二是協(xié)會(huì)歷年應(yīng)撥付的1萬元物資未攤銷到當(dāng)年損益。
(2)2621其他應(yīng)付款未及時(shí)辦理。管轄總余額為人民幣1萬元。主要問題如下:一、聯(lián)社養(yǎng)老統(tǒng)籌賬戶中的1萬元紅字金額應(yīng)逐年攤銷,主要是歷年提取的養(yǎng)老保險(xiǎn)不足以支付退休職工的醫(yī)療費(fèi)用和補(bǔ)繳工資。二是協(xié)會(huì)暫收的年度勞務(wù)分紅稅1萬元尚未處置。三、信用社基金會(huì)合并的中國農(nóng)業(yè)銀行扶貧貸款有1萬元,尚未認(rèn)定處置。(聯(lián)社稱年終決算中信用社未指定,實(shí)際只欠1萬元)。
7.有隱瞞存款的`現(xiàn)象。經(jīng)調(diào)查,該協(xié)會(huì)等信用社在2621個(gè)科目中有1萬元的隱性存款。
8.一、在2621科目應(yīng)對各種風(fēng)險(xiǎn)的賬戶中,本會(huì)收到各信用社2年多的人民幣1萬元,未轉(zhuǎn)回相應(yīng)信用社進(jìn)行損益核算。二、牌樓信用社貸款資產(chǎn)出租收入1萬元未計(jì)入當(dāng)年收入,放入2621科目。
9.費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理不規(guī)范
(1)費(fèi)用賬戶不允許歸屬。首先,客戶研討會(huì)的費(fèi)用包含在印刷費(fèi)用中。銷售部在印刷費(fèi)里列了1萬元的印刷費(fèi)。第二,客戶座談會(huì)的費(fèi)用包含在公雜費(fèi)中。銷售部在公雜費(fèi)中收取文具購置費(fèi)1萬元;三、修理費(fèi)計(jì)入公雜費(fèi)。銷售部在公家收取室內(nèi)局部裝修費(fèi)1萬元,雜費(fèi)。四、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入其他費(fèi)用。其他費(fèi)用包含醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)1萬元。第五,信用社在差旅費(fèi)中收取圖書館費(fèi);第六,信用社不得在其他非營業(yè)費(fèi)用中收取汽車修理費(fèi)。
(2)費(fèi)用附件數(shù)據(jù)不規(guī)范、不符合。比如20xx日代理手續(xù)中信用社收取的收貸款費(fèi)用沒有收貸款清單,附件是勞務(wù)發(fā)票。
10、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范
第一,1392年和2622年,轄區(qū)內(nèi)幾個(gè)信用社等協(xié)會(huì)的聯(lián)合借貸被委托在資產(chǎn)負(fù)債兩個(gè)科目下核算,金額為人民幣萬元,營業(yè)部在兩個(gè)科目下同時(shí)反復(fù)反映資產(chǎn)負(fù)債人民幣萬元。二是歷年利潤分配中提取的勞動(dòng)分紅,并未計(jì)入應(yīng)付賬款進(jìn)行核算,而是長期放置在2621賬戶中。銷售部一萬,協(xié)會(huì)一萬。
11.當(dāng)年實(shí)際利潤:協(xié)會(huì)當(dāng)年賬面利潤為人民幣萬元。
增加的項(xiàng)目金額為萬元:網(wǎng)絡(luò)攤銷費(fèi)萬元,計(jì)算機(jī)中心運(yùn)營費(fèi)萬元,壞賬額外撥備萬元,月末工會(huì)發(fā)放銀團(tuán)貸款萬元,壞賬撥備萬元視同利潤,信用社抵貸資產(chǎn)租金收入萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)萬元以上,職工養(yǎng)老保險(xiǎn)萬元以上,職工住房公積金萬元以上,待核銷的超額應(yīng)收利息萬元。
減免項(xiàng)目金額為人民幣萬元:減征2%營業(yè)稅及附加稅人民幣萬元,專用票據(jù)應(yīng)收利息人民幣萬元,當(dāng)年支付的安全保衛(wèi)費(fèi)用人民幣萬元,協(xié)會(huì)歷年應(yīng)撥付的材料款人民幣萬元未攤銷計(jì)入當(dāng)年損益。實(shí)際考核利潤10000.00元,扣除33%所得稅10000.00元,應(yīng)給予效益獎(jiǎng)勵(lì)[(329.6-108.8)&倍;30]66.2萬,實(shí)際籌集5萬,少籌集1萬。
(二)信用管理中存在的問題
1.償債資產(chǎn)管理不規(guī)范。一是協(xié)會(huì)償債資產(chǎn)基礎(chǔ)管理不到位,臺(tái)賬建立不規(guī)范。比如美聯(lián)社資產(chǎn)保險(xiǎn)科管理的抵債資產(chǎn)賬戶不完整,不能完全反映抵債資產(chǎn)處置的進(jìn)度。第二,在接收和處置償債資產(chǎn)時(shí),存在反映不真實(shí)的現(xiàn)象。主要表現(xiàn):收到抵債資產(chǎn)時(shí),利息不計(jì)入待變現(xiàn)利息。比如收款公司只列示本金1萬元,而不包括待變現(xiàn)利息中相應(yīng)的利息;未經(jīng)代理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),代理機(jī)構(gòu)在與代理機(jī)構(gòu)合并時(shí),將增加其償債資產(chǎn)1萬元。第三,償債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為壞賬。例如,信用社將1萬元的償債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為壞賬,并于1月1日由中央銀行的專用票據(jù)代替。
2.投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大,難以收回。截至20xx年12月,協(xié)會(huì)債券投資總額10000.00元,經(jīng)銀監(jiān)會(huì)審核確認(rèn),風(fēng)險(xiǎn)較大,難以收回。
3.貸款程序不符合要求。這次抽查了協(xié)會(huì)營業(yè)部和信用社的34筆1萬元的大額貸款,發(fā)現(xiàn)了一些違規(guī)情況:
(1)借款人主體資格不符。如6月1日,美聯(lián)社營業(yè)部借款人向本公司第二分公司轉(zhuǎn)貸人民幣1萬元,貸款由本公司承擔(dān),但貸款信息中沒有總行的貸款授權(quán)書。
(2)貸款抵押物存在違規(guī)行為。第一,抵押物折價(jià)偏高。比如美聯(lián)社銷售部6月份貸款給公司1萬元,用貨船做沖抵。折現(xiàn)率為%,超過國發(fā)〔20xx〕212號文件規(guī)定的%。第二,抵押物不符合。如信用社借款人所在學(xué)校(月)借款1萬元,以幼兒園教學(xué)樓為抵押。
(3)貸款協(xié)議不明確。第一,貸款合同不明確。如借款人當(dāng)天與經(jīng)辦機(jī)構(gòu)簽訂了1萬元的借款合同,然后在次月支付了1萬元,但合同中沒有約定貸款支付期限;二是對貸款抵押物的補(bǔ)充要素約定不明確。如社會(huì)借款公司于年月日借款人民幣1萬元辦理保險(xiǎn),但未將保險(xiǎn)受益人變更為信用社。
(4)擔(dān)保貸款的擔(dān)保單位不符合規(guī)定的現(xiàn)象。營業(yè)部借款公司在年月日借款人民幣1萬元的,擔(dān)保人公司不具備AAA級資質(zhì)。
(5)項(xiàng)目貸款不符合。如重慶公司注冊資金萬元,先后貸款萬元,其中7月份貸款萬元,該戶貸款沒有詳細(xì)的項(xiàng)目貸款論證資料和土地使用規(guī)劃許可證。
(6)抵押貸款操作違規(guī)。營業(yè)部辦理1萬元抵押貸款,未按規(guī)定審核借款人并設(shè)定擔(dān)保金。
(7)銀團(tuán)貸款借據(jù)要素不全,盟營業(yè)部所有1億元銀團(tuán)貸款借據(jù)均不同程度缺少董事、貸款員印章。
4.少量社會(huì)貸款沒有拆分,形式不真實(shí)。經(jīng)協(xié)會(huì)自查,仍有5家合作社發(fā)放貸款人民幣萬元(到期日、、、、、、、、、),尚未拆分,故未調(diào)整形式。原因是,第一,現(xiàn)在在訴訟;第二,如果調(diào)整,會(huì)影響到專用票據(jù)的支付。
5.大額貸款審批操作流程有待進(jìn)一步完善。首先,批準(zhǔn)成員的簽名不完整。這次對協(xié)會(huì)貸款評審委員會(huì)批準(zhǔn)的1萬元大額貸款和1萬元展期貸款進(jìn)行了逐一核對,參與審批成員簽名均有不同程度的缺失;二是沒有調(diào)研員的定論和批準(zhǔn)后的結(jié)論,主要是前一個(gè)月批準(zhǔn)的一筆5萬的貸款;三是3月前審批的貸款沒有會(huì)議紀(jì)要。
6.信用檔案管理不規(guī)范。一、經(jīng)檢查,聯(lián)社信貸部保存的營業(yè)部所有銀團(tuán)貸款、貸款檔案均無數(shù)據(jù)目錄,數(shù)據(jù)存儲(chǔ)混亂。二、營業(yè)部1月份發(fā)放的1萬元銀團(tuán)貸款沒有相關(guān)檔案資料,只有銀團(tuán)貸款邀請函、貸款批復(fù)、調(diào)查報(bào)告、市協(xié)會(huì)咨詢文件、退出通知,沒有銀團(tuán)貸款協(xié)議、貸款合同、抵押合同、協(xié)會(huì)貸款評審委員會(huì)審批記錄、表決等。
7.壞賬核銷未如實(shí)調(diào)整賬戶。據(jù)調(diào)查,在過去的4年里,工會(huì)已逐級審批核銷不良貸款,包括個(gè)人戶和企業(yè)戶。今年工會(huì)調(diào)賬兩次,第三季度調(diào)賬一萬,第四季度調(diào)賬一萬,余額還是元。同時(shí)辦理歷年審批后未調(diào)整的壞賬,共計(jì)元未調(diào)整(盟內(nèi)個(gè)別機(jī)構(gòu)財(cái)力不足,其余明年調(diào)整)。同時(shí)在檢查主要信用社時(shí),發(fā)現(xiàn)有人少報(bào)了貸款余額,且在門店申報(bào)核銷壞賬時(shí)對賬與核定壞賬不符。如貸款1萬報(bào)審批1萬,只核銷1萬。
8 、“信用工程”發(fā)展還是有差距的。在這次抽查中,不同程度地存在一些不足。一是農(nóng)民經(jīng)濟(jì)檔案要素參差不齊,社會(huì)村寨更加突出;第二,沒有分戶評級表;第三,沒有認(rèn)證登記表;第四個(gè)是none “信用工程”進(jìn)行總賬監(jiān)控;第五,貸款范圍比較低,社會(huì)村分別只有%和23.9%。
9.貸款賬戶歸屬不正確。經(jīng)美聯(lián)社檢查自查,發(fā)現(xiàn)美聯(lián)社營業(yè)部歷年貸款科目有誤,現(xiàn)有貸款余額1萬元中有1萬元,其中1萬元(今年發(fā)放)非農(nóng)業(yè)貸款列入農(nóng)業(yè)貸款科目。
三.建議
(一)嚴(yán)格按照市協(xié)會(huì)精神,進(jìn)一步規(guī)范協(xié)會(huì)貸款審查會(huì)議工作規(guī)則,加強(qiáng)貸款合規(guī)性和合法性審查,提高決策質(zhì)量,將貸款風(fēng)險(xiǎn)控制在最低限度。
(2)加強(qiáng)信用檔案管理,盟相關(guān)職能部門對全區(qū)信用檔案進(jìn)行全面清理。不符合要求的,要嚴(yán)格按照市聯(lián)社的有關(guān)規(guī)定補(bǔ)充完善相關(guān)材料,并專戶保存,以使全區(qū)信用檔案盡快走上制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的軌道。
(3)進(jìn)一步深化;信用工程”創(chuàng)建工作,完善相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù),增加農(nóng)民小額貸款,充分發(fā)揮農(nóng)村金融主力軍作用,鞏固農(nóng)村陣地。
(4)加大不良貸款的歸集和處置力度,努力提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量,不斷優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu),提高自身經(jīng)濟(jì)效益。
(5)加強(qiáng)抵債資產(chǎn)管理,規(guī)范接收處置程序,加大責(zé)任落實(shí)力度,最大限度減少抵債資產(chǎn)損失。
(六)加強(qiáng)員工培訓(xùn),增強(qiáng)會(huì)計(jì)意識(shí),提高業(yè)務(wù)技能,正確核算各種財(cái)務(wù)活動(dòng),及時(shí)處理各種賬目,減少差錯(cuò),不斷提高會(huì)計(jì)質(zhì)量。
財(cái)務(wù)檢查報(bào)告2
按照聯(lián)社統(tǒng)一部署和安排,我組一行人,于xx年x月x日至x日對xx年度經(jīng)營成果真實(shí)性指標(biāo)進(jìn)行了全面檢查。本次查證的主要事實(shí)如下:
一、基本情況
現(xiàn)有營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)x個(gè)(主社x個(gè)),信用代辦點(diǎn)x個(gè);在冊正式職工x人,非正式職工x人,其中代辦員x人。截至年月末,該聯(lián)社各項(xiàng)存款余額xx萬元,比年初凈增xx萬元,增長x%,完成聯(lián)社計(jì)劃的x%;各項(xiàng)貸款余額xx萬元,比年初凈增xx萬元,完成聯(lián)社計(jì)劃的x%;不良貸款xx萬元,比年初凈降xx萬元,剔除央行票據(jù)置換貸款1萬元,實(shí)際凈降xx萬元,完成聯(lián)社計(jì)劃的x%,占比x%,比年初下降x個(gè)百分點(diǎn)。在總貸款中逾期貸款xx萬元、呆滯貸款xx萬元、呆賬貸款xx萬元,分別占各項(xiàng)貸款的x%、x%、x%。全年實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收入xx萬元,比上年增加xx萬元,增長x%,其中貸款利息收入xx萬元,手續(xù)費(fèi)收入xx萬元;財(cái)務(wù)支出xx萬元,比上年增加xx萬元,增長%;其中存款利息支出xx萬元,營業(yè)費(fèi)用xx萬元,手續(xù)費(fèi)支出1萬元;全轄實(shí)現(xiàn)賬面利潤xx萬元,比上年減少xx萬元,完成市聯(lián)社計(jì)劃的4%。貸款收息率x%,營業(yè)費(fèi)用率x%,人均費(fèi)用x萬元,資本充足率為x%,固定資產(chǎn)占比為x%。
檢查認(rèn)為,20xx年該聯(lián)社針對本地區(qū)實(shí)際情況,立足改革和發(fā)展兩不誤,采取一系列行之有效的措施和辦法,取得了一定的成績。總的來看,業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況發(fā)展較好,出現(xiàn)了存、貸兩旺的局面,信用社的實(shí)力進(jìn)一步得到了增強(qiáng),信譽(yù)得到了提升,各項(xiàng)經(jīng)營成果較為真實(shí),但該聯(lián)社在內(nèi)部管理和核算上也還存在一定的不足。
二、存在的問題
。ㄒ唬┴(cái)務(wù)上存在的問題
1、部分費(fèi)用支出未進(jìn)入當(dāng)期成本。一是當(dāng)年購置的辦公設(shè)施(辦公家具、多功能顯示屏等)、支付的安全防衛(wèi)費(fèi)(防彈玻璃、防盜門等)共計(jì)x萬元,未納入當(dāng)年費(fèi)用科目進(jìn)行核算,而在聯(lián)社科目往年計(jì)提的建房款中列支x萬元,在聯(lián)社賬外儲(chǔ)蓄存單賬戶中列支x萬元。其中x萬元沖銷了1391墊支的家具款,x萬元購置聯(lián)社招待所家具,x萬元預(yù)付聯(lián)社招待所裝飾款。(20xx年x月x日該聯(lián)社營業(yè)部在5321—低值易耗品金額x萬元,附件為開出的發(fā)票二張,通過社內(nèi)往來轉(zhuǎn)入存入活期儲(chǔ)蓄存款,存款人名字為,儲(chǔ)蓄存單號碼為,于20xx年x月x日支取,本息合計(jì)x萬元,在營業(yè)部存入活期儲(chǔ)蓄存款戶,戶名,賬號為。20xx年x月x日轉(zhuǎn)存存款結(jié)息x元,付利息所得稅x元,實(shí)際余額x萬元。x年x月至x年x月共計(jì)支出筆,金額1萬元,至x月x日該賬戶現(xiàn)余x萬元,檢查結(jié)束時(shí)已責(zé)成該聯(lián)社銷戶,并將余款納入聯(lián)社大賬管理)。二是當(dāng)年開支的費(fèi)用未納入當(dāng)期損益核算。如聯(lián)社機(jī)關(guān)20xx年x月x日將開支的廣告費(fèi)x萬元在2642管理部門統(tǒng)籌基金宣傳費(fèi)科目列支(聯(lián)社規(guī)定將%上劃集中使用,x%由信用社據(jù)實(shí)列支)。又于當(dāng)天用2642科目管理部門統(tǒng)籌基金沖減5321科目業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)x萬元。
2、費(fèi)用計(jì)提不夠準(zhǔn)確
。1)呆賬準(zhǔn)備少核銷、多計(jì)提。全轄年初余額x萬元,當(dāng)年應(yīng)核銷x萬元,實(shí)際核銷x萬元,少核銷x萬元;年末各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額為x萬元,呆賬準(zhǔn)備金余額應(yīng)達(dá)到x萬元,實(shí)際余額為x萬元,多計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金x萬元。
。2)效益獎(jiǎng)計(jì)提有誤。年賬面利潤x萬元,調(diào)增項(xiàng)目:網(wǎng)絡(luò)攤銷費(fèi)1萬元,計(jì)算機(jī)中心運(yùn)行費(fèi)x萬元,多計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金x萬元,聯(lián)社月底發(fā)放銀團(tuán)貸款x萬元,計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金x萬元視同利潤;調(diào)減項(xiàng)目:減免2%營業(yè)稅及附加稅x萬元,專項(xiàng)票據(jù)提應(yīng)收利息x萬元,少核銷呆賬x萬元,實(shí)際計(jì)提效益獎(jiǎng)基數(shù)為x萬元,扣除x%企業(yè)所得稅x萬元,該聯(lián)社應(yīng)提效益獎(jiǎng)x萬元[(308.8—101.9)×30],實(shí)提x萬元,少提x萬元。
。3)職工教育經(jīng)費(fèi)多提x萬元。
。4)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金多提x萬元。其原因是你聯(lián)社計(jì)提基數(shù)全部是按當(dāng)年工資總額計(jì)提。(聯(lián)社理由是歷年有紅字多x萬元)。
(5)職工住房公積金多提x萬元。
(6)超比例沖銷待核銷應(yīng)收利息x萬元。年年末余額為x萬元,當(dāng)年沖銷x萬元,年末余額x萬元,超比例沖銷x萬元。
3、限額費(fèi)用有超標(biāo)現(xiàn)象
。1)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超支x萬元。
。2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)超比例開支x萬元。全轄共支x萬元,從抽查的三個(gè)網(wǎng)點(diǎn)看,均有超支現(xiàn)象。
4、該聯(lián)社年末現(xiàn)有遞延資產(chǎn)余額x萬元,主要是網(wǎng)絡(luò)費(fèi)x萬元,補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)x萬元,房屋裝修費(fèi)x萬元。裝修費(fèi)未按規(guī)定年限進(jìn)行攤銷,如信用社年房屋裝修費(fèi)x萬元當(dāng)年未攤銷完。
5、部份資產(chǎn)已損失,金額x萬元。一是委托及代理資產(chǎn)(負(fù)債)業(yè)務(wù)科目預(yù)計(jì)損失x萬元。如信用社x萬元是與農(nóng)行未脫鉤之前為農(nóng)行代理的扶貧貸款,現(xiàn)已損失;二是調(diào)出調(diào)劑資金科目預(yù)計(jì)損失x萬元,主要是與行社脫鉤前調(diào)給農(nóng)行貸給企業(yè)的貸款,現(xiàn)貸款已損失。三是存放同業(yè)款項(xiàng)科目預(yù)計(jì)損失x萬元,主要是接受基金會(huì)資產(chǎn),現(xiàn)債務(wù)落實(shí)困難,無法收回,金額x萬元;信用社與農(nóng)行在脫鉤之前拆借給農(nóng)行貸給企業(yè)的貸款x萬元,現(xiàn)貸款已損失。
6、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)處理不及時(shí)
。1)1391其他應(yīng)收款未及時(shí)清理和處置,金額x萬元。一是該科目實(shí)際損失額達(dá)x萬元,損失款項(xiàng)未進(jìn)行處置;其中各社墊付歷年訴訟x萬元(聯(lián)社營業(yè)部x萬元、牌樓信用社x萬元,分水信用社x萬元),現(xiàn)基本無法收回,已損失;個(gè)信用社發(fā)生的經(jīng)濟(jì)案件損失x萬元;兩個(gè)信用社分別于年和9年違規(guī)操作存款業(yè)務(wù)和違規(guī)為企業(yè)承諾擔(dān)保貸款導(dǎo)致被法院強(qiáng)制執(zhí)行x萬元。二是聯(lián)社機(jī)關(guān)歷年應(yīng)下劃的材料款x萬元未在當(dāng)年攤銷進(jìn)入損益。
(2)2621其他應(yīng)付款處理不及時(shí)。全轄共有余額x萬元。主要存在:一是聯(lián)社機(jī)關(guān)養(yǎng)老金統(tǒng)籌賬戶紅字金額x萬元應(yīng)逐年攤銷未攤銷,形成原因主要是歷年提取的養(yǎng)老保險(xiǎn)金不夠支付退休職工的醫(yī)藥費(fèi)和補(bǔ)差工資而形成。二是聯(lián)社機(jī)關(guān)暫收年勞動(dòng)分紅稅x萬元未進(jìn)行處置。三是信用社基金會(huì)并入的農(nóng)行扶貧貸款有x萬元未查明原因進(jìn)行處置。(聯(lián)社說明年終決算信用社未劃上來,實(shí)際只欠x萬元)。
7、有隱匿存款的現(xiàn)象。經(jīng)查,該聯(lián)社等個(gè)信用社在2621科目隱匿存款x萬元。
8、一是聯(lián)社機(jī)關(guān)2621科目應(yīng)付各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)金賬戶中聯(lián)社收各信用社2年多預(yù)提的各項(xiàng)考核獎(jiǎng)x萬元,年未劃回相應(yīng)的信用社進(jìn)入損益核算,二是牌樓信用社抵貸資產(chǎn)租金收入x萬元未納入當(dāng)年收入,而是擺在2621科目。
9、費(fèi)用開支賬務(wù)處理不規(guī)范
。1)費(fèi)用列支賬戶歸屬不準(zhǔn)。一是在印刷費(fèi)中列支客戶座談會(huì)開支費(fèi)用。營業(yè)部20xx年x月x日在印刷費(fèi)中列支客戶座談會(huì)購印刷品費(fèi)x萬元;二是在公雜費(fèi)中列支客戶座談會(huì)開支費(fèi)用。營業(yè)部20xx年x月x日在公雜費(fèi)中列支客戶座談會(huì)購文具費(fèi)x萬元;三是公雜費(fèi)中列有修理費(fèi)。營業(yè)部x年x月x日在公雜費(fèi)中列支室內(nèi)局部裝飾費(fèi)x萬元;四是在其他費(fèi)用中列有醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。20xx年x月x日在其他費(fèi)用中列支醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)x萬元;五是信用社在差旅費(fèi)中列支守庫費(fèi);六是信用社在其他營業(yè)外支出列支汽車修理費(fèi)。
。2)費(fèi)用列支附件資料不齊、不合規(guī)。如信用社20xx年x月x日在代辦手續(xù)中列支元收貸手續(xù)費(fèi)無收貸清單,附件是勞務(wù)發(fā)票。
10、賬務(wù)核算不規(guī)范
一是1392和2622委托及代理資產(chǎn)和負(fù)債業(yè)務(wù)兩個(gè)科目核算的年轄內(nèi)多個(gè)信用社與其他聯(lián)社的聯(lián)合放款,金額x萬元,營業(yè)部同時(shí)在兩個(gè)科目中重復(fù)反映了資產(chǎn)和負(fù)債金額x萬元。二是歷年利潤分配提取的勞動(dòng)分紅未納入應(yīng)付利潤科目中進(jìn)行核算,而是長期擺在2621科目中核算。營業(yè)部有x萬元,聯(lián)社機(jī)關(guān)有x萬元。
11、當(dāng)年實(shí)際利潤情況:年該聯(lián)社賬面利潤x萬元。
調(diào)增項(xiàng)目金額為x萬元:網(wǎng)絡(luò)攤銷費(fèi)x萬元,計(jì)算機(jī)中心運(yùn)行費(fèi)x萬元,多計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金x萬元,該聯(lián)社月底發(fā)放的銀團(tuán)貸款x萬元,計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金x萬元視同利潤,信用社抵貸資產(chǎn)租金收入x萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)多提x萬元,職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金多提x萬元,職工住房公積金多提x萬元,待核銷應(yīng)收利息超比例進(jìn)行沖銷x萬元。
調(diào)減項(xiàng)目金額為x萬元:減免2%營業(yè)稅及附加稅x萬元,專項(xiàng)票據(jù)提應(yīng)收利息x萬元,當(dāng)年支付的安全防衛(wèi)費(fèi)x萬元,聯(lián)社機(jī)關(guān)歷年應(yīng)下劃的材料款x萬元未在當(dāng)年攤銷進(jìn)入損益。實(shí)際考核利潤為x萬元,扣除33%所得稅x萬元,應(yīng)提效益獎(jiǎng)[(329.6—108.8)×30] 66.2x萬元,實(shí)提5x萬元,少提x萬元。
。ǘ┬刨J管理上存在的問題
1、抵債資產(chǎn)管理不夠規(guī)范。一是該聯(lián)社抵債資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理工作不到位,存在著臺(tái)賬建立不規(guī)范。如聯(lián)社資保科管理的抵債資產(chǎn)臺(tái)賬的要素不全,不能全面反映抵債資產(chǎn)處置進(jìn)度。二是在接收、處置抵債資產(chǎn)時(shí)存在反映不真實(shí)的現(xiàn)象。主要表現(xiàn):接收抵債資產(chǎn)列賬時(shí)未將利息列入抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息,如接收有限公司只列x萬元本金,而未將相應(yīng)利息納入抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息;社未經(jīng)審批在并社時(shí)調(diào)增x萬元抵債資產(chǎn)。三是將抵債資產(chǎn)調(diào)入呆賬,如信用社將公司抵債資產(chǎn)x萬元從抵債資產(chǎn)中調(diào)入呆賬,于20xx年x月x日用央行專項(xiàng)票據(jù)置換。
2、投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大,收回難度大。該聯(lián)社截止年12月日共有債券投資筆x萬元,經(jīng)銀監(jiān)會(huì)檢查確認(rèn),風(fēng)險(xiǎn)較大,收回困難。
3、貸款手續(xù)欠合規(guī)。本次對該聯(lián)社營業(yè)部、信用社34筆大額貸款x萬元進(jìn)行了抽查,發(fā)現(xiàn)一些不合規(guī)的現(xiàn)象:
(1)借款人主體資格不合規(guī)。如聯(lián)社營業(yè)部借款戶重公司二分公司于20xx年x月x日轉(zhuǎn)貸x萬元,該筆貸款由公司承貸,但貸款資料中沒有總公司的借款授權(quán)書。
。2)貸款抵押物有不合規(guī)定的現(xiàn)象。一是抵押物折價(jià)偏高,如聯(lián)社營業(yè)部20xx年x月x日給公司貸款x萬元,用貨船作抵,其折價(jià)比例為%,超過重信聯(lián)[20xx]212號文件之規(guī)定的%;二是抵押物不符合規(guī),如信用社借款戶學(xué)校,于20xx年x月x日借款x萬元,用該校幼兒院教學(xué)樓作抵押。
。3)貸款約定不明確。一是貸款合同約定不明確,如借款戶20xx年x月x日與社簽訂x萬元的貸款合同,當(dāng)日發(fā)放x萬元,后于x年x月又發(fā)放x萬元,但合同中未約定貸款發(fā)放期限;二是貸款抵押物補(bǔ)充要素約定不明,如社借款戶公司于20xx年x月x日借款x萬元,用作保,但未將的保險(xiǎn)受益人變更為信用社。
。4)保證貸款有擔(dān)保單位不符規(guī)定的現(xiàn)象。如營業(yè)部借款戶公司20xx年x月x日借款x萬元,擔(dān)保單位公司不具備AAA級資格。
。5)項(xiàng)目貸款不合規(guī)。如重慶公司注冊資本x萬元,先后貸款x萬元,其中20xx年x月x日貸款x萬元,該戶貸款無詳實(shí)的項(xiàng)目貸款論證資料、用地規(guī)劃許可證。
(6)按揭貸款操作不合規(guī)。如營業(yè)部辦理按揭貸款x萬元,未按規(guī)定對借款人進(jìn)行審查、設(shè)定擔(dān)保金等。
。7)銀團(tuán)貸款借據(jù)要素不齊全,該聯(lián)社營業(yè)部所有銀團(tuán)貸款筆億元借據(jù)均不同程度存在缺少主任和信貸員印章的現(xiàn)象。
4、少數(shù)社貸款還未拆分完,形態(tài)反映不實(shí)。經(jīng)該聯(lián)社自查現(xiàn)在還有5個(gè)社發(fā)放貸款筆x萬元(于20xx年x月x日到期,該戶共欠信用社貸款x萬元),現(xiàn)還未拆分,因此未調(diào)整形態(tài)。其原因,一是現(xiàn)在正在訴訟中;二是如果調(diào)了會(huì)影響專項(xiàng)票據(jù)兌付。
5、大額貸款審批操作程序有待進(jìn)一步完善。一是審批成員簽字不齊全,本次對該聯(lián)社今年以來貸審會(huì)審批的筆x萬元大額貸款和展期筆x萬元貸款逐戶逐筆進(jìn)行了檢查,筆均不同程度存在缺少參與審批成員的簽名;二是無調(diào)查人結(jié)論性意見和審批后的.結(jié)論,主要是月日前審批的筆5x萬元貸款;三是月日前審批的貸款無會(huì)議紀(jì)要。
6、信貸檔案資料管理不規(guī)范。一是經(jīng)檢查該聯(lián)社信貸科保管的所有銀團(tuán)貸款和營業(yè)部的貸款檔案資料均無資料目錄,其資料存放無序。二是營業(yè)部年月發(fā)放公司x萬元銀團(tuán)貸款無相關(guān)檔案資料,現(xiàn)只有銀團(tuán)貸款邀請書、同意貸款回復(fù)、調(diào)查報(bào)告、市聯(lián)社咨詢文件、提款通知書,無銀團(tuán)貸款協(xié)議、借款合同、抵押合同、聯(lián)社審貸會(huì)審批記錄和表決等資料。
7、呆賬核銷未如實(shí)調(diào)賬。經(jīng)查,該聯(lián)社4年度經(jīng)逐級審查報(bào)批核銷呆賬貸款戶元,其中個(gè)人戶x元、企業(yè)戶x元,聯(lián)社今年分兩次調(diào)賬,三季度調(diào)賬x萬元、四季度調(diào)賬x萬元,還余元,同時(shí)處理歷年審批后未調(diào)賬的呆賬元,共計(jì)元未調(diào)賬(聯(lián)社理由個(gè)別社財(cái)力不足,余下的明年再調(diào)賬)。同時(shí)在抽查信用社主社時(shí)發(fā)現(xiàn)該門市在申報(bào)呆賬核銷時(shí)有人為少報(bào)貸款余額和調(diào)賬與審批的呆賬不一致的現(xiàn)象,如20xx年x月x日借款x萬元,上報(bào)審批x萬元,而只核銷了x萬元。
8、“信用工程”開展尚有差距。本次抽查社村均不同程度存在一些不足,一是農(nóng)戶經(jīng)濟(jì)檔案要素不齊,社村比較突出;二是無分戶評級表;三是無頒證登記表;四是無“信用工程”開展監(jiān)測臺(tái)賬;五是貸款面較低,社村僅為%、社村為23.9%。
9、貸款科目歸屬不正確。經(jīng)檢查和聯(lián)社自查,該聯(lián)社營業(yè)部歷年貸款科目歸屬不正確,在現(xiàn)有貸款余額x萬元中有x萬元?dú)w屬不正確,其中有筆x萬元(其中x萬元系今年發(fā)放)非農(nóng)業(yè)貸款納入農(nóng)業(yè)貸款科目中。
三、建議
。ㄒ唬﹪(yán)格按照市聯(lián)社精神,進(jìn)一步規(guī)范聯(lián)社審貸會(huì)工作規(guī)則,加強(qiáng)貸款合規(guī)性、合法性的審查,提高決策質(zhì)量,把貸款風(fēng)險(xiǎn)控制在最低限度內(nèi)。
。ǘ┘訌(qiáng)信貸檔案資料的管理,聯(lián)社相關(guān)職能科室對全區(qū)信貸檔案資料進(jìn)行一次全面清理,凡是不符合要求的要嚴(yán)格按照市聯(lián)社有關(guān)規(guī)定補(bǔ)充完善相關(guān)資料,按序?qū)舯9,使全區(qū)信貸檔案資料早日走上制度化、規(guī)范化、的軌道。
。ㄈ┻M(jìn)一步深化“信用工程”創(chuàng)建工作,完善相關(guān)基礎(chǔ)資料,加大農(nóng)戶小額貸款投放力度,切實(shí)發(fā)揮農(nóng)村金融主力軍作用,鞏固農(nóng)村陣地。
。ㄋ模┘哟蟛涣假J款清收和處置力度,努力提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量,不斷優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu),提高自身經(jīng)濟(jì)效益。
。ㄎ澹┘訌(qiáng)抵債資產(chǎn)的管理,規(guī)范接收和處置程序,加大責(zé)任的落實(shí),把抵債資產(chǎn)的損失降到最低限度內(nèi)。
。┘訌(qiáng)對員工隊(duì)伍的培訓(xùn),增強(qiáng)核算意識(shí),提高業(yè)務(wù)技能,正確核算各種財(cái)務(wù)活動(dòng),及時(shí)處理各種賬務(wù),減少差錯(cuò),不斷提高核算質(zhì)量。
財(cái)務(wù)檢查報(bào)告3
財(cái)務(wù)檢查報(bào)告
市政府辦公室:
我委根據(jù)文件精神,從12月上旬起,結(jié)合本單位的實(shí)際情況,對本單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查,現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下:
一、財(cái)務(wù)收支情況
在財(cái)務(wù)工作過程中,本單位嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,并保證其真實(shí)完整,根據(jù)本單位實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī),所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)均在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算,依據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,確保數(shù)據(jù)真實(shí)、有效。在安排支出時(shí),分輕重緩急,保證常規(guī)和重點(diǎn)支出需要,既體現(xiàn)實(shí)際工作需要,又考慮財(cái)力可能,根據(jù)辦公室各項(xiàng)工作任務(wù),在財(cái)力可能的情況下,有保有壓,確保重點(diǎn),統(tǒng)籌安排,合理支出。
二、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況
根據(jù)本單位工作實(shí)際,在建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中,制定了《財(cái)產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項(xiàng)制度的同時(shí),相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度,有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制,保證了會(huì)計(jì)工作的真實(shí)性、完整性以及單位財(cái)產(chǎn)的安全,加強(qiáng)了對本單位財(cái)產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理,杜絕了各種漏洞的發(fā)生,達(dá)到了以下三點(diǎn)
要求: 1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限,使其相互分離、相互制約,以明確責(zé)任,防止舞弊,各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以有序進(jìn)行。
2、明確了財(cái)務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任,規(guī)范了各項(xiàng)資金的使用,提高了資金使用效益。
3、明確經(jīng)費(fèi)支出的范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),采取各種有效措施控制經(jīng)費(fèi)開支,杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象的'發(fā)生。
三、固定資產(chǎn)管理和使用情況
為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和使用,在固定資產(chǎn)購置時(shí),嚴(yán)格按照政府采購程序進(jìn)行采購,并根據(jù)有關(guān)規(guī)定,建立了賬簿、款項(xiàng)和實(shí)物核查制度,通過建立健全制度,會(huì)計(jì)人員對各項(xiàng)財(cái)物、款項(xiàng)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況及時(shí)進(jìn)行記錄、計(jì)算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財(cái)物、款項(xiàng)的結(jié)存數(shù)同實(shí)存數(shù)一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證,原始憑證的核對,保證賬賬相符。無固定資產(chǎn)不入賬,公物私用及其他違規(guī)問題。
四、存在問題
通過自查,我委在財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)工作過程中還存在一些不足,在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時(shí),還未能完全達(dá)到《會(huì)計(jì)法》所規(guī)定的要求,預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全,今后要進(jìn)一步完善這方面的制度,實(shí)行更有力的措施,力求將這方面的工作做得更好。
財(cái)務(wù)檢查報(bào)告4
xxx局:
在這次財(cái)務(wù)大檢查中,找們根據(jù)有關(guān)部門的部署,成立了檢查領(lǐng)導(dǎo)小組,由主管財(cái)務(wù)的.副經(jīng)理任組長,以公司財(cái)務(wù)部為主,對本公司和下屬分公司的財(cái)務(wù)收支清況進(jìn)行了認(rèn)真的自查。在自查過程中,發(fā)現(xiàn)有以下情況和問題,現(xiàn)報(bào)告如下:
1.去年年初.因流動(dòng)資金極度緊張,經(jīng)有關(guān)部門同意,將局里給的外匯額度xx萬美元由省外調(diào)劑中心調(diào)出,所得人民幣xx萬元列作流動(dòng)資金;
2.以前年度曾賣出過一部分調(diào)劑外匯,買賣過程中取得的利息收入x x萬元,掛帳應(yīng)付款,上年來從應(yīng)付款帳戶直接調(diào)至專用基金帳戶,列作生產(chǎn)發(fā)展基金。
3. 有一部分銷貨款計(jì)xx萬元掛帳應(yīng)付款結(jié)轉(zhuǎn)下年度,來體現(xiàn)在當(dāng)年的銷售實(shí)現(xiàn)。
4.全年支付勞務(wù)費(fèi)現(xiàn)金xx萬元,支出方向是用于裝卸貨物x萬元;業(yè)務(wù)員交誼經(jīng)費(fèi)xx萬元,其它零星支出xx元。
5.午餐補(bǔ)助,每人每天30元,金額列支企業(yè)管理費(fèi).按規(guī)定每人礦天只能列支12元,全年超列金額xxx元。
以上1~5項(xiàng)金額合計(jì)xxx萬元。
特此報(bào)告。
xx商貿(mào)公司
20xx年x月x日
財(cái)務(wù)檢查報(bào)告5
一、工會(huì)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題
我市工會(huì)所轄13個(gè)區(qū)縣和3個(gè)開發(fā)區(qū)工會(huì)。近年來,各區(qū)、縣工會(huì)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作方面進(jìn)行了一些有益的探索,取得了一定成效,但也存在一些問題, 主要表現(xiàn)在:區(qū)、縣財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)尚未全部到位;部分區(qū)、縣工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理粗放、預(yù)算約束不強(qiáng)、配套制度還不完善;鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建企業(yè)工會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱等。這些問題與市場經(jīng)濟(jì)形勢下工會(huì)工作的發(fā)展不相適應(yīng),其弊端日漸凸顯,亟待改善和加強(qiáng)。
(一)財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)不到位
目前在我市十三個(gè)區(qū)、縣工會(huì)中,城三區(qū)及雁塔區(qū)工會(huì)財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)相對解決得較好,其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會(huì)機(jī)關(guān)人員的工會(huì)經(jīng)費(fèi)或定額劃撥經(jīng)費(fèi),與足額劃撥相差甚遠(yuǎn),臨潼區(qū)及3個(gè)開發(fā)區(qū)至今尚未解決。
(二)稅務(wù)代收的覆蓋面不夠廣
稅務(wù)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)后,各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會(huì)的建會(huì)率及工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳率與以往相比有了大幅度提高,但仍然存在經(jīng)費(fèi)收繳空白點(diǎn)。據(jù)調(diào)查顯示,碑林區(qū)工會(huì)所屬基層單位已成立工會(huì)的有4000多家,而繳經(jīng)費(fèi)的只有1600多家,不到40%;雁塔區(qū)工會(huì)所屬基層單位已成立工會(huì)的有多家,而繳經(jīng)費(fèi)的單位只有 600多家,也只達(dá)到30%。
。ㄈ┴(cái)務(wù)管理制度尚不完善,經(jīng)費(fèi)支出隨意性較大
有的區(qū)、縣多年來沒有制訂相關(guān)的財(cái)務(wù)制度,有的區(qū)、縣財(cái)務(wù)制度制訂的不全面、財(cái)務(wù)報(bào)銷及審批制度不明確,尤其缺少預(yù)決算管理制度,直接導(dǎo)致了經(jīng)費(fèi)支出隨意性大。決算情況表明,有的區(qū)、縣工會(huì)行政費(fèi)、工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)超支達(dá)200%,有的經(jīng)費(fèi)支出不足預(yù)算的5%。有的開發(fā)區(qū)工會(huì)會(huì)計(jì)、出納一人擔(dān)任,不符合會(huì)計(jì)核算規(guī)定,財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱。
。ㄋ模┴(cái)務(wù)審批報(bào)銷制度不夠規(guī)范
有的區(qū)、縣審批報(bào)銷程序中沒有會(huì)計(jì)人員審核,經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)銷,待會(huì)計(jì)人員作賬時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,為時(shí)已晚。還有一些財(cái)務(wù)人員審核把關(guān)不嚴(yán),存在白條報(bào)賬及無效票據(jù)報(bào)賬的現(xiàn)象。有的未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定,支出時(shí)超限額使用現(xiàn)金,發(fā)放物品未附發(fā)放明細(xì)單。
。ㄎ澹┼l(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會(huì)財(cái)務(wù)工作薄弱
。┤藛T素質(zhì)不高,會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱
有些區(qū)、縣工會(huì)財(cái)務(wù)人員不具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí),業(yè)務(wù)水平低,人員變動(dòng)頻繁,同時(shí)又身兼多職。加之有的財(cái)務(wù)人員責(zé)任意識(shí)不強(qiáng),存在會(huì)計(jì)核算不及時(shí)、科目使用不準(zhǔn)確、憑證裝訂不規(guī)范等現(xiàn)象。有的.單位未制訂票據(jù)的管理、使用制度。收經(jīng)費(fèi)時(shí)每人一本收據(jù),開出的收據(jù)無人監(jiān)督和管理,有的長達(dá)數(shù)年票據(jù)和錢無法收回,同時(shí)還存在提前開收據(jù)和票據(jù)丟失的現(xiàn)象。縣級文化宮的財(cái)務(wù)人員很少參加業(yè)務(wù)培訓(xùn),無法適應(yīng)財(cái)務(wù)管理工作發(fā)展的需要。
二、原因及分析
。ㄒ唬┴(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)的問題
地稅代收后,各單位的經(jīng)費(fèi)收入主要分為三大塊,即地稅代收經(jīng)費(fèi)、財(cái)政劃撥經(jīng)費(fèi)及自收經(jīng)費(fèi)。在財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)問題上,各區(qū)、縣工會(huì)都不同程度地做了一些工作,但由于區(qū)、縣財(cái)政比較困難,加之我們的協(xié)調(diào)溝通工作也不到位,導(dǎo)致財(cái)政劃撥的工會(huì)經(jīng)費(fèi)不能全部到位。
(二)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳率不高的問題
區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會(huì)認(rèn)為地稅代收后經(jīng)費(fèi)已經(jīng)比原來多了,夠花就行,認(rèn)為稅務(wù)局代收多少就收多少,收不上來也沒有辦法,催繳經(jīng)費(fèi)工作不到位。有些單位趁著稅務(wù)局抓的不嚴(yán),工會(huì)經(jīng)費(fèi)想交多少就交多少,有些單位甚至不向稅務(wù)部門申報(bào)繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)。地稅代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)的信息化、網(wǎng)絡(luò)化工作未步入正軌,財(cái)務(wù)人員每次對代收信息進(jìn)行手工分類及匯總,這樣就很難及時(shí)掌握應(yīng)繳未繳及未足額繳納單位的信息,工作效率不高。
。ㄈ┴(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱的問題
一是多年來對如何管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)重視不夠,沒有制定相應(yīng)的制度來確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)的合理、有效使用;二是縣級工會(huì)財(cái)務(wù)人員大多缺乏專業(yè)知識(shí),加之培訓(xùn)工作未能跟上,因此,縣、區(qū)工會(huì)財(cái)務(wù)工作不能適應(yīng)形勢發(fā)展的要求。
。ㄋ模┼l(xiāng)鎮(zhèn)街道一級工會(huì)財(cái)務(wù)管理問題
我市鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會(huì)工作范圍廣
,肩負(fù)的任務(wù)重,人員編制少,非公企業(yè)多問題多。如工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支由行政領(lǐng)導(dǎo)審批,工會(huì)經(jīng)費(fèi)無法正常保證,只能依靠區(qū)縣工會(huì)的補(bǔ)助等,管理起來困難很大。
三、對策及建議
。ㄒ唬┎扇∮行Т胧,提高代收經(jīng)費(fèi)收繳率及財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)到位率
各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會(huì)要克服地稅一代收就萬事大吉的思想,充分發(fā)揮收繳經(jīng)費(fèi)的主動(dòng)作用,及時(shí)掌握基層單位的職工人數(shù)、工資總額情況。針對代收經(jīng)費(fèi)過程中存在的問題,采取與稅務(wù)局聯(lián)合下發(fā)催撥通知或與稽查局聯(lián)合檢查的方式,督促基層單位足額繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi),逐步減少收繳經(jīng)費(fèi)的盲區(qū)。要采取有效措施,加大財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)工作力度,在調(diào)查研究,摸清底數(shù)的基礎(chǔ)上,向同級
黨委和政府匯報(bào),與同級財(cái)政部門進(jìn)行協(xié)調(diào),切實(shí)將財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資的行政事業(yè)單位的工會(huì)經(jīng)費(fèi)納入財(cái)政預(yù)算,力爭全面實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位計(jì)撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)由財(cái)政統(tǒng)一劃撥。
。ǘ┘訌(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),為財(cái)務(wù)人員履行職責(zé)創(chuàng)造條件
各單位領(lǐng)導(dǎo)要切實(shí)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo),認(rèn)真研究解決經(jīng)費(fèi)收繳、財(cái)務(wù)管理、資金使用中的重點(diǎn)和難點(diǎn)問題;要對存在的問題,逐一檢查,尋找差距,分析原因,制定措施,限期整改;要充分調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的積極性和創(chuàng)造性,為財(cái)務(wù)人員依法按章履行職責(zé)創(chuàng)造條件。
。ㄈ⿵(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,建立健全工會(huì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度
制度重在管理,管理重在規(guī)范。市總工會(huì)財(cái)務(wù)部已針對檢查中存在的問題,制定了一系列強(qiáng)化區(qū)、縣工會(huì)財(cái)務(wù)管理的工作制度。要求各單位逐步聯(lián)系實(shí)際建立和完善內(nèi)部控制制度,建立健全符合當(dāng)前工會(huì)財(cái)務(wù)工作實(shí)際的相關(guān)制度,做到用制度管人、用制度管事、用制度管財(cái)。
四、加強(qiáng)檢查指導(dǎo),提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作水平
建議進(jìn)一步加強(qiáng)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)工會(huì)財(cái)務(wù)工作的檢查指導(dǎo),根據(jù)基層單位的實(shí)際情況,25人以上的單位可單獨(dú)建立銀行賬戶,對這些單位進(jìn)行規(guī)范管理。 25人以下的單位及聯(lián)合會(huì)可由行政代管,但必須保證工會(huì)經(jīng)費(fèi)的足額計(jì)提及獨(dú)立使用。充分發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)工會(huì)的承上啟下的作用,在縣級、鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)工會(huì)、基層工會(huì)開展以非公企業(yè)工會(huì)為重點(diǎn),收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)為主要內(nèi)容的財(cái)務(wù)規(guī)范化建設(shè)達(dá)標(biāo)活動(dòng),一級抓一級,一級幫一級,一級促一級,層層落實(shí),促使工會(huì)財(cái)務(wù)管理水平上臺(tái)階。
財(cái)務(wù)檢查報(bào)告6
為了更進(jìn)一步增強(qiáng)我校預(yù)算績效管理能力,全面推進(jìn)預(yù)決算公開,加快各內(nèi)控制度建設(shè),嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,規(guī)避管理風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)廉政建設(shè),加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范和加強(qiáng)財(cái)會(huì)工作,貫徹落實(shí)文件精神,我校高度重視,及時(shí)召開了校委會(huì),把學(xué)校財(cái)務(wù)、總務(wù)、紀(jì)檢、工會(huì)及班主任相關(guān)人員,召集起來,進(jìn)行學(xué)習(xí)、座談,對學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行了認(rèn)真自查,F(xiàn)報(bào)告于下:
一、為了切實(shí)加強(qiáng)自查工作力度,確保相關(guān)人員及時(shí)到位,我校成立了財(cái)務(wù)管理自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。
二、預(yù)算績效管理制度建設(shè)情況
我校成立預(yù)算支出績效考評工作領(lǐng)導(dǎo)小組。針對考評對象,擬定考評工作具體方案,選定考評指標(biāo),確定考評標(biāo)準(zhǔn)和考評方法實(shí)施績效考評和監(jiān)督等職能。制定了《交口初級中學(xué)預(yù)算績效評價(jià)管理制度》,依據(jù)區(qū)財(cái)局、教育局安排進(jìn)行預(yù)算、決算公開。
三、內(nèi)控制度建設(shè)情況
成立了由校長任組長、黨支部書記任副組長、各處室(站)負(fù)責(zé)人為成員的內(nèi)部控制規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組。其中總務(wù)處牽頭協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施工作,各處室為內(nèi)部控制的具體執(zhí)行機(jī)構(gòu),積極配合內(nèi)控工作,實(shí)施內(nèi)部控制;政教處牽頭內(nèi)控評估,對內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督,及時(shí)發(fā)現(xiàn)并指出校內(nèi)部控制管理中的問題和薄弱環(huán)節(jié),督促各處室落實(shí)內(nèi)部控制的整改計(jì)劃和措施,確保局內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行。
本年度我校完善制度4個(gè),制作完成流程圖2個(gè),召開內(nèi)控工作會(huì)議2次,現(xiàn)在內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部牽制制度健全,執(zhí)行到位。
四、經(jīng)費(fèi)支出情況
我校根據(jù)區(qū)財(cái)政局、教育局的有關(guān)要求和學(xué)校實(shí)際編制了學(xué)校收支預(yù)算,學(xué)校一些重大收支,事前都要開校委會(huì),事后進(jìn)行常規(guī)公示;學(xué)校每學(xué)期末在教代會(huì)上都要作財(cái)務(wù)報(bào)告,并要在教代會(huì)上都獲得通過。
我校嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策,免收學(xué)生學(xué)雜費(fèi)、課本費(fèi)。嚴(yán)格按照國家政策及上級單位要求,實(shí)施并落實(shí),無任何亂收費(fèi)情況。我校嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)支出均按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,無虛列支出,無超標(biāo)準(zhǔn)支出,無濫發(fā)補(bǔ)助、津貼。對于大額款項(xiàng)支出,均要經(jīng)過經(jīng)辦人、證明人、法人簽字。對于涉及基建等項(xiàng)目的支出,都附有合同、其他相關(guān)材料。
五、我校無私設(shè)“小金庫”和“帳外帳”等違規(guī)行為。學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出,都嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度,無濫用和鋪張浪費(fèi)、長期掛賬等現(xiàn)象。
六、對于學(xué)校的資產(chǎn)增減,都做了較好的登記,做到出入有據(jù)。建立了資產(chǎn)的'購置、驗(yàn)收、保管、使用、交接、維修等后勤管理制度。每年年底定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。做到了賬賬相符、賬卡相符、賬物相符。
七、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。
我校執(zhí)行零余額賬戶,會(huì)計(jì)依法建賬核算,正確使用會(huì)計(jì)科目編制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表,會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字與賬簿記錄一致,按季度及時(shí)上報(bào)報(bào)表,并與銀行對賬。
八、存在問題
1、部分資產(chǎn)已達(dá)不到教學(xué)要求(電腦),由于管理員未及時(shí)報(bào)備,導(dǎo)致資產(chǎn)報(bào)廢延遲。
2、財(cái)務(wù)知識(shí)有待進(jìn)一步加強(qiáng)。
加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高教育經(jīng)費(fèi)使用效益,是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、辦好讓人民滿意的教育的重要內(nèi)容,是促進(jìn)教育持續(xù)健康發(fā)展的基本保證。學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作事關(guān)廣大學(xué)生的切身利益,事關(guān)學(xué)校的健康發(fā)展,學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的重要性,在今后的工作中切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),采取有效措施,確保財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、制度化、科學(xué)化、進(jìn)一步提高資金效能。
財(cái)務(wù)檢查報(bào)告7
按照總站關(guān)于此次勞保統(tǒng)籌綜合檢查的通知要求,我站積極扎實(shí)的展開了自查工作,現(xiàn)將自查情況總結(jié)如下:
一、自查存在的問題及分析
1、勞保費(fèi)收取工作還不扎實(shí)。主要表現(xiàn)在:一是勞保費(fèi)收取率不高,20xx年我站所轄兩縣進(jìn)入招投標(biāo)工程項(xiàng)目66項(xiàng),勞保費(fèi)收取55項(xiàng),收取率83%;二是收費(fèi)管理力度還不足。對縣代辦點(diǎn)的管理監(jiān)督控制還不夠,制約辦法不足,從而造成工作的.聯(lián)系脫節(jié),造成勞保費(fèi)的流失;三是政府投資項(xiàng)目(抗震加固、廉租房、市政工程)和房地產(chǎn)項(xiàng)目收繳不足的現(xiàn)象偶有存在。
2、財(cái)務(wù)管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)。我站財(cái)務(wù)工作雖然沒有大的差錯(cuò)和失誤,但是細(xì)節(jié)方面仍然需要繼續(xù)加強(qiáng)。一是經(jīng)費(fèi)支出節(jié)約不夠,由于身處旅游接待城市,支出較大;二是財(cái)務(wù)規(guī)范化還不夠,細(xì)微工作不仔細(xì)的情況。如發(fā)票內(nèi)容填寫不規(guī)范等。
3、自身建設(shè)還有待進(jìn)一步加強(qiáng)。廉政學(xué)習(xí)還不夠深入,行風(fēng)義務(wù)監(jiān)督工作還不夠深入。制度需要進(jìn)一步完善。崗位責(zé)任制抓落實(shí)還要加強(qiáng)。
二、改進(jìn)的措施
針對存在的問題,我站將做好以下幾項(xiàng)重點(diǎn)工作。
1、加強(qiáng)勞保收繳管理。扎實(shí)做好建筑市場的長遠(yuǎn)預(yù)測和短期預(yù)測,盡快以地區(qū)建設(shè)局紅頭文件出臺(tái)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)勞保費(fèi)收取工作的通知》(草稿已經(jīng)起草好);計(jì)劃于縣建設(shè)局簽訂勞保統(tǒng)籌專項(xiàng)責(zé)任書;全面加強(qiáng)代辦點(diǎn)的工作力度,將工作中心轉(zhuǎn)移到縣市,經(jīng)常走,經(jīng)?矗皶r(shí)行動(dòng)。
2、協(xié)助地區(qū)建設(shè)局出臺(tái)《建筑企業(yè)管理不良記錄和黑名單制度》和《房地產(chǎn)領(lǐng)域不良記錄和黑名單制度》,將勞保統(tǒng)籌收費(fèi)作為不良記錄的內(nèi)容。
3、加強(qiáng)監(jiān)管,維護(hù)資金的有效利用,認(rèn)真執(zhí)行勞保費(fèi)銀行專戶管理和輔助賬工作,積極探索勞保統(tǒng)籌資金的科學(xué)化管理和使用,做好農(nóng)民工基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集等工作。
4、加強(qiáng)統(tǒng)籌站效能建設(shè)。以增強(qiáng)個(gè)人素質(zhì)、提高辦事效率為目的,加強(qiáng)學(xué)習(xí)和監(jiān)督,全面提高機(jī)關(guān)效能。
財(cái)務(wù)檢查報(bào)告8
根據(jù)《省總工會(huì)關(guān)于安排布置全省工會(huì)財(cái)務(wù)工作大檢查的通知》精神,集團(tuán)工會(huì)(以下簡稱“集團(tuán)工會(huì)”)結(jié)合實(shí)際財(cái)務(wù)情況,嚴(yán)格按照通知中規(guī)定的財(cái)務(wù)檢查重點(diǎn),對本級工會(huì)及所屬各基層工會(huì)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行了認(rèn)真檢查,F(xiàn)報(bào)告如下:
一、財(cái)務(wù)工作情況
。ㄒ唬┙(jīng)費(fèi)收繳
集團(tuán)工會(huì)高度重視工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳工作,不斷改革創(chuàng)新工作方式,加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)的收繳工作。xx年,集團(tuán)所屬各成員企業(yè)職工工資大幅上升,經(jīng)費(fèi)收入穩(wěn)步增長。全年共上繳經(jīng)費(fèi)1,279,491.46元;集團(tuán)工會(huì)收到省總反撥經(jīng)費(fèi)共993,289.44元,其中:產(chǎn)業(yè)留成319,872.76元;截止到xx年底返撥下屬各基層單位金額602,448.45元,剩余未返撥金額已于xx年下?lián)堋?/p>
(二)收支管理
集團(tuán)工會(huì)倡導(dǎo)在所屬基層工會(huì)中建立健全內(nèi)部控制體系,按“不相容職務(wù)相互分離”的原則,完善崗位責(zé)任制度和內(nèi)部稽核制度,并建立嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)開支程序和堅(jiān)持“一支筆”審批制度。做到管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi),保證資金使用符合法律規(guī)定;做到?顚S茫(jīng)費(fèi)使用合理。
。ㄈ⿻(huì)計(jì)管理
新工會(huì)會(huì)計(jì)制度實(shí)施以來,集團(tuán)工會(huì)及所屬基層工會(huì)順利做好新舊制度銜接工作,目前集團(tuán)工會(huì)已全部執(zhí)行新的會(huì)計(jì)制度。各級工會(huì)按照新會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,并做到會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置齊全、會(huì)計(jì)記賬準(zhǔn)確合規(guī)、資金定期核對等。
。ㄋ模╊A(yù)算管理
集團(tuán)工會(huì)積極強(qiáng)化預(yù)算管理,嚴(yán)格按照《工會(huì)預(yù)算管理辦法》的'規(guī)定要求各級工會(huì)編制預(yù)算及進(jìn)行預(yù)算調(diào)整,并狠抓預(yù)算執(zhí)行。下級工會(huì)上報(bào)預(yù)算時(shí),集團(tuán)工會(huì)嚴(yán)格進(jìn)行審查監(jiān)督,重點(diǎn)審查費(fèi)用支出的合理性,以控制成本費(fèi)用開支,提高經(jīng)費(fèi)資金使用效率。預(yù)算執(zhí)行時(shí),實(shí)時(shí)跟蹤基層工會(huì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),密切監(jiān)視預(yù)算的完成情況。
二、存在的問題及改進(jìn)措施:
(一)經(jīng)費(fèi)收繳方面
自從工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收繳模式改為地稅代收后,經(jīng)費(fèi)收繳的效率得到了明顯提高,省總向基層工會(huì)反撥經(jīng)費(fèi)也更加及時(shí)高效。但在經(jīng)費(fèi)征繳過程中,由于部分企業(yè)對各季度經(jīng)費(fèi)上繳征期的不了解,經(jīng)常出現(xiàn)經(jīng)費(fèi)上繳不及時(shí),從而導(dǎo)致該部分企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)反撥滯后延期的現(xiàn)象。
20xx年集團(tuán)工會(huì)將在各個(gè)征期內(nèi)及時(shí)督促集團(tuán)所屬企業(yè)上繳經(jīng)費(fèi),保證經(jīng)費(fèi)及時(shí)上繳和反撥。
。ǘ┲贫冉ㄔO(shè)方面
在會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理方面,集團(tuán)工會(huì)嚴(yán)格執(zhí)行《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》、《集團(tuán)工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范》,規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作。但集團(tuán)工會(huì)在具體業(yè)務(wù)方面缺少相應(yīng)的管理制度,財(cái)務(wù)制度體系亟需進(jìn)一步完善。今后,集團(tuán)工會(huì)應(yīng)結(jié)合自己的實(shí)際情況,不斷建立健全完善的財(cái)務(wù)管理制度體系。
財(cái)務(wù)檢查報(bào)告9
為貫徹落實(shí)全國總工會(huì)和xx總工會(huì)關(guān)于在各級工會(huì)開展財(cái)務(wù)大檢查工作的通知有關(guān)文件精神,xx區(qū)總工會(huì)進(jìn)行了一次認(rèn)真的財(cái)務(wù)檢查,現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下:
一、工會(huì)單位財(cái)務(wù)基本情況
xx區(qū)總工會(huì)對20xx年、20xx年及20xx年的工會(huì)財(cái)務(wù)基本情況進(jìn)行了認(rèn)真的自檢自查,主要查清各年財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)。其中,20xx年、20xx年、20xx年的撥繳經(jīng)費(fèi)收入(本級留成)分別為52萬元、45萬元、304萬元,期末滾存結(jié)余分別為53萬元、54萬元、312萬元,其中20xx年有209.6萬元是縣級和返還基層留成經(jīng)費(fèi)。
銀行開戶情況:基本賬戶1個(gè),專用賬戶1個(gè),零余額賬戶1個(gè)。
除了配備會(huì)計(jì)專職人員外,還配有會(huì)計(jì)兼職人員1名。
二、工會(huì)經(jīng)費(fèi)自查情況
xx區(qū)總工會(huì)按照工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定對工會(huì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行嚴(yán)格管理,按“不相容職務(wù)相互分離”原則,建立了嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)收支程序,做到管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi),做到?顚S,保證經(jīng)費(fèi)使用合法、合規(guī)、合理。20xx年、20xx年及20xx年,xx區(qū)總工會(huì)對工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收支管理工作嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定,未發(fā)生任何違規(guī)問題。
xx區(qū)總工會(huì)積極強(qiáng)化工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理,嚴(yán)格按照《工會(huì)預(yù)算管理辦法》的規(guī)定要求編制預(yù)算及進(jìn)行預(yù)算調(diào)整,沒有超預(yù)算開支,也沒有無預(yù)算開支,狠抓預(yù)算執(zhí)行。對于基層工會(huì)上報(bào)的預(yù)算,xx區(qū)總工會(huì)嚴(yán)格進(jìn)行審查監(jiān)督,重點(diǎn)審查費(fèi)用支出的合理性,以嚴(yán)格控制費(fèi)用開支,提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用效率。預(yù)算執(zhí)行時(shí),實(shí)時(shí)跟蹤基層工會(huì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),密切監(jiān)查預(yù)算執(zhí)行的.完成情況。
三、工會(huì)會(huì)計(jì)管理工作自查情況
xx區(qū)總工會(huì)嚴(yán)格執(zhí)行新的工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,按照相關(guān)規(guī)定要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,會(huì)計(jì)記賬按時(shí)準(zhǔn)確、會(huì)計(jì)科目設(shè)置齊全、會(huì)計(jì)賬簿完整、會(huì)計(jì)崗位權(quán)責(zé)分明、資金定期核對、資產(chǎn)定期清查,并按季編制工會(huì)資產(chǎn)負(fù)債表及工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支預(yù)決算表,年終編寫財(cái)務(wù)工作總結(jié),做到了賬實(shí)、賬賬、賬表相符。
四、存在問題及整改措施
通過這次自查,xx區(qū)總工會(huì)還發(fā)現(xiàn)了一些問題,主要有:個(gè)別基層工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)決算管理不嚴(yán)格、預(yù)算約束不強(qiáng),導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)支出隨意;地稅代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)的實(shí)效有待提高。針對上述問題,我們今后要加強(qiáng)對基層工會(huì)預(yù)決算管理的監(jiān)管力度,強(qiáng)化預(yù)算約束力,要求嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,如實(shí)上報(bào)決算情況;還要加強(qiáng)與地稅的溝通、聯(lián)系,提高地稅代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)的實(shí)效。
通過此次財(cái)務(wù)自查,xx區(qū)總工會(huì)更加認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作的重要性,今后將加強(qiáng)規(guī)范財(cái)務(wù)機(jī)制管理,強(qiáng)化工會(huì)經(jīng)費(fèi)監(jiān)督力度,預(yù)防各種違法、違紀(jì)、違規(guī)行為的發(fā)生,扎實(shí)推進(jìn)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范建設(shè)。
xx區(qū)總工會(huì)
20xx年xx月xx日
財(cái)務(wù)檢查報(bào)告10
根據(jù)《國家總工會(huì)關(guān)于開展泉州市工會(huì)財(cái)務(wù)工作大檢查的通知》要求,瀘西市總工會(huì)結(jié)合我市工會(huì)財(cái)務(wù)工作實(shí)際情況,在宣傳、動(dòng)員、部署、實(shí)施、監(jiān)督等各方面精心策劃、統(tǒng)一行動(dòng),以發(fā)現(xiàn)問題、摸清情況、研究對策、完善制度、促進(jìn)增收、夯實(shí)基礎(chǔ)、服務(wù)大局。
一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),精心安排
為確保全市工會(huì)財(cái)務(wù)檢查工作的順利開展,市總工會(huì)于20xx年4月初成立了瀘西市工會(huì)財(cái)務(wù)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組。組長是市總工會(huì)主席閔永勝同志,副組長是市總工會(huì)副主席兼審計(jì)委員會(huì)主任李同志,成員由市總工會(huì)財(cái)務(wù)審計(jì)辦公室全體同志組成。根據(jù)我市工會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)際情況,印發(fā)了《潞西市總工會(huì)關(guān)于開展全市工會(huì)財(cái)務(wù)大檢查的通知》(字[20xx]12號),對工會(huì)財(cái)務(wù)大檢查的目的、范圍、內(nèi)容、方法、步驟、時(shí)間等作了嚴(yán)格規(guī)定和說明,強(qiáng)調(diào)各基層工會(huì)要把這次財(cái)務(wù)大檢查作為今年的主要工作列入重要議事日程,切實(shí)抓好工程,由董事長親自抓,負(fù)總責(zé),責(zé)任到人。
鑒于全檢時(shí)間短、任務(wù)重、覆蓋面廣,部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村地處偏遠(yuǎn)山區(qū),交通、信息不便等不利因素,市總工會(huì)對內(nèi)部人員進(jìn)行了全檢相關(guān)知識(shí)和要求的專門培訓(xùn),特別是《工會(huì)財(cái)務(wù)狀況自查表》中的表間關(guān)系,要求工作人員回答基層工會(huì)在全檢過程中提出的凝血問題,并及時(shí)收集、檢查、總結(jié),對5個(gè)基層工會(huì)進(jìn)行抽查。通過各方的積極努力,全市工會(huì)財(cái)務(wù)檢查任務(wù)已按程序逐步完成。
二、基本情況
潞西市總工會(huì)共有基層工會(huì)225個(gè),本次大檢查下發(fā)自查表225份,其中行政單位67份,事業(yè)單位61份,企業(yè)97份,收回自查表167份,其中行政事業(yè)單位67份,事業(yè)單位59份,企業(yè)41份。
經(jīng)過認(rèn)真核實(shí)和總結(jié),全市基層工會(huì)20xx年基本情況如下:
20xx年年末全市職工人數(shù)11173人,年人均工資15699元,年工資總額17540.4萬元。全年應(yīng)計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)的2%,實(shí)際撥付78.18萬元。收繳率22%;全年應(yīng)繳納40%的工會(huì)經(jīng)費(fèi)130.42萬元(含10%和5%),實(shí)際繳納45.24萬元,繳費(fèi)率34%;全年財(cái)政供養(yǎng)人員6938人,年人均工資18424元,年工資總額12782.57萬元。財(cái)政應(yīng)撥付工會(huì)經(jīng)費(fèi)255.65萬元的2%,實(shí)際撥付40萬元。稅收征收工會(huì)經(jīng)費(fèi)的2% 4.02萬元;國家總工會(huì)年度支出16.1萬元;20xx年年末全市就業(yè)人數(shù)11710人,平均年薪17996元,年薪總額21073.32萬元。
20xx年收到省總工會(huì)對文化宮建設(shè)要求。工程造價(jià)7萬元。目前文化宮俱樂部項(xiàng)目正在實(shí)施,項(xiàng)目資金仍留在銀行,不挪作他用。
三、建立和完善工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度
根據(jù)會(huì)計(jì)法、工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和上級工會(huì)的`有關(guān)要求,結(jié)合工會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)際情況,制定和完善工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度,包括會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部審計(jì)制度、固定資產(chǎn)管理制度、現(xiàn)金和銀行管理制度、專項(xiàng)資金管理制度等。通過制度建設(shè)、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、嚴(yán)格財(cái)務(wù)紀(jì)律、嚴(yán)格報(bào)賬程序、完善報(bào)賬程序、規(guī)范內(nèi)部控制,工會(huì)財(cái)務(wù)工作的相關(guān)政策得以落實(shí)。
四、存在問題
據(jù)全市工會(huì)財(cái)務(wù)檢查,大部分單位可以按照《工會(huì)法》、《會(huì)計(jì)法》和工會(huì)財(cái)務(wù)制度辦事,但很多基層工會(huì)對《工會(huì)法》的執(zhí)行和工會(huì)會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)管理不夠重視,存在各種違規(guī)行為。
(一)有些單位,特別是非公有制企業(yè),由于規(guī)模小,人員流動(dòng)大,工會(huì)組織形同虛設(shè),不設(shè)帳戶,不設(shè)戶,不按職工實(shí)際工資總額計(jì)算和分配工會(huì)經(jīng)費(fèi),甚至不計(jì)算和分配工會(huì)經(jīng)費(fèi)。
(二)財(cái)政支持行政事業(yè)單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)因同級財(cái)政困難未依法足額繳納的。
(三)委托地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征收工會(huì)經(jīng)費(fèi)是一種新的嘗試,效果并不理想。需要在工作中去實(shí)踐,去總結(jié),去改進(jìn)。
(四)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作有待進(jìn)一步完善,如會(huì)計(jì)核算方法不規(guī)范,會(huì)計(jì)科目設(shè)置和應(yīng)用不規(guī)范,收支憑證、報(bào)賬程序、會(huì)計(jì)檔案管理不規(guī)范等。
五、下一步工作計(jì)劃
(一)進(jìn)一步加大依法繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)的力度,規(guī)范繳納程序。
(二)繼續(xù)強(qiáng)化依法理財(cái)意識(shí),切實(shí)加強(qiáng)工會(huì)財(cái)務(wù)管理。
(三)加強(qiáng)工會(huì)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn),完善基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作。
(四)積極爭取依法將行政事業(yè)單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)納入財(cái)政預(yù)算。
(五)加強(qiáng)與地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和聯(lián)系,提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)地方稅收征管的有效性。
財(cái)務(wù)檢查報(bào)告11
為了規(guī)范網(wǎng)銀業(yè)務(wù)經(jīng)營,防范風(fēng)險(xiǎn),保證我支行網(wǎng)銀業(yè)務(wù)健康、快速、規(guī)范發(fā)展,特根據(jù)總行下發(fā)的《XX銀行關(guān)于開展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)操作及基礎(chǔ)管理檢查的通知》,我支行于20xx年4月26日至28日組織專人對我支行20xx年至20xx年簽約的所有網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)操作及基礎(chǔ)管理進(jìn)行全面自查。檢查內(nèi)容包括客戶簽約管理、日常維護(hù)管理、網(wǎng)銀業(yè)務(wù)相關(guān)資料的保管等三個(gè)方面,現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下:
一、個(gè)人網(wǎng)銀業(yè)務(wù)
自20xx年開辦網(wǎng)銀至20xx年4月,我支行共辦理個(gè)人網(wǎng)銀帳戶簽約啟用XX戶,個(gè)人網(wǎng)銀帳戶加掛解掛XX戶,個(gè)人網(wǎng)銀密碼重置XX戶,個(gè)人網(wǎng)銀銷戶XX戶。個(gè)人客戶簽約網(wǎng)銀資料齊全,申請表內(nèi)容填寫完整、正確,且全部為本人辦理、本人簽名;個(gè)人網(wǎng)銀賬戶的加掛解掛、證書的相關(guān)操作、網(wǎng)銀的`銷戶等業(yè)務(wù)均按照相關(guān)規(guī)定規(guī)范操作;個(gè)人網(wǎng)銀的日常維護(hù)業(yè)務(wù)均由客戶本人提提交申請,且早請表內(nèi)容填寫正確,完整。
二、企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)
企業(yè)網(wǎng)銀的檢查內(nèi)容主要包括:網(wǎng)銀的資料是否齊全,填寫內(nèi)容是否正確完整,簽章是否完整、準(zhǔn)確,是否經(jīng)信貸部門審批簽字,網(wǎng)銀后臺(tái)管理系統(tǒng)中相關(guān)的設(shè)置是否正確、完整,是否與企業(yè)客戶申請表中申請的內(nèi)容相符,網(wǎng)銀后臺(tái)管理工作系統(tǒng)中所有的設(shè)置操作完畢后是否打印網(wǎng)銀交易流水,是否按相關(guān)的規(guī)定保管,網(wǎng)銀授權(quán)操作是否執(zhí)行雙人操作等。
自20xx年開辦網(wǎng)銀至20xx年4月,我支行共辦理企業(yè)網(wǎng)銀簽約XX戶,企業(yè)網(wǎng)銀賬戶登陸密碼重置XX戶。其中資料存在問題的共XX戶。主要問題有以下幾種:
1、簽章不全,共XX戶,已整改XX戶,仍有XX戶尚待整改。
2、無法人簽字共XX戶,全部為未接到總行通知前簽約的客戶。此部分客戶,經(jīng)支行協(xié)調(diào),全部由客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)聯(lián)系客戶補(bǔ)簽字,目前已整改的XX戶,仍有XX戶尚待整改,客戶經(jīng)理仍在聯(lián)系中。
3、資料填寫不完整,共XX戶,主要是無客戶登陸名,無登陸名的共XX戶已正在由經(jīng)辦人員聯(lián)系客戶補(bǔ)填。
三、日常維護(hù)和資料保管
檢查內(nèi)容主要包括網(wǎng)銀后臺(tái)管理端的操作是否正確,操作結(jié)束后是否打印交易流水并入當(dāng)日傳票管理,落地業(yè)務(wù)是否及時(shí)處理,處理流程是否符合規(guī)定,企業(yè)客戶的回意單是否及時(shí)打印,企業(yè)網(wǎng)銀證書領(lǐng)用及網(wǎng)銀密碼重置是否設(shè)立相應(yīng)登記薄,網(wǎng)銀資料是否專人保管,期裝訂等。
自開辦網(wǎng)銀以來我支行分別設(shè)置了網(wǎng)銀操作員和復(fù)核員,并指定專人負(fù)責(zé)網(wǎng)銀日常業(yè)務(wù)及落地業(yè)務(wù)的處理,并于20xx年,接到總行通知后,設(shè)立了網(wǎng)銀證書領(lǐng)用及密碼重置登記薄。網(wǎng)銀資料由專人保管并定期裝訂。
經(jīng)過本次自查,我支行網(wǎng)銀經(jīng)辦人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)得到了有效提高,網(wǎng)銀業(yè)務(wù)得到進(jìn)一步規(guī)范,為我支行網(wǎng)銀業(yè)務(wù)健康、快速、規(guī)范的展提供了保證。
財(cái)務(wù)檢查報(bào)告12
在這次大檢查中,找們根據(jù)有關(guān)部門的部署,成立了檢查領(lǐng)導(dǎo)小組,由主管財(cái)務(wù)的副經(jīng)理任組長,以財(cái)務(wù)部為主,對本公司和下屬分公司的'財(cái)務(wù)收支清況進(jìn)行了認(rèn)真的自查。在自查過程中,發(fā)現(xiàn)有以下情況和問題,現(xiàn)如下:
1.去年年初.因流動(dòng)資金極度緊張,經(jīng)有關(guān)部門同意,將局里給的外匯額度xx萬美元由省外調(diào)劑中心調(diào)出,所得人民幣xx萬元列作流動(dòng)資金;
2.以前年度曾賣出過一部分調(diào)劑外匯,買賣過程中取得的利息收入x x萬元,掛帳款,上年來從應(yīng)付款帳戶直接調(diào)至專用帳戶,列作生產(chǎn)發(fā)展基金。
3。有一部分銷貨款計(jì)xx萬元掛帳應(yīng)付款結(jié)轉(zhuǎn)下年度,來體現(xiàn)在當(dāng)年的銷售實(shí)現(xiàn)。
4.全年支付勞務(wù)費(fèi)現(xiàn)金xx萬元,支出方向是用于裝卸貨物x萬元;業(yè)務(wù)員交誼經(jīng)費(fèi)xx萬元,其它零星支出xx元。
5.午餐補(bǔ)助,每人每天30元,金額列支企業(yè)管理費(fèi).按規(guī)定每人礦天只能列支12元,全年超列金額xxx元。
以上1~5項(xiàng)金額合計(jì)xxx萬元。
特此報(bào)告。
xx商貿(mào)公司
20xx年x月X日
財(cái)務(wù)檢查報(bào)告13
我社根據(jù)《xx農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作現(xiàn)場檢查實(shí)施方案》的文件精神,本著實(shí)事求是的原則,對本社的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查,現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下:
一、關(guān)于會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況
我社在工作中嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)工作規(guī)程,全面提升財(cái)務(wù)工作質(zhì)量,明確各個(gè)崗位職責(zé),使其相互分離、相互制約,以明確責(zé)任,防止舞弊。做到錢帳分管,雙人臨柜,交接手續(xù)完備。
二、關(guān)于現(xiàn)金、重要空白憑證、有價(jià)單證的管理情況
我社一直以來加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理,實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督,無賬款不符現(xiàn)象;把重要空白憑證以及有價(jià)單證納入綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理,并設(shè)有手工登記簿,做到帳實(shí)相符。
三、關(guān)于會(huì)計(jì)的核算情況
在財(cái)務(wù)核算上,嚴(yán)格業(yè)務(wù)處理程序的管理,嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批制度,保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)正確合法。但是在對帳工作方面有欠缺的地方,有些對公支票戶的對帳單不能及時(shí)收回,對對帳工作帶來一定的影響。
四、關(guān)于存、借貸業(yè)務(wù)的核算情況
對于存款業(yè)務(wù)能夠按照《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定操作。借貸業(yè)務(wù)明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限,借貸手續(xù)合規(guī),使用利率正確。
五、關(guān)于支付算、聯(lián)行往來方面
本社在這一方面無隨意壓票現(xiàn)象,聯(lián)行往來按規(guī)定對帳,算業(yè)務(wù)崗位的設(shè)置相互分離,相互制約。
六、關(guān)于掛失業(yè)務(wù)管理
本社的`掛失業(yè)務(wù)一般只有憑證和密碼的掛失,掛失手續(xù)齊全,無虛擬掛失現(xiàn)象。
七、關(guān)于財(cái)務(wù)管理
在財(cái)務(wù)管理工作過程中,本社嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,并保證其真實(shí)完整,根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、登記會(huì)計(jì)賬簿。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī),所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)均在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算,依據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,確保數(shù)據(jù)真實(shí)、有效。
在營業(yè)費(fèi)用方面,我社明確費(fèi)用的支出和開支標(biāo)準(zhǔn),遵守費(fèi)用支出的審批程序,杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和使用,在固定資產(chǎn)購置時(shí),嚴(yán)格按照聯(lián)社規(guī)定的程序進(jìn)行采購,并根據(jù)有關(guān)規(guī)定,建立了賬簿、款項(xiàng)和實(shí)物核查制度。遞延資產(chǎn)按規(guī)定分期攤銷。
八、關(guān)于會(huì)計(jì)檔案管理
我社按規(guī)定整理、裝訂會(huì)計(jì)核算資料,歸案裝訂及時(shí)、完整、合規(guī)。
九、關(guān)于股金管理
我社股金的賬務(wù)管理不規(guī)范,有總分不合的現(xiàn)象。分戶帳的余額小于總帳的余額。
通過自查,我社在財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)工作過程中還存在一些不足。嚴(yán)格管理是做好財(cái)務(wù)工作的重要保障,今后的工作中我社一定要加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理力度,嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)管理制度,從而進(jìn)一步提高工作質(zhì)量,完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為。通過自查工作的開展充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作的重要性,今后我們要依托信息化,規(guī)范基礎(chǔ)管理,強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)監(jiān)督,深化服務(wù)內(nèi)涵,扎扎實(shí)實(shí)地把財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的各項(xiàng)工作落到實(shí)處。
財(cái)務(wù)檢查報(bào)告14
為認(rèn)真貫徹關(guān)于州銀監(jiān)局轉(zhuǎn)發(fā)的《開展銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)安全自查工作的通知》精神,我行專門召開了以網(wǎng)絡(luò)安全為主題的會(huì)議,并草擬了網(wǎng)絡(luò)安全責(zé)任制和有關(guān)規(guī)章制度,由我行科技部統(tǒng)一管理,各科室負(fù)責(zé)各自的網(wǎng)絡(luò)安全工作。嚴(yán)格落實(shí)有關(guān)網(wǎng)絡(luò)安全方面的各項(xiàng)規(guī)定,采取了多種措施防范安全有關(guān)事件的發(fā)生,總體上看,我行網(wǎng)絡(luò)安全工作做得比較扎實(shí),效果也比較好,近年來未發(fā)現(xiàn)泄密問題。
一、計(jì)算機(jī)涉密信息管理情況
今年以來,我行加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),強(qiáng)化宣傳教育,落實(shí)工作責(zé)任,加強(qiáng)日常監(jiān)督檢查,將涉密計(jì)算機(jī)管理抓在手上。對于計(jì)算機(jī)磁介質(zhì)(軟盤、U盤、移動(dòng)硬盤等)的管理,采取專人保管、涉密文件單獨(dú)存放,嚴(yán)禁攜帶存在涉密內(nèi)容的磁介質(zhì)到上網(wǎng)的計(jì)算機(jī)上加工、貯存、傳遞處理文件,形成了良好的安全保密環(huán)境。對涉密計(jì)算機(jī)實(shí)行了與國際互聯(lián)網(wǎng)及其他公共信息網(wǎng)物理隔離,并按照有關(guān)規(guī)定落實(shí)了安全措施,到目前為止,未發(fā)生一起計(jì)算機(jī)失密、泄密事故。
二、計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)安全情況
一是網(wǎng)絡(luò)安全方面。我行配備了防病毒軟件、網(wǎng)絡(luò)隔離卡,采用了強(qiáng)口令密碼、數(shù)據(jù)庫存儲(chǔ)備份、移動(dòng)存儲(chǔ)設(shè)備管理、數(shù)據(jù)加密等安全防護(hù)措施,明確了網(wǎng)絡(luò)安全責(zé)任,強(qiáng)化了網(wǎng)絡(luò)安全工作。
二是日常管理方面切實(shí)抓好內(nèi)網(wǎng)、外網(wǎng)和應(yīng)用軟件五層管理,確保涉密計(jì)算機(jī)不上網(wǎng),上網(wǎng)計(jì)算機(jī)不涉密,嚴(yán)格按照要求處理光盤、硬盤、優(yōu)盤、移動(dòng)硬盤等管理、維修和銷毀工作。重點(diǎn)抓好三大安全排查:一是硬件安全,包括防雷、防火、防盜和電源連接等;二是網(wǎng)絡(luò)安全,包括網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)、安全日志管理、密碼管理、IP管理、互聯(lián)網(wǎng)行為管理等;三是應(yīng)用安全,包括郵件系統(tǒng)、資源庫管理、軟件管理等。
三、硬件設(shè)備使用合理,軟件設(shè)置規(guī)范,設(shè)備運(yùn)行狀況良好。
我行每臺(tái)終端機(jī)都安裝了防病毒軟件,系統(tǒng)相關(guān)設(shè)備的應(yīng)用一直采取規(guī)范化管理,硬件設(shè)備的使用符合國家相關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量安全規(guī)定,單位硬件的運(yùn)行環(huán)境符合要求,打印機(jī)配件、色帶架等基本使用設(shè)備原裝產(chǎn)品;防雷地線正常,對于有問題的防雷插座已進(jìn)行更換,防雷設(shè)備運(yùn)行基本穩(wěn)定,沒有出現(xiàn)雷擊事故;UPS基本運(yùn)轉(zhuǎn)正常。網(wǎng)站系統(tǒng)安全有效,無任何安全隱患。
四、通訊設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)正常
我行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的組成結(jié)構(gòu)及其配置合理,并符合有關(guān)的安全規(guī)定;網(wǎng)絡(luò)使用的各種硬件設(shè)備、軟件和網(wǎng)絡(luò)接口是也過安全檢驗(yàn)、鑒定合格后才投入使用的,自安裝以來運(yùn)轉(zhuǎn)基本正常。
五、嚴(yán)格管理、規(guī)范設(shè)備維護(hù)
我行對電腦及其設(shè)備實(shí)行誰使用、誰管理、誰負(fù)責(zé)的管理制度。在管理方面我們一是堅(jiān)持制度管人。二是強(qiáng)化信息安全教育、提高員工計(jì)算機(jī)技能。同時(shí)在行內(nèi)開展網(wǎng)絡(luò)安全知識(shí)宣傳,使全體人員意識(shí)到了,計(jì)算機(jī)安全保護(hù)是三防一保工作的有機(jī)組成部分。而且在新形勢下,計(jì)算機(jī)犯罪還將成為安全保衛(wèi)工作的重要內(nèi)容。在設(shè)備維護(hù)方面,專門設(shè)置了網(wǎng)絡(luò)設(shè)備故障登記簿、計(jì)算機(jī)維護(hù)及維修表對于設(shè)備故障和維護(hù)情況屬實(shí)登記,并及時(shí)處理。對外來維護(hù)人員,要求有相關(guān)人員陪同,并對其身份和處理情況進(jìn)行登記,規(guī)范設(shè)備的維護(hù)和管理。
六、安全教育
為保證我行網(wǎng)絡(luò)安全有效地運(yùn)行,減少病毒侵入,我行就網(wǎng)絡(luò)安全及系統(tǒng)安全的有關(guān)知識(shí)進(jìn)行了培訓(xùn)。期間,大家對實(shí)際工作中遇到的`計(jì)算機(jī)方面的有關(guān)問題進(jìn)行了詳細(xì)的咨詢,并得到了滿意的答復(fù)。
自查存在的問題及整改意見
我們在管理過程中發(fā)現(xiàn)了一些管理方面存在的薄弱環(huán)節(jié),今后我們還要在以下幾個(gè)方面進(jìn)行改進(jìn)。
(一)對于線路不整齊、暴露的,立即對線路進(jìn)行限期整改,并做好防鼠、防火安全工作。
。ǘ┘訌(qiáng)設(shè)備維護(hù),及時(shí)更換和維護(hù)好故障設(shè)備。
。ㄈ┳圆橹邪l(fā)現(xiàn)個(gè)別人員計(jì)算機(jī)安全意識(shí)不強(qiáng)。在以后的工作中,我們將繼續(xù)加強(qiáng)計(jì)算機(jī)安全意識(shí)教育和防范技能訓(xùn)練,讓員工充分認(rèn)識(shí)到計(jì)算機(jī)案件的嚴(yán)重性。人防與技防結(jié)合,確實(shí)做好單位的網(wǎng)絡(luò)安全工作。
財(cái)務(wù)檢查報(bào)告15
近年來,我縣支行電子銀行業(yè)務(wù)以其成本低,方便、快捷、全天候服務(wù)等優(yōu)勢倍受客戶青睞。網(wǎng)上電子銀行結(jié)算及商戶簽約轉(zhuǎn)賬終端在企事業(yè)單位和單個(gè)客戶群體中迅速發(fā)展,ATM因不受時(shí)間、空間限制,能夠提供24小時(shí)便捷、高效的金融服務(wù)而廣受客戶歡迎。然而,由于社會(huì)的復(fù)雜性、企業(yè)財(cái)務(wù)人員水平和個(gè)別結(jié)算人員業(yè)務(wù)水平較低,網(wǎng)上電子銀行結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)案例也不斷增加。增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),規(guī)避網(wǎng)上電子銀行結(jié)算成為當(dāng)前我縣支行網(wǎng)上電子銀行發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急。為了規(guī)范電子銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營,防范風(fēng)險(xiǎn),保證我縣支行電子銀行業(yè)務(wù)健康、快速、規(guī)范發(fā)展,特根據(jù)省行下發(fā)的通知對支行電子銀行交易、商戶簽約轉(zhuǎn)賬終端及ATM進(jìn)行全面自查,現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下。
一、規(guī)避網(wǎng)上電子銀行結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)從執(zhí)行規(guī)范化工作流程中落實(shí)。
網(wǎng)上電子銀行結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)存在于聯(lián)社及客戶通過互聯(lián)網(wǎng)登陸銀行網(wǎng)站辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的始終,網(wǎng)上電子銀行會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)也是自始至終貫穿于網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)處理的全過程,我縣支行結(jié)算業(yè)務(wù)目前所面臨的部分結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上是與網(wǎng)上銀行結(jié)算有關(guān)。自20xx年5月15止我縣支行共簽約網(wǎng)上銀行企業(yè)用戶2戶,個(gè)人用戶9戶,在網(wǎng)上銀行的簽約、柜臺(tái)操作、后臺(tái)操作以及客戶經(jīng)理等銀行內(nèi)部人員的工作管理上規(guī)范合理;由縣支行資產(chǎn)負(fù)債部對企業(yè)簽約的客戶資料實(shí)行一戶一袋制,個(gè)人簽約的客戶資料專夾保管,各類登記薄完善健全;其中企業(yè)客戶證書載體出入紀(jì)錄健全,證書載體及密碼做到雙線傳遞、及時(shí)發(fā)放,并按照省支行統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)向客戶收取相關(guān)費(fèi)用;同時(shí)嚴(yán)禁行內(nèi)員工參與客戶相關(guān)資金交易。
二、廣泛使用必須基于安全、可靠的基礎(chǔ)之上,否則就喪失了存在的前提。
為有效防范不法分子通過電話、短信、郵件、假網(wǎng)站等方式,誘使客戶在ATM上轉(zhuǎn)賬,進(jìn)而造成客戶資金損失的風(fēng)險(xiǎn),我縣支行將轄內(nèi)ATM系統(tǒng)進(jìn)行了版本升級,在ATM有卡轉(zhuǎn)賬及無卡交易中加入了“防欺詐提示信息”。當(dāng)客戶在ATM上選擇“轉(zhuǎn)賬”或“無卡交易”功能鍵后,屏幕就會(huì)顯示帶有下列提示內(nèi)容的畫面與文字——“謹(jǐn)防電話、短信、郵件、假網(wǎng)站等詐騙信息,不要向陌生賬戶匯款、轉(zhuǎn)賬”,及時(shí)地提醒客戶三思而后行,以防上當(dāng)受騙。并在有卡轉(zhuǎn)賬和無卡交易中,加入了“回顯戶名”環(huán)節(jié),當(dāng)客戶在ATM上輸入對方卡號或賬號后,屏幕會(huì)自動(dòng)顯示出該賬戶對應(yīng)的戶名供客戶確認(rèn),通過這樣的戶名校驗(yàn),解除了客戶的擔(dān)憂,可確?蛻糍Y金安全。
為了防止客戶進(jìn)行ATM存款時(shí),因?yàn)槟缅e(cuò)卡或卡被掉換而存錯(cuò)錢,我縣支行在ATM存款交易中也加入了“回顯戶名”環(huán)節(jié)。當(dāng)客戶在ATM上存款時(shí),系統(tǒng)會(huì)以類似于轉(zhuǎn)賬“回顯戶名”的方式,顯示存款賬戶戶名供客戶確認(rèn),從而有效防范風(fēng)險(xiǎn)。
分析眾多ATM案件中犯罪分子的作案手法,我們發(fā)現(xiàn)犯罪分子基本上都是靠竊取客戶銀行卡卡號或密碼來達(dá)到犯罪目的的'。那么,換個(gè)角度來說,只要客戶保護(hù)好自己的賬戶密碼或卡號,就可以在很大程度上確保賬戶資金的安全了。因此,我縣支行要求所有臨柜工作人員加強(qiáng)對客戶的教育、引導(dǎo),提高客戶自身防范意識(shí),提示客戶保護(hù)個(gè)人密碼,增強(qiáng)防范意識(shí),從而達(dá)到提升ATM使用安全的目的。在此,我縣支行依然存在不足之處,沒有設(shè)置電子銀行監(jiān)控崗位,并落實(shí)專門人員監(jiān)控和嚴(yán)密的再監(jiān)督檢查方案。我縣支行領(lǐng)導(dǎo)高度重視對電子銀行風(fēng)險(xiǎn)控制,加強(qiáng)管理,決不容許出現(xiàn)為完成任務(wù)而弄虛作假的行為,并制定有效的檢查方案,注重檢查實(shí)效,發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)整改,將業(yè)務(wù)檢查經(jīng);、系統(tǒng)化、規(guī)范化,建立風(fēng)險(xiǎn)防范的長效監(jiān)督機(jī)制,按照建設(shè)國際一流電子銀行的標(biāo)準(zhǔn),從根本上保障我縣支行電子銀行業(yè)務(wù)的快速、穩(wěn)健發(fā)展。
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