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開(kāi)發(fā)區(qū)應(yīng)收款項(xiàng)專項(xiàng)清理工作實(shí)施方案
運(yùn)用調(diào)查研究和預(yù)測(cè)技術(shù)這兩種科學(xué)方法能有效的寫好工作方案。在公司計(jì)劃開(kāi)展某項(xiàng)工作的時(shí)候，上級(jí)通常需要多份工作方案以便參考，相信許多人會(huì)覺(jué)得工作方案很難寫吧，以下是小編為大家整理的開(kāi)發(fā)區(qū)應(yīng)收款項(xiàng)專項(xiàng)清理工作實(shí)施方案，歡迎閱讀與收藏。
開(kāi)發(fā)區(qū)應(yīng)收款項(xiàng)專項(xiàng)清理工作實(shí)施方案 1
為加強(qiáng)出借資金管理，保證財(cái)政資金安全，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)就全區(qū)應(yīng)收款項(xiàng)清理工作制定如下方案：
一、組織領(lǐng)導(dǎo)
根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)清理工作需要，設(shè)立開(kāi)發(fā)區(qū)應(yīng)收款項(xiàng)清理工作小組。由區(qū)管委會(huì)主任任組長(zhǎng)，紀(jì)檢、審計(jì)、人事、財(cái)政等相關(guān)單位負(fù)責(zé)人為工作小組成員。工作小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在區(qū)財(cái)政和資產(chǎn)管理局，具體負(fù)責(zé)清理工作的聯(lián)絡(luò)和開(kāi)展。
二、清理的范圍和內(nèi)容
此次清理工作的范圍為全區(qū)各行政、企事業(yè)單位、村級(jí)集體資金。
清理的內(nèi)容包括：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、借出款項(xiàng)、有價(jià)證券、對(duì)外投資等。
三、工作步驟
專項(xiàng)清理工作分三個(gè)階段進(jìn)行。
第一階段：自查階段（xx年x月xx日前）
各單位對(duì)xx年x月底應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面梳理和排查，分析應(yīng)收款賬齡和出借對(duì)象，在此基礎(chǔ)上，各單位應(yīng)根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)的金額、類型、賬齡、出借對(duì)象等逐筆登記“開(kāi)發(fā)區(qū)應(yīng)收款清理表”，確定欠款時(shí)間，分析欠款原因，明確催收責(zé)任人，對(duì)欠款的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行評(píng)估，對(duì)欠款的法律依據(jù)進(jìn)行認(rèn)定，形成應(yīng)收款項(xiàng)自查報(bào)告。
各單位于x月xx日前將“開(kāi)發(fā)區(qū)應(yīng)收款清理表”及應(yīng)收款項(xiàng)自查報(bào)告報(bào)區(qū)財(cái)政和資產(chǎn)管理局。
第二階段：清理階段（xx年x月xx日—xx年xx月）
各單位根據(jù)排查情況制定具體清理方案，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分類處理：
1.區(qū)財(cái)政供養(yǎng)人員欠款，原則上要求x月底前必須全部還清，確因生活困難無(wú)法一次性還清的，要制定還款計(jì)劃，確定還款時(shí)間和金額。對(duì)無(wú)還款計(jì)劃和還款行為的人員，區(qū)財(cái)政從發(fā)放工資中扣還。
2.區(qū)內(nèi)各單位之間的陳欠借款，應(yīng)于今年x月底前結(jié)清。確因特殊原因無(wú)法短期回收的，需在自查報(bào)告中說(shuō)明原因。
3.區(qū)外單位和個(gè)人的'欠款，應(yīng)嚴(yán)格按照“誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，明確直接責(zé)任人，落實(shí)催收責(zé)任，積極進(jìn)行清收。各單位要成立專門的清收小組，制定清收方案，采取多種措施，千方百計(jì)進(jìn)行清收。在清收過(guò)程中，應(yīng)出具《催款通知書》，責(zé)成經(jīng)辦人上門催收，必要時(shí)應(yīng)通過(guò)法律途徑解決。對(duì)于多次催收仍然無(wú)效的，要及時(shí)通過(guò)司法程序起訴。
4.對(duì)通過(guò)以上途徑在指定的清欠期限內(nèi)不能完成清欠任務(wù)并造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，應(yīng)視損失大小和情節(jié)輕重，依照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
5.往來(lái)清收實(shí)行銷號(hào)管理。各單位應(yīng)在每周三下午下班前將本單位應(yīng)收款清理回收情況報(bào)區(qū)財(cái)政和資產(chǎn)管理局匯總后，報(bào)市清收工作小組銷號(hào)。
6.區(qū)財(cái)政和資產(chǎn)管理局要定期將清理情況進(jìn)行通報(bào)。
第三階段：總結(jié)階段（xx年x月）
1.各單位要認(rèn)真總結(jié)應(yīng)收款清理工作，查找不足，進(jìn)一步完善內(nèi)部管理制度，全面實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算，取消個(gè)人公務(wù)活動(dòng)借款，切實(shí)防范資金風(fēng)險(xiǎn)。
2.區(qū)組織人事部門應(yīng)將清理工作列入年終績(jī)效考核體系的減分事項(xiàng)，對(duì)未能按期完成清理工作的單位實(shí)行捆綁考核，按實(shí)際完成比例，確定年度績(jī)效。
3.區(qū)紀(jì)工委牽頭對(duì)清收工作進(jìn)行抽查，對(duì)清理工作不積極、未按計(jì)劃完成清理工作的單位將下達(dá)責(zé)令整改通知書限期整改，并追究單位主要負(fù)責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
四、工作要求
�。ㄒ唬┨岣哒J(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各單位負(fù)責(zé)人作為清收工作的第一責(zé)任人要親自抓，對(duì)歷史遺留的問(wèn)題不能回避，要主動(dòng)協(xié)調(diào)和解決，確保該項(xiàng)工作順利完成。
�。ǘ┘訌�(qiáng)組織，明確責(zé)任。各單位要根據(jù)各自工作職責(zé)，明確工作責(zé)任，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，形成工作合力，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決專項(xiàng)清理工作中遇到的問(wèn)題，切實(shí)抓好自查、清理和總結(jié)等各階段工作，確保專項(xiàng)清理工作扎實(shí)穩(wěn)步推進(jìn)，取得實(shí)際成效。
（三）建章立制，規(guī)范管理。各單位要認(rèn)真分析和研究在應(yīng)收款管理方面存在的不足和薄弱環(huán)節(jié)，健全管理制度，構(gòu)建規(guī)范管理的長(zhǎng)效機(jī)制，切實(shí)維護(hù)好國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益。
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清理整頓資金往來(lái)款項(xiàng)是加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)管，防止企業(yè)資產(chǎn)流失，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是盤活企業(yè)資金，緩解資金調(diào)度困難，提高預(yù)算執(zhí)行率的重要措施，通過(guò)專項(xiàng)審計(jì)進(jìn)一步強(qiáng)化往來(lái)款項(xiàng)管理，提高財(cái)務(wù)管理水平。為確保往來(lái)款項(xiàng)清理的順利進(jìn)行，特制訂本方案
一、清理審計(jì)范圍和原則
此次往來(lái)款項(xiàng)清理審計(jì)范圍為公司內(nèi)所有財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位自建賬至今的往來(lái)款項(xiàng)賬面余額及未入賬往來(lái)款項(xiàng)，包括內(nèi)部往來(lái)和外部往來(lái)：
1、應(yīng)收款項(xiàng)：預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。具體包括應(yīng)收各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)收入、出租收入、固定資產(chǎn)處置收入等款項(xiàng)；預(yù)付給其他單位款項(xiàng)以及其他單位、個(gè)人借用等應(yīng)收款項(xiàng)。
2、應(yīng)付款項(xiàng)：預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。具體包括各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)欠款、預(yù)收款項(xiàng)、借用其他單位款項(xiàng)以及其他應(yīng)付款項(xiàng)等。
以20xx年8月份會(huì)計(jì)報(bào)表中的往來(lái)款項(xiàng)為基礎(chǔ)，按照先易后難、實(shí)事求是的原則對(duì)所有往來(lái)賬款進(jìn)行全面清理審計(jì)。重點(diǎn)清理審計(jì)掛賬賬齡長(zhǎng)、金額大，掛賬原因不清，甚至形成了呆賬、死賬的往來(lái)款項(xiàng)、債務(wù)不實(shí)款項(xiàng)和內(nèi)部往來(lái)之間形成的“三角”債務(wù)等。綜合分析各公司的實(shí)際情況，逐項(xiàng)甄別核實(shí)，理清往來(lái)款項(xiàng)的來(lái)龍去脈，保證往來(lái)款項(xiàng)的真實(shí)準(zhǔn)確。對(duì)于清理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的往來(lái)款項(xiàng)錯(cuò)賬問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整
二、清理審計(jì)內(nèi)容 主要審計(jì)由下列原因形成的往來(lái)賬項(xiàng)：
1、由于認(rèn)識(shí)不到位。會(huì)計(jì)人員對(duì)本人職責(zé)理解不透徹，缺乏自我理財(cái)?shù)姆e極性，單位財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱依賴性強(qiáng)，單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)往來(lái)賬管理重視不夠形成往來(lái)數(shù)額不減或逐年增加；
2、往來(lái)賬目形成原因不清晰。由于單位往來(lái)賬長(zhǎng)期不清理，加之單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員變更、會(huì)計(jì)資料移交不完整等原因，致使一些往來(lái)賬發(fā)生的時(shí)間和內(nèi)容連單位財(cái)務(wù)人員都解釋不清，現(xiàn)任財(cái)務(wù)人員無(wú)從下手清理的往來(lái)賬目；
3、單位內(nèi)控制度不健全。對(duì)往來(lái)賬款未實(shí)行責(zé)任追究制，領(lǐng)導(dǎo)干部離任時(shí)往來(lái)賬的清理工作缺乏制度監(jiān)督和約束，而“新官不理舊賬”使往來(lái)賬越壓越久。
三、工作步驟
�。ㄒ唬┑谝浑A段 核對(duì)清理階段 各子公司要成立由領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員組成的往來(lái)款項(xiàng)清理工作小組，組織分類開(kāi)展全面清理工作。各公司經(jīng)理為第一責(zé)任人，安排相關(guān)人員明確責(zé)任分工，不允許出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)后任不管前任事或以經(jīng)手人已不在等緣由阻礙相關(guān)工作順利進(jìn)行。以20xx年8月份會(huì)計(jì)報(bào)表中往來(lái)款項(xiàng)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，從源頭入手，認(rèn)真分析，逐項(xiàng)甄別核實(shí)，理清往來(lái)款項(xiàng)的來(lái)龍去脈。把握往來(lái)款項(xiàng)的準(zhǔn)確性，項(xiàng)目的真實(shí)性。對(duì)于清理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的往來(lái)款項(xiàng)錯(cuò)賬問(wèn)題要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。核實(shí)債權(quán)、債務(wù)，各單位應(yīng)積極采取有效措施，落實(shí)責(zé)任。可通過(guò)電話、發(fā)函等形式，對(duì)單位（個(gè)人）往來(lái)款項(xiàng)及時(shí)核對(duì)。應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)催收并將所收款項(xiàng)上繳公司財(cái)務(wù)，對(duì)本單位債務(wù)應(yīng)積極進(jìn)行核對(duì)清理，確保往來(lái)款項(xiàng)的準(zhǔn)確性。
�。ǘ┑诙A段 整理總結(jié)階段 對(duì)各種往來(lái)款項(xiàng)清理結(jié)果逐一整理，分類提出處理意見(jiàn)。對(duì)各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)要逐一列明應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的具體內(nèi)容、起始時(shí)間、數(shù)額、經(jīng)手人、批準(zhǔn)領(lǐng)導(dǎo)以及未及時(shí)收回或支付的原因等，并提出具體處理意見(jiàn)；應(yīng)收款項(xiàng)要制定催要計(jì)劃，明確具體承辦人員，盡快收回款項(xiàng)；對(duì)長(zhǎng)期掛賬的款項(xiàng)要查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見(jiàn)；對(duì)因管理原因形成的年代久遠(yuǎn)、回收無(wú)望的呆壞賬并有確鑿證據(jù)表明無(wú)法收回的'應(yīng)收款項(xiàng)，要說(shuō)明原因，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理核銷手續(xù)。對(duì)于超過(guò)三年確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，報(bào)各公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。 內(nèi)部往來(lái)轉(zhuǎn)賬形成的“三角”債務(wù)，往來(lái)單位核對(duì)清楚后，上報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)具體情況制定相應(yīng)調(diào)整措施進(jìn)行賬務(wù)處理。 清理工作結(jié)束后，各單位應(yīng)認(rèn)真總結(jié)，寫出書面材料并附處理結(jié)果，上報(bào)公司法務(wù)審計(jì)部和財(cái)務(wù)部。
(三)第三階段 重點(diǎn)檢查階段 法務(wù)審計(jì)部根據(jù)各單位上報(bào)的往來(lái)款項(xiàng)清理總結(jié)材料進(jìn)行重點(diǎn)檢查。重點(diǎn)檢查的主要內(nèi)容包括：各單位清理往來(lái)款項(xiàng)工作開(kāi)展情況，是否存在漏報(bào)、隱瞞不報(bào)的情況，是否存在未核實(shí)敷衍上報(bào)的情況，對(duì)錯(cuò)賬是否調(diào)賬整改到位等。 法務(wù)審計(jì)部核查清楚后，將各單位往來(lái)款項(xiàng)清理結(jié)果上報(bào)公司總經(jīng)理
四、工作要求
�。ㄒ唬└鞴疽獙�(duì)本單位的所有往來(lái)賬目進(jìn)行一次拉網(wǎng)式的統(tǒng)計(jì)、能即時(shí)清理的清理，做到每筆往來(lái)賬目有出處、有事由、有著落，不重不漏。
對(duì)于個(gè)人長(zhǎng)期借款，不予清理的，采取與工資發(fā)放掛鉤。按月進(jìn)行扣除沖抵借款，每月保底工資即當(dāng)?shù)刈畹蜕畋Ｕ�，直至沖抵全部借款。
�。ǘ⿲�(duì)照問(wèn)題，徹底整改。各單位對(duì)暴露出來(lái)的問(wèn)題，制訂整改措施，明確整改時(shí)限，落實(shí)整改責(zé)任，徹底整改到位。要在制度建設(shè)、外部監(jiān)管、內(nèi)部管理等方面進(jìn)一步完善措施，堵塞漏洞。對(duì)應(yīng)清理回收的往來(lái)資金要及時(shí)足額清收到位。
�。ㄈ┣謇硇畔�，如實(shí)報(bào)送。各單位要根據(jù)清理的要求，在9月25日前及時(shí)報(bào)送此次往來(lái)款項(xiàng)清理結(jié)果，并如實(shí)反映存在問(wèn)題，不得瞞報(bào)或遲報(bào)。
�。ㄋ模┱陆ㄖ�，規(guī)范管理。針對(duì)往來(lái)款項(xiàng)清理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，各單位要制定行之有效的往來(lái)款項(xiàng)內(nèi)部控制制度，切實(shí)加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)的日常管理工作，財(cái)務(wù)部與相關(guān)部門緊密配合，確保在規(guī)定時(shí)間內(nèi)結(jié)清往來(lái)賬目。各單位要建立往來(lái)款項(xiàng)清理制度，每年至少要清理1—2次，清理要徹底。建立往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬制度，內(nèi)部往來(lái)按月對(duì)賬，外部往來(lái)至少每季與往來(lái)單位對(duì)賬一次，填寫對(duì)賬單，經(jīng)雙方確認(rèn)簽字存檔。
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