審計的報告
在當(dāng)下社會，我們使用報告的情況越來越多，其在寫作上具有一定的竅門。為了讓您不再為寫報告頭疼，下面是小編為大家整理的審計的報告，歡迎閱讀與收藏。
審計的報告1
縣審計局：
根據(jù)《中華人民共和國審計法》規(guī)定，云和縣審計局對我局進(jìn)行了審計。根據(jù)審計報告《云和縣經(jīng)商局局長王長榮任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計》（云審報20xx年第9號）結(jié)果，我局對審計報告提出的問題逐項進(jìn)行研究整改，現(xiàn)將整改情況報告如下：
一、房租收入未上繳國庫和未代扣代繳個人所得稅問題。
整改情況：我局在審計期間已將房租收入上繳縣財政，個人所得稅已補繳。
二、三公經(jīng)費支出方面問題。
整改情況：今后，我局將嚴(yán)格執(zhí)行制度規(guī)定，規(guī)范三公經(jīng)費支出管理，杜絕類似情況發(fā)生。
三、內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)問題。
整改情況：在現(xiàn)有制度的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善內(nèi)部管控制度，今后將嚴(yán)格按照制度執(zhí)行。
四、其他應(yīng)收款長期掛賬未清理問題。
整改情況：我們將認(rèn)真組織學(xué)習(xí)《行政單位財務(wù)規(guī)則》，目前已開展清理長期掛賬的應(yīng)收款項。
五、政府采購制度執(zhí)行不到位問題。
整改情況：目前，我局組織政府采購相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，進(jìn)一步規(guī)范政府采購工作流程。
六、延伸下屬單位發(fā)現(xiàn)問題的漏征新墻體材料、散裝水泥專項基金和部分未清退預(yù)征基金掛賬時間較長問題。
整改情況：我單位已根據(jù)《審計報告》提出的.整改意見，積極行動，已走訪全部漏征企業(yè)，并發(fā)出催繳通知書，現(xiàn)已有部分企業(yè)補繳了兩項基金。對部分未清退預(yù)征基金掛賬時間較長的單位，已與繳款單位聯(lián)系，要求其盡快辦理專項基金結(jié)算。
審計的報告2
審計報告文本應(yīng)征求被審計單位的意見，在征求被審計單位意見之前，不能正式行文。種類不同，也略有差別。歸納起來，大致有如下幾點：
1．總結(jié)作用審計人員接受審計機(jī)構(gòu)的命令或接受委托人的委托之后，才能對被審計單位進(jìn)行審計。所以，當(dāng)審計工作結(jié)束時，審計人員必須對全部審計工作進(jìn)行總結(jié)，包括對資料的整理、分析和歸納，對審計目標(biāo)作出客觀準(zhǔn)確的評價等。審計報告寫得是否成功，直接影響審計的效果，有時審計人員辛辛苦苦地查出了企業(yè)經(jīng)營管理中存在的不少問題，但由于沒有認(rèn)真地進(jìn)行分析和總結(jié)，抓不住問題的關(guān)鍵，不能透過現(xiàn)象看到本質(zhì)，寫不出一份有價值的審計報告書，致使審計工作不能收到預(yù)期的效果。
2．處理問題的依據(jù)審計人員必須站在國家利益的立場上，以國家的方針政策、法令制度為依據(jù)，對被審計單位進(jìn)行實事求是的審計。成績必須肯定，缺點必須指出，錯誤必須糾正；違法亂紀(jì)、損害國家利益的.，必須追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。對上述問題的處理依據(jù)，則是審計報告。
3．公證作用起公證作用的審計報告，主要指會計師事務(wù)所出具的公證性審計報告。我國改革開放以來，為了引進(jìn)國外先進(jìn)技術(shù)和資金，已陸續(xù)開辦了中外合資經(jīng)營企業(yè)。國外資方人員最關(guān)心的是投資的安全與業(yè)務(wù)經(jīng)營情況，要求第三者的注冊會計師為之進(jìn)行審計公證，以證實合營企業(yè)的財務(wù)狀況。
另外，國內(nèi)的聯(lián)營企業(yè)之間，企業(yè)與國家財政、稅務(wù)和銀行之間，經(jīng)常需要了解對方的財務(wù)狀況。所以，審計人員對此還要出具審計公證書。這種公證書，則具有公證作用。
審計的報告3
一、企業(yè)基本情況
企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益總額、結(jié)構(gòu)和年度變化情況及原因分析；企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況；企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。
二、生產(chǎn)經(jīng)營情況分析
�。ㄒ唬┢髽I(yè)主營業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析。
�。ǘ┌粗饕獦I(yè)務(wù)板塊分析本年生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量（出口額、進(jìn)口額）的增減變化和原因分析，各主要業(yè)務(wù)板塊收入及毛利占企業(yè)集團(tuán)總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢；宏觀經(jīng)濟(jì)政策產(chǎn)生的影響。
�。ㄈ┢渌麡I(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。
�。ㄋ模┥a(chǎn)經(jīng)營中面臨的`困難與挑戰(zhàn)。
三、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析
�。ㄒ唬┢髽I(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效
益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因。
�。ǘ┏杀举M用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對效益的影響。
�。ㄈ┒愘x調(diào)整對效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。
�。ㄋ模⿻嬚�、會計估計變更的原因及其對效益的影響。
�。ㄎ澹┍灸甓确康禺a(chǎn)開發(fā)、高風(fēng)險業(yè)務(wù)投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對企業(yè)效益及財務(wù)風(fēng)險的影響程度。
�。┨潛p企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。
�。ㄆ撸┢髽I(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等盈利能力相關(guān)指標(biāo)的年度間對比分析和行業(yè)對標(biāo)。
四、現(xiàn)金流情況分析
（一）經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。
�。ǘ┡c上年度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來源（經(jīng)營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動負(fù)債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)并與行業(yè)對標(biāo)。
�。ㄈ⿲ζ髽I(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項說明。
五、所有者權(quán)益變動情況分析
�。ㄒ唬⿻嬏幚碜匪菡{(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動情況及原因。
�。ǘ┧姓邫�(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動情況及原因。
�。ㄈ┧姓邫�(quán)益（或股東權(quán)益）本年度內(nèi)經(jīng)營因素增減情況及原因。
六、重大事項說明
對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項進(jìn)行詳細(xì)說明和分析。
七、風(fēng)險及內(nèi)控管理情況
�。ㄒ唬╋L(fēng)險治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門運轉(zhuǎn)情況。
�。ǘ╋L(fēng)險和內(nèi)控管理制度及實施情況。
八、問題整改情況
企業(yè)對有關(guān)方面的檢查、審計等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況及擬采取的主要措施。
九、有關(guān)工作建議
對改進(jìn)財務(wù)會計決算工作的有關(guān)工作建議。
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xx審計局對我縣社會保障資金的歸集、管理、使用情況進(jìn)行了全面審計。針對財務(wù)管理及資金運行中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，我們對審計整改工作進(jìn)行了全面的安排部署和落實，現(xiàn)將整改情況匯報如下：
一、加強領(lǐng)導(dǎo)，明確整改工作責(zé)任。
市審計局反饋意見后，縣政府及時召開常務(wù)會議，專門聽取了財政、地稅、民政、社保中心、殘聯(lián)等部門關(guān)于整改任務(wù)情況的工作匯報，再次分析了問題產(chǎn)生的根源�？h長李麗同志進(jìn)一步重申了審計整改工作的必要性和重要性，并提出了明確的整改措施和時限要求，把抓審計整改、促落實工作與縣委開展的 治慢 工程結(jié)合起來。同時，為確保審計整改工作的成效，成立了由政府辦公室牽頭，財政、審計、監(jiān)察等部門配合的整改工作督查組，具體督查審計整改落實的全部工作。
二、強化措施，抓好整改。
在縣政府作出專門安排部署后，各部門、各單位對審計整改工作非常重視，立即著手落實，并把 抓落實、促發(fā)展、干到位 的工作總原則融入審計整改工作的全過程。整改詳情如下：
1、針對欠繳社會保險基金的問題，
一是縣地稅局建立了欠費單位信息檔案和欠費登記臺帳，逐戶了解欠繳企業(yè)經(jīng)營狀況；
二是督促欠繳企業(yè)擬定了清欠計劃，并跟蹤督促清繳；
三是實行了養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷四項社�；鸬慕y(tǒng)查統(tǒng)算制度，力求做到杜絕新欠，清理陳欠，應(yīng)收盡收，以更好地保護(hù)廣大職工的切身利益；
四是加大政策宣傳力度，利用稅法宣傳月、法制宣傳日、稅企座談會、稅法培訓(xùn)會以及到企業(yè)進(jìn)行稅費檢查等時機(jī)，廣泛宣傳社�；鹫骼U政策，并以辦稅大廳電子顯示屏、稅務(wù)公告欄、廣播電視、地稅網(wǎng)站等媒體多渠道、多層面進(jìn)行宣傳，籍以增強企業(yè)的參保意識和廣大職工的維權(quán)意識。
止目前，縣地稅局已清繳欠費7萬余元，其余欠繳部分已經(jīng)列出清欠計劃，正在加大力度清收。
2、針對行政事業(yè)單位未按規(guī)定比例核征養(yǎng)老保險基金的問題，上半年我縣已制定補征計劃，現(xiàn)正在進(jìn)一步加大工作力度，力爭在年底前補齊上年欠征部分，確保今年的養(yǎng)老保險基金審核征收到位。
3、針對兩金 未全額繳入財政專戶的問題，審計結(jié)束后，縣財政局已將過渡賬戶內(nèi)的兩金 全部轉(zhuǎn)入財政專戶。同時撤消了 兩金 過渡專戶，修訂了管理該項資金股室的工作職責(zé)，完善了相關(guān)的監(jiān)管措施和辦法。
4、針對社保存量資金保值增值的事項，縣財政局按照財政制度的規(guī)定，對存量資金重新考慮設(shè)定了增值計劃，使職工的養(yǎng)命錢穩(wěn)步、快速增值。
5、針對縣民政局將公益金支出贊助費xx元的`問題，審計結(jié)束后，已沖減了相關(guān)賬務(wù)，歸還了公益金。
6、針對低保對象管理方面出現(xiàn)的情況，縣民政部門又對全縣的低保對象重新進(jìn)行了核查登記，對個別不完全符合標(biāo)準(zhǔn)的低保對象已全部清退，對低保對象實行了 個案化 管理，規(guī)范了低保對象的檔案管理工作，整個整改工作現(xiàn)已全部結(jié)束。同時明確了今后將堅持 動態(tài)管理、有進(jìn)有出 的原則，管好、用好社保資金。
7、對縣殘聯(lián)未足額收繳殘疾人就業(yè)保障金的問題，今年，我縣已改由地稅部門征收，極大地提高了該項資金的征收率。止目前共收繳殘疾人保障金近xx萬元，較上年增長近xx倍。
三、規(guī)范資金運行，建立長效機(jī)制。
為進(jìn)一步規(guī)范社保等民生資金的安全運行及保值增值，保證少出或不出問題，我縣將把審計整改意見的落實、糾正工作作為一個新的起點，把民生資金管好、用好，把民生問題解決好。今后我們將從以下三方面抓起：
一是堅持社保資金收得齊、管得住、用得好的工作總要求，全面完善社保資金征管機(jī)制及體系建設(shè)工作，采取一切可行措施抓好清欠工作，遏制舊欠未繳、新欠又累現(xiàn)象的發(fā)生，確保社保資金鏈的安全運行及殘疾人就業(yè)保障金的足額收繳。
二是把解決民生問題列入縣政府的重要議事日程，進(jìn)一步調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，保證城鄉(xiāng)低保、再就業(yè)、醫(yī)保、合作醫(yī)療等各項重點支出的需要，確保用于社會保障方面的資金投入隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而逐年遞增。
三是嚴(yán)格執(zhí)行社會保障資金管理制度和規(guī)定，全面落實社會保障財務(wù)制度。按照社會保障財務(wù)制度的要求，進(jìn)一步完善社會保障資金監(jiān)管體系，切實加強社會保障和再就業(yè)資金的財務(wù)管理和監(jiān)督工作，把日常性的監(jiān)督檢查工作作為規(guī)范社保資金運行的有效手段抓緊、抓實、抓出成效。
審計的報告5
一、離任審計的簡述
離任審計是審計人員對受托管理資財?shù)倪\用及其效果所負(fù)責(zé)任進(jìn)行的監(jiān)督、評價活動。其理論根據(jù)為：審計是因兩權(quán)分離后受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，歸根到底審計就是審查資財管理者對資財所有者應(yīng)履行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。現(xiàn)代審計中的財務(wù)審計和管理審計，是離任審計的兩種表現(xiàn)形式。前者審查資產(chǎn)、負(fù)債和損益情況，后者審查資金運動的效果和效率情況。
二、離任審計的內(nèi)容
離任審計的內(nèi)容主要取決于企業(yè)法定代表人在企業(yè)經(jīng)營管理中的地位及其應(yīng)履行的職責(zé)。概括起來，企業(yè)法定代表人在其任職期間應(yīng)履行的責(zé)任主要包括三個方面：財務(wù)責(zé)任、管理責(zé)任和法紀(jì)責(zé)任，所以，離任審計的內(nèi)容也由這三部分組成。
三、離任審計的種類
按照審計的內(nèi)容，可以將離任審計分為任期離任審計和破產(chǎn)離任審計。任期離任審計，就是對經(jīng)濟(jì)責(zé)任人完成其承擔(dān)的任期目標(biāo)等目標(biāo)責(zé)任情況進(jìn)行的審計。破產(chǎn)離任審計主要審查和確認(rèn)企業(yè)破產(chǎn)的原因；確定對企業(yè)破產(chǎn)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的主要責(zé)任人；監(jiān)督破產(chǎn)企業(yè)的財產(chǎn)物資，包括破產(chǎn)清算時資產(chǎn)、負(fù)債項目的確認(rèn)，資產(chǎn)價值的評估，破產(chǎn)資財?shù)淖冑u和分配。
四、離任審計的方法
離任審計方法是指審計人員為取得充分有效的審計證據(jù)，據(jù)以證實被審事項的性質(zhì)和發(fā)表審計意見而采取的各種手段。由于離任審計的內(nèi)容包括財務(wù)責(zé)任審計、管理責(zé)任審計和法紀(jì)責(zé)任審計，是一項綜合性審計。因此，進(jìn)行離任審計，必然要綜合運用多種審計方法。這些審計方法，除了檢查、分析性復(fù)核等基本方法外，還會運用到ABC分析法、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)法、綜合評分法、金額法等一些特殊方法。
�。�1） 基建工程決（結(jié)算）審計報告
基建工程決（結(jié)）算審計的基本含義
基建工程決（結(jié)）算審計，是指審計人員接受委托或指派，對施工（或建設(shè)）單位基建工程決（結(jié)）算進(jìn)行審計，對其決（結(jié)）算的合法性、公允性發(fā)表審計意見。按照當(dāng)前的規(guī)定，通常應(yīng)由社會審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行。
�。�2）基建工程決（結(jié)）算的審計內(nèi)容
1．施工合同、補充合同和施工協(xié)議書；
2．全套施工圖紙、設(shè)計變更圖紙、設(shè)計變更簽證單；
3．隱蔽工程量計算書及加蓋送審單位、編制單位公章、決算員專用章的工程決（結(jié)）算書；
4．主要材料分析表、鋼材耗用明細(xì)表、調(diào)價部分材料消耗計算明細(xì)表；
5．施工單位自行采購材料的原始憑證；
6．建設(shè)單位預(yù)付工程款、預(yù)付材料款及建設(shè)單位供料明細(xì)表；
7．招投標(biāo)工程變動項目的`有關(guān)招投標(biāo)文件；
8．施工單位企業(yè)資產(chǎn)總計質(zhì)等式級證書、營業(yè)執(zhí)照副本（復(fù)印件）；
9．其他有關(guān)影響工程造價、工期等的鑒證資料；
10．其他與建設(shè)工程有關(guān)的文件資料。
�。�3）基建工程決（結(jié)）算的審計的特點
有以下五個方面：
一是在審計目的方面，基建工程決（結(jié)）算的審計的目的在于它注重真實性，以正確確定建設(shè)工程造價，為促進(jìn)施工企業(yè)提高經(jīng)營管理水平、維護(hù)建筑市場的合理競爭服務(wù)。
二是在審計依據(jù)方面，基建工程決（結(jié)）算的審計不僅需要一般審計所必需的法規(guī)制度依據(jù)，還需要工程項目批準(zhǔn)文件、概算定額等式專業(yè)資料依據(jù)。
三是在審計運載象方面，基建工程決（結(jié)）算的審計的主要對象是施工工單位編制的竣找結(jié)算表。
四是在審計方法方面，基建工程決（結(jié)）算的審計審查的內(nèi)容多，工作量大，所以一般都有采用抽查法，挑選工程量大、造價高的單位工程進(jìn)行分類分層抽樣審查，對照樣本問題，再推斷整體。
五是在審計程序方面，基建工程決（結(jié)）算的審計與一般 審計不同的是往往需要經(jīng)過聯(lián)合會審。即注冊會計師在現(xiàn)聲審計結(jié)束后，將初審意見和有關(guān)資料送交委托人由委托人送交建設(shè)單位、施工工單位核對，與建設(shè)單位和施工單位聯(lián)合會審。會審之后再提出對工程預(yù)算和工程結(jié)算的調(diào)節(jié)器整流器意見，并要求建設(shè)單位、施工單位簽字認(rèn)可。
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各位領(lǐng)導(dǎo)、同志們：
一年來，本人在公司領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心指導(dǎo)、其他同志的幫助支持下，圓滿地完成全年的工作和學(xué)習(xí)任務(wù)，在德、能、勤、績四個方面均取得了一定的進(jìn)展，同時對自己的弱點也有了清醒的認(rèn)識，明確了自己的努力方向�，F(xiàn)把一年來的工作、學(xué)習(xí)情況報告如下：
一、履行職務(wù)情況
我具體分管財務(wù)和審計工作，參與領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會計核算和監(jiān)督等方面的工作。在日常管理工作中，較好地貫徹了公司經(jīng)營管理方面的規(guī)定和精神，在稅務(wù)工作中較好地維護(hù)了企業(yè)利益，較好地遵守了國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和上級主管部門的有關(guān)規(guī)定，在歷次稅務(wù)檢查、財務(wù)檢查中得到了稅務(wù)部門和主管業(yè)務(wù)部門的好評和肯定。
1、強化計劃管理，各項財務(wù)指標(biāo)圓滿完成
年初，按照公司的總體部署，組織人員認(rèn)真測算，反復(fù)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報、修改，編制了公司年度財務(wù)計劃。在此基礎(chǔ)上，通過多次同各單位對接，努力做到科學(xué)、合理地分解指標(biāo)，層層傳遞了壓力，逐級落實了責(zé)任。在計劃執(zhí)行過程中，細(xì)化月度計劃管理，建立預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)計劃執(zhí)行中存在的問題，對完成計劃指標(biāo)較差、問題突出的單位，組織人員進(jìn)行重點跟蹤監(jiān)控，及時解決問題，確保了計劃平穩(wěn)運行，圓滿地完成了總局下達(dá)的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。
2、進(jìn)一步強化成本費用管理，加大成本控制力度。
成本費用的管理是日常財務(wù)管理的重要內(nèi)容，在工作中我突出強調(diào)一定要嚴(yán)格控制成本費用支出，加強成本費用的定額管理，健全成本控制制度，認(rèn)真審核成本費用的發(fā)生過程，防止跑、冒、滴、漏現(xiàn)象的發(fā)生。在具體工作中，認(rèn)真執(zhí)行公司制定的經(jīng)費管理辦法，加大成本費用控制力度。同時，最大可能的減免銀行債務(wù)，，充分利用政策，盡可能減少企業(yè)稅負(fù)。
3、全面落實企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，認(rèn)真落實天保工程核查驗收工作
年初，按照公司的總體發(fā)展要求及施工分布情況，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會討論通過了企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃。經(jīng)過一年的努力，各單位已經(jīng)較好地完成了各項指標(biāo)，為企業(yè)加強經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益奠定了基礎(chǔ)。同時，按照總局要求，對公司現(xiàn)在的.專項資金計劃及使用情況進(jìn)行了自檢自查，無違紀(jì)現(xiàn)象發(fā)生。
4、認(rèn)真抓好審計工作，進(jìn)一步規(guī)范了企業(yè)經(jīng)營行為
認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)，堅持以效益為中心，組織開展經(jīng)理離任責(zé)任審計、經(jīng)營承包指標(biāo)考核審計、多種經(jīng)營企業(yè)審計、基建工程審計等項。同時，緊緊圍繞企業(yè)經(jīng)濟(jì)工作總體目標(biāo)，擴(kuò)大審計覆蓋面，加大內(nèi)部審計力度。通過采取幫審結(jié)合的辦法，進(jìn)一步規(guī)范了經(jīng)營行為。通過審計，使各部門的管理要求滲透到各單位的經(jīng)營活動之中，彌補了管理當(dāng)中的薄弱環(huán)節(jié)，提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
二、廉潔自律情況
作為分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)，我始終保持清醒的頭腦，自覺遵守黨和國家有關(guān)廉潔自律的規(guī)定。以平常心看待手中的權(quán)力，利用好上級黨組織賦予自己的權(quán)力，多為企業(yè)的管理出力。
1、認(rèn)真學(xué)習(xí)黨關(guān)于廉潔自律的規(guī)定，學(xué)習(xí)中紀(jì)委提出的四大紀(jì)律八項要求和“三個不得”，堅持心為企業(yè)所想，權(quán)為企業(yè)所用，不為自己謀私利。
2、用制度自律
我在工作中嚴(yán)格遵守相關(guān)的財經(jīng)法規(guī)和制度，特別是在簽訂經(jīng)濟(jì)合同、支付資金方面，按制度和程序辦事，不越權(quán)，不違規(guī)。在嚴(yán)格要求自己的同時，注重健全企業(yè)內(nèi)控制度，互相制約，使想犯錯誤的人也犯不成錯誤，在會計人員業(yè)務(wù)設(shè)置和人員輪職上制度化。
3、注重業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高個人素質(zhì)
在加快知識更新的時代，如果一個人不學(xué)習(xí)，就會被時代所淘汰，特別是我們財務(wù)會計工作，近年來改革力度變化較大，不學(xué)習(xí)就適應(yīng)不了工作的要求，更談不上工作的創(chuàng)新，為此，我不斷加強學(xué)習(xí)，注重參加會計的繼續(xù)教育，隨時掌握國家財經(jīng)、稅務(wù)等方面的變化，更好地適應(yīng)了工作要求。
三、存在的問題和今后努力方向
回顧自己一年來的工作，雖然圍繞自身工作職責(zé)和年初確定的工作目標(biāo)，做了一定的工作，取得了一定的成績，但與組織的要求和同志們的期望相比，還存在一定的差距。我認(rèn)為自身還存在兩個問題：實事的工作作風(fēng)，用自身良好的形象維護(hù)公司的整體形象。 五是研究強化公司整體運作水平的新途徑，重點是盤活資產(chǎn)，提高資金使用效率。
在新的一年里，我將進(jìn)一步提高工作水平，履行崗位職責(zé)，為年再創(chuàng)輝煌貢獻(xiàn)自己的力量。
謝謝大家!
述職人：
20xx年xx月xx日
審計的報告7
自從走進(jìn)了大學(xué)，就業(yè)問題就似乎總是圍繞在我們的身邊，成了說不完的話題。為了拓展自身的知識面，擴(kuò)大與社會的接觸面，增加個人在社會競爭中的經(jīng)驗，鍛煉和提高自己的能力，以便在以后畢業(yè)后能真正走入社會，能夠適應(yīng)國內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)形勢的變化，并且能夠在生活和工作中很好地處理各方面的問題，我參加了學(xué)校為期一個多月的ERP實習(xí)。
一。實習(xí)目的
實習(xí)，就是把我們在學(xué)校所學(xué)的理論知識，運用到客觀實際中去，使自己所學(xué)的理論知識有用武之地。只學(xué)不實踐，那么所學(xué)的就等于零。理論應(yīng)該與實踐相結(jié)合。另一方面，實習(xí)可為以后找工作打基礎(chǔ)。通過這段時間的ERP實習(xí)，學(xué)到一些在課堂里學(xué)不到的東西。因為環(huán)境的不同，接觸的已經(jīng)不是我熟悉的那班同學(xué)，所做的工作也不是以前的作業(yè)那般簡單了，而是近趨于真實的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。能從中學(xué)到的東西自然就不一樣了。要學(xué)會從實踐中學(xué)習(xí)，從學(xué)習(xí)中實踐。通過ERP實習(xí)初步了解企業(yè)生產(chǎn)，經(jīng)營管理過程，結(jié)合實習(xí)內(nèi)容消化和理解課堂學(xué)習(xí)過的理論知識，較概括地了解生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營管理情況，提高學(xué)生理論聯(lián)系實際以及分析問題，解決問題的能力，為工作就業(yè)打下基礎(chǔ)。
二。實習(xí)體驗
立志以審計為 職業(yè)的我，在這次實習(xí)中自然選擇了內(nèi)部審計這一職位。我有幸在實習(xí)中與各位同學(xué)一起工作，一起經(jīng)營企業(yè)，能把自己在課堂學(xué)到的知識真正運用出來使我頗感興 奮。在以前上課時都是老師在教授，學(xué)生聽講，理論部分占主體，而我自己對專業(yè)知識也能掌握，本以為到了實際工作中應(yīng)該能夠應(yīng)付得來，但是在ERP實習(xí)中并 沒想象的如此容易。有很多時候，必須運用到其他的專業(yè)知識，這就要靠平時的積累，所以說會計審 計是一個博學(xué)的職業(yè)。令我印象最深的是，平時在課堂教學(xué)上交作業(yè)，數(shù)字錯了改一改就可以交上去了，但在ERP實習(xí)里，數(shù)字絕對不可以出錯，因為數(shù)據(jù)是審計 業(yè)務(wù)的重點，數(shù)據(jù)不行，審計項目便無法完成，也有可能發(fā)表了錯誤的審計意見。同樣，模擬企業(yè)會對每一個員工嚴(yán)格要求，每一個環(huán)節(jié)都不能出錯，因為這不是一 個人的事，是一組人全體成員的事。這種要求在課堂里是沒有的，在課堂里可能會解一道題，算出一個程式就行了，但這里更需要的是與實際相結(jié)合，只有理論，沒 有實際操作，只是在紙上談兵，是不可能在這個社會上立足的，所以一定要特別小心謹(jǐn)慎，而且一旦出錯并不是像平時的作業(yè)一樣老師打個紅叉，然后改過來就行 了，在實際經(jīng)營里出錯是要負(fù)上責(zé)任的，這關(guān)乎整個企業(yè)的利益損失。剛開始的時候，我還以為內(nèi)部審計只是一個閑職，后來在實習(xí)的過程中慢慢摸索和發(fā)現(xiàn)，才比 較清楚地了解內(nèi)部審計的目的和意義。內(nèi)部審計以增加組織價 值和改善組織經(jīng)營為目的，是內(nèi)部審計性質(zhì)所決定的，也是現(xiàn)代社會對內(nèi)部審計的必然要求。內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)通過評價和改善組織的風(fēng)險管理，內(nèi)部控制和管理過程的 有效性，幫助組織改善經(jīng)營，實現(xiàn)價值最大化。內(nèi)部審計職業(yè)化是指內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)作為一種獨特的社會職業(yè)存在和發(fā)展。所以，在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國家，組織的各種 人才都已經(jīng)職業(yè)化或有職業(yè)化的趨勢。因此，職業(yè)化便于內(nèi)部審計內(nèi)部化，有利于保證內(nèi)部審計質(zhì)量，提高內(nèi)部審計為組織增加價值服務(wù)的能力。
通過本次實習(xí)，我不僅學(xué)習(xí)運用和實踐了審計與會計的知識，還大致了解企業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕Y(jié)構(gòu)和運作。由于我們模擬經(jīng)營的企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè)，我便有幸比較真 實地接觸生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營狀況。在ERP實習(xí)中，我們作為一個電子生產(chǎn)企業(yè)的管理層，經(jīng)歷了第八年的嚴(yán)重虧損，到第九，十年的高盈利，深深地感受到企業(yè)經(jīng)營 管理的不易，理解當(dāng)今企業(yè)生存和競爭環(huán)境的殘酷與激烈。同時，我還學(xué)習(xí)到財務(wù)預(yù) 測對企業(yè)經(jīng)營的重要性。財務(wù)預(yù)測，一般是指根據(jù)歷年形成的各種會計信息和財務(wù)數(shù)據(jù)，考慮現(xiàn)實的要求和條件，以及未來的變化因素，按照反映論的連續(xù)性，因果 性，相似性和可控性的原理，對企業(yè)財務(wù)活動未來的發(fā)展趨勢和前景，事先作出的有科學(xué)依據(jù)的定量或定性推斷。財務(wù)預(yù)測的結(jié)果，實際上是對未來生產(chǎn)經(jīng)營活動的 一種預(yù)先反映，是直接服務(wù)于財務(wù)決策，財務(wù)預(yù)算和財務(wù)控制的，預(yù)測的最終目的在于實現(xiàn)價值增值。
三。實踐收獲
很多人認(rèn)為，放棄參加招聘會和到其他企事業(yè)單位實習(xí)的機(jī)會，而去參加學(xué)校的ERP實習(xí)毫無意義。開始我也有一點這樣的思想，但在實習(xí)過程中，我 的思想也開始漸漸改變，到最后全心全意投入到ERP實習(xí)中來。因為我覺得，ERP實習(xí)對我們將來就業(yè)確實有非凡的意義。這次ERP實習(xí)時間雖然短暫，但是 收獲頗多。專業(yè)實習(xí)使我們的專業(yè)知識得到鞏固和開拓，使我們更容易將所學(xué)與實踐聯(lián)系起來；實習(xí)使我們認(rèn)識到自身知識的缺漏，必須重拾書本，虛心請教老師， 彌補自身的不足；實習(xí)使我們在會計業(yè)務(wù)上，審計業(yè)務(wù)能力上有了更大的提升。實習(xí)使我們更加明確自己的努力的方向，必須充分利用好圖書館的資料，網(wǎng)絡(luò)來 加深自己的專業(yè)涵養(yǎng)。專業(yè)實習(xí)還讓我懂得如何將理論和實際結(jié)合起來。我們要經(jīng)常跟蹤專業(yè)新技術(shù)，新動態(tài)，時刻走在時代的前列；還要注重積累經(jīng)驗，在實習(xí) 時，積累一些通用專業(yè)術(shù)語，才能使自己慢慢地融入同事之中，更快地進(jìn)入工作角色；此外，還要注重養(yǎng)成終身的學(xué)習(xí)習(xí)慣，擴(kuò)大自己的知識面，才能促進(jìn)自己不斷 進(jìn)步。
在實踐的這段時間內(nèi)，我親身參與了模擬企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)，感受著工作的氛圍，這些都是在課堂教學(xué)里無法感受到的，在課堂里也許有老師分配說今天做 些什么，明天做些什么，但在這里，不一定有人會告訴你這些，你必須自覺地去做，而且要盡自己的努力做到最好，一份工作的效率就會得到別人不同的評價。在課 堂，只有學(xué)習(xí)的氛圍，畢竟課堂是學(xué)習(xí)的場所，每一個學(xué)生都在為取得更高的成績而努力。而在ERP沙盤實戰(zhàn)模擬室，這里是工作的場所，每個人都會為了獲得更 多的報酬而努力，無論是學(xué)習(xí)還是工作，都存在著競爭，在競爭中就要不斷學(xué)習(xí)別人先進(jìn)的地方，也要不斷學(xué)習(xí)別人怎樣做人，以提高自自己的能力。走進(jìn)企業(yè)，接 觸各種各樣的.客戶，同事，上司等等，關(guān)系復(fù)雜，但我得去面對我從未面對過的一切。記得在我參加過的招聘會上所反映出來的其中一個問題是，學(xué)生的實際操作能 力與在校理論學(xué)習(xí)有一定的差距。在這次ERP實習(xí)中，這一點我感受很深。在課堂，理論的學(xué)習(xí)很多，而且是多方面的，幾乎是面面俱到；而在實際工作中，可能 會遇到書本上沒學(xué)到的，又可能是書本上的知識一點都用不上的情況�；蛟S工作中運用到的只是很簡單的問題，只要套公式似的就能完成一項任務(wù)。
有時候我會埋怨，實際操作這么簡單，但為什么書本上的知識讓人學(xué)得這么吃力呢 這是社會與課堂教學(xué)脫軌了嗎 也許老師是正確的，雖然大學(xué)生生活不像踏入社會，但是總算是社會的一個部分，這是不可否認(rèn)的事實。但是有時也要感謝老師孜孜不倦地教導(dǎo)，有些問題有了有課堂上地認(rèn)真消化，有平時作業(yè)作補充，我比一部人具有更高的起點，有了更多的知識層面去應(yīng)付各種工作上的問題，作為一名新世紀(jì)的大學(xué)生，應(yīng)該懂得與社會上各方面的人交往，處理社會上所發(fā)生的各方面的事情，這就意味著大學(xué)生要注意到社會實踐，社會實踐必不可少。畢竟，不久的將來，我已經(jīng)不再是一名大學(xué)生，是社會中的一分子，要與社會交流，為社會做貢獻(xiàn)。只懂得紙上談兵是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不及的，以后的人生旅途是漫長的，為了鍛煉自己成為一名合格的，對社會有用的人才。
這次實習(xí)也讓我認(rèn)識到處理好人際關(guān)系的重要性。在工作中，要注意工作的方法，語言技巧，學(xué)會扮演和轉(zhuǎn)換好角色，"在其位，謀其政"，增強自身的法律意識，加強自身的處事技巧，明確各自的責(zé)任分工，才能處理好各方的關(guān)系。
另外，這次實習(xí)使我們對就業(yè)形勢有了一些信心。隨著所學(xué)課程和實習(xí)的增多，我的競爭力也就與日俱增，我完全有理由相信，憑著我執(zhí)著的態(tài)度和孜孜 不倦的精神，我能把這門課學(xué)好。我也將注重積累，彌補不足，以尋求更大的提高。我們有信心憑我們現(xiàn)有的知識在就業(yè)沙場上贏得一席之地，當(dāng)然我們也要繼續(xù)深 造，為自己的發(fā)展前途增添更加廣闊的空間。
審計的報告8
前言
實習(xí)是每一個大學(xué)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們在實踐中了解社會、在實踐中鞏固知識；實習(xí)又是對每一位大學(xué)生專業(yè)知識的一種檢驗，它讓我們學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識，即開闊了視野，又增長了見識，為我們以后進(jìn)一步走向社會打下堅實的基礎(chǔ)，也是我們走向工作崗位的第一步。
自從走進(jìn)大學(xué)校園，開始接觸會計專業(yè)，我就對注冊會計師這個神秘的行業(yè)充滿了好奇，也了解到它是大多數(shù)會計人員夢想的目標(biāo)。在學(xué)習(xí)中，通過進(jìn)一步的認(rèn)識，更是激起了我對于這個職業(yè)的極大興趣。
會計是一門實踐性很強的學(xué)科,經(jīng)過兩年多的的專業(yè)學(xué)習(xí)后,在掌握了一定的會計基礎(chǔ)知識的前提下,為了進(jìn)一步鞏固理論知識,將理論與實踐有機(jī)地結(jié)合起來。在一個偶然的機(jī)會中我得知湖北中德秦會計師事務(wù)所正在招收實習(xí)生，為了滿足我對于會計師事務(wù)所強烈的好奇心。我投了簡歷去應(yīng)聘，最后順利進(jìn)入該事務(wù)所。
社會與校園是不同的兩個世界，也許我們不能完全立刻適應(yīng)這激烈競爭的社會。但我們要學(xué)會逐步適應(yīng)這個社會，我想我這幾個月的時間是我一個即將開始大學(xué)生活邁向社會的第一步。
1.概 述
1.1 實習(xí)目的
會計是對會計單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從數(shù)和量兩個方面進(jìn)行計量、記錄、計算、分析、檢查、預(yù)測、參與決策、實行監(jiān)督，旨在提高經(jīng)濟(jì)效益的一種核算手段，它本身也是經(jīng)濟(jì)管理活動的重要組成部分。
會計專業(yè)作為應(yīng)用性很強的一門學(xué)科、一項重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，是加強經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，經(jīng)濟(jì)管理離不開會計，經(jīng)濟(jì)越展會計工作就顯得越重要。在學(xué)校學(xué)的這四年，可以說對會計已經(jīng)是耳目能熟了，所有的有關(guān)會計的專業(yè)基礎(chǔ)知識、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我都基本掌握了，但這些似乎只是紙上談兵，倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應(yīng)用，那我想我肯定會是無從下手，一竅不通。自認(rèn)為已經(jīng)掌握了一定的會計理論知識在這里只能成為空談。于是在堅信“實踐是檢驗真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”下，認(rèn)為只有把從書本上學(xué)到的理論知識應(yīng)用于實際的會計實務(wù)操作中去，才能真正掌握這門知識。因此，我作為一名會計專業(yè)的學(xué)生，就必須親自動手去做，去實踐。只有這樣才能真正了解會計究竟是做什么的。
作為學(xué)習(xí)了這么長時間會計的我們，可以說對會計基本上耳目能熟了。有關(guān)會計的專業(yè)基礎(chǔ)知識、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我們都基本掌握了。但通過實踐了解到，這么似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強的東西搬到實際上應(yīng)用，那我們也是無從下手，一竅不通。以前，我總以為自己的會計理論知識還算扎實，正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照葫蘆畫瓢就行了�，F(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)，會計其實講究的是它的實際操作性和實踐性。離開了操作和實踐，其他一切都為零！會計就是在實際中學(xué)會做賬。
在實踐中我也發(fā)現(xiàn)，會計具有很強的連通性、邏輯性和規(guī)范性。其一，每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，都要根據(jù)其原始憑證，編制記賬憑證、登錄總賬等。其二，會計的每一筆賬務(wù)都是有依有據(jù)，而且是逐一按時間順序登記下來的，極具邏輯性。其三，在會計的實踐中，漏賬、錯賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個程序、步驟都的以會計制度為前提、為基礎(chǔ)。體現(xiàn)了會計的規(guī)范性。
1.2實習(xí)單位情況
1.2.1公司簡介
XX會計師事務(wù)有限公司，是由湖北省財政廳批準(zhǔn)，具有會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格,由武漢市工商行政管理局依法登記成立，公司性質(zhì)為有限責(zé)任公司。批準(zhǔn)文號為鄂財注發(fā)[20xx]26號。會計師事務(wù)執(zhí)業(yè)證書編號為42000XXX,營業(yè)執(zhí)照號碼為4201002180XXX號,司法鑒定許可證號:420007XXX。公司現(xiàn)有員工35人，具有注冊會計師資格的有17人，其中：高級會計師2人，同時具備注冊會計師和注冊評估師雙資格的有2人。
公司全體員工精誠團(tuán)結(jié)、積極勤奮，是支朝氣蓬勃、富有戰(zhàn)斗力的隊伍。我們將秉承客戶至上的精神，堅持公正廉明、精確高效的執(zhí)業(yè)操守，為客戶提供全面、專業(yè)化的服務(wù)。公司實行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，下設(shè)市場策劃部、財務(wù)審計部、司法鑒定部、財務(wù)部、人力資源部。
公司的服務(wù)項目類型有：注冊資本驗證；各類企業(yè)、事業(yè)單位財務(wù)年度報表審計；非盈利機(jī)構(gòu)報表審計。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；離任審計；企業(yè)改制、清算、清產(chǎn)核資、分立、合并等專項審計；；高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項審計；績效評價專項審計；企業(yè)解散破產(chǎn)清算審計，抵押貸款審計；工程竣工決算審計；財務(wù)收支審計；經(jīng)濟(jì)案件鑒定；內(nèi)部控制制度設(shè)計等其他專項審計。
公司堅持以技術(shù)為基礎(chǔ)、人才為核心、服務(wù)為根本、創(chuàng)新為靈魂的經(jīng)營宗旨；以市場為先導(dǎo)、用戶需求為中心，不斷提高客戶滿意度，是公司的不懈追求，也是公司得以快速發(fā)展的最佳原動力。
公司還建立了一個包括中南財經(jīng)政法大學(xué)、武漢科技大學(xué)、武漢理工大學(xué)、中南建筑設(shè)計院等各行業(yè)的教授專家顧問網(wǎng)絡(luò)，竭誠為社會提供權(quán)威性咨詢服務(wù)。
1.2.2公司業(yè)務(wù)介紹
財務(wù)審計業(yè)務(wù)：注冊資本驗證；各類企業(yè)、事業(yè)單位財務(wù)年度報表審計；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；企業(yè)清產(chǎn)核資；績效評價專項審計；企業(yè)解散破產(chǎn)清算審計，抵押貸款審計；工程竣工決算審計；財務(wù)收支審計；及其他各類專題專項審計等。
司法鑒定業(yè)務(wù)：接受公安、法院、檢查院、仲裁委員會等機(jī)構(gòu)的委托，辦理各類涉案經(jīng)濟(jì)事項的價值鑒定，如經(jīng)濟(jì)案件鑒定、涉案資產(chǎn)價值的評估、工程經(jīng)濟(jì)糾紛進(jìn)行價值鑒定等。
管理咨詢：為企業(yè)提供財務(wù)、稅務(wù)、內(nèi)部控制制度等管理咨詢，提供并購重組方案，包括管理層融資收購方案、企業(yè)兼并重組方案、股權(quán)重組方案、資產(chǎn)重組方案、債務(wù)重組方案、項目投資融資方案，為企業(yè)商務(wù)洽談、項目投資提供咨詢與可行性論證等。
1.2.3公司組織框架
剛進(jìn)入事務(wù)所的時候經(jīng)理還為我們這一批新來的對事務(wù)所的基本情況進(jìn)行了介紹，這是我對會計師事務(wù)所有了最初的認(rèn)識，它是依法承擔(dān)注冊會計師業(yè)務(wù)的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，它是社會經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督者，是企業(yè)經(jīng)營管理行為的評價者，是企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)成果的見證者，是投資人利益的維護(hù)者。同時，經(jīng)理還對事務(wù)所的組織結(jié)構(gòu)作了簡單的概述，主要有市場策劃部、財務(wù)審計部、司法鑒定部、財務(wù)部、人力資源部。
其中財務(wù)審計部作為事務(wù)所的核心部門，主要是辦理各項相關(guān)的審計業(yè)務(wù)按照相關(guān)工作要求，開展上級下達(dá)審計項目的具體實施工作。落實審計項目的整改追蹤，向相關(guān)管理部門移送審計發(fā)現(xiàn)問題或發(fā)出審計提示、提出審計建議。對任職干部離任、資產(chǎn)業(yè)務(wù)人員離崗進(jìn)行審計。參與審計相關(guān)業(yè)務(wù)制度和業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提升審計業(yè)務(wù)水平。做好審計管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)管理和安全運行維護(hù)工作。
人力資源部全面負(fù)責(zé)公司各部門人員招聘工作，具體表現(xiàn)為組織實施參與選拔和錄用；維護(hù)培訓(xùn)渠道和培訓(xùn)資源，關(guān)注外部培訓(xùn)等業(yè)內(nèi)活動，組織員工學(xué)習(xí)；擬訂勞動關(guān)系管理制度，勞動合同的文本、簽訂與解除；按照公司規(guī)定辦理員工的入職、轉(zhuǎn)正、離職手續(xù)；負(fù)責(zé)公司組織架構(gòu)和崗位設(shè)置的管理和維護(hù)，并適時提出合理的調(diào)整建議；建立企業(yè)人才簡歷庫等。
財務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算，參與公司的經(jīng)營管理。負(fù)責(zé)會計核算，正確、及時、完整地記賬、算賬、報賬，全面反映給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，及時提供真實的會計核算資料。加強財務(wù)管理，分月、季、年編制和執(zhí)行財務(wù)計劃。負(fù)責(zé)組織全企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算工作，組織編制和審核會計、統(tǒng)計報表，并向上級財務(wù)部門負(fù)責(zé)報告工作，按上級規(guī)定時限及組織編制財務(wù)預(yù)算和結(jié)算。負(fù)責(zé)接受審計、稽核、稅務(wù)和有關(guān)上級領(lǐng)導(dǎo)部門工作檢查。
2.崗前培訓(xùn)
2.1培訓(xùn)目標(biāo)
崗前培訓(xùn)的目標(biāo)是使新進(jìn)審計人員了解本公司情況、了解審計業(yè)務(wù)程序，便于新進(jìn)人員能更快勝任審計工作并遵守相關(guān)規(guī)定。
2.2培訓(xùn)內(nèi)容
2.2.1學(xué)習(xí)審計業(yè)務(wù)的流程
1、準(zhǔn)備階段
首先安排審計任務(wù)、選派審計人員、組成項目審計小組、確定項目負(fù)責(zé)人。 審計前，提前和被審計單位溝通交流，提出審計時須準(zhǔn)備的資料。 由被審計單位事先提供有關(guān)資料。制定審計工作方案，并由負(fù)責(zé)人分配任務(wù)。
2、實施階段
召開審計準(zhǔn)備會議，明確審計意圖，與被審計單位管理層，財務(wù)人員及其它相關(guān)人員溝通，了解企業(yè)總體環(huán)境及內(nèi)部控制情況。檢查評價討論公司內(nèi)部控制制度，確定財務(wù)報告層次及認(rèn)定層次的風(fēng)險情況并根據(jù)對風(fēng)險的判定情況制定進(jìn)一步審計程序。 通過在公司審計，發(fā)現(xiàn)公司中存在的問題，小組成員討論公司的內(nèi)部控制問題，進(jìn)而在容易出現(xiàn)問題的地方給予更多的關(guān)注。
查閱有關(guān)文件及會計資料，審查會計憑證、帳簿、報表及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動情況，被審計單位應(yīng)當(dāng)配合審計機(jī)關(guān)的工作，并提供必要的工作條件。 對應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表上發(fā)生的各科目，逐項進(jìn)行審計。對有問題的科目，可查閱公司明細(xì)賬，原始憑證，并要求公司提供有關(guān)證明文件等。
按規(guī)定做好審計記錄，編寫審計工作底稿，對需進(jìn)一步核查的問題應(yīng)及時調(diào)查、取證。 對于需要獲得完整，適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以得出審計結(jié)論的科目，進(jìn)行現(xiàn)場盤點，向相關(guān)業(yè)務(wù)單位及銀行，國家機(jī)關(guān)函證，根據(jù)實質(zhì)性程序的情況對相關(guān)認(rèn)定進(jìn)行評估。審計底稿要按照所得稅審計底稿要求的格式和內(nèi)容來編寫，保證審計底稿的完整，清晰。證據(jù)必須充分。
3、審計報告階段
①、分析、整理、復(fù)核審計工作底稿。 由于分配審計客戶一般都是賬比較簡單的，所以一天都能夠現(xiàn)場收集到資料了解公司的財務(wù)狀況。回到所里再分析、整理工作底稿、出具審計報告。
�、�、撰寫審計報告初稿，并提交討論審核后定稿。
�、�、審計報告初稿送被審計單位征求意見，被審計單位有異議的即時告訴審計單位。所里初稿定了時，要就初稿內(nèi)容征求被審單位意見，如果被審單位有意見時，雙方即時協(xié)調(diào)。
�、堋徲嬓〗M對被審計單位返回的意見應(yīng)進(jìn)一步復(fù)核查清，經(jīng)討論后并修改審計報告。 審計小組綜合被審單位意見，對審計底稿進(jìn)行再一次審查。
⑤、按照客觀公正、實事求是的原則出具審計報告，同時報所領(lǐng)導(dǎo)審批，并送達(dá)被審計單位，由被審計單位簽收。
⑥、對審計結(jié)果的落實情況進(jìn)行回訪、后續(xù)審計。
�、�、在審計項目終結(jié)后，歸納整理好有關(guān)項目的檔案資料，移交檔案室統(tǒng)一歸檔管理。 審計結(jié)束，則所有資料歸檔案室統(tǒng)一管理。
2.2.2審計工作底稿專題培訓(xùn)
審計底稿是指注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據(jù)，以及得出的審計結(jié)論作出的記錄。審計工作底稿是審計證據(jù)的載體，是注冊會計師在審計過程中形成的審計工作記錄和獲取的資料。它形成于審計過程，也反映整個審計過程。
審計工作底稿的作用：注冊會計師形成審計結(jié)論、發(fā)表審計意見的直接依據(jù)。提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗洠瑢徲媹蟾婢幹频幕A(chǔ)，對未來的審計業(yè)務(wù)具有參考備查價值。有助于項目組計劃和實施審計工作;便于有經(jīng)驗的注冊會計師根據(jù)適當(dāng)?shù)姆煞ㄒ?guī)或其他要求實施外部檢查。
2、使用的行業(yè)規(guī)范
《獨立審計具體準(zhǔn)則第6號-審計工作底稿》
《獨立審計具體準(zhǔn)則第1號-年度會計報表審計》
注冊會計師應(yīng)當(dāng)將審計計劃及其實施過程、結(jié)果和其他需要加以判斷的重要事項，記錄于審計工作底稿。 ——《獨立審計基本準(zhǔn)則》第十五條
審計工作底稿，是指注冊會計師在審計過程中形成的審計工作記錄和獲取的資料。 ——《獨立審計具體準(zhǔn)則第6號》第二條
3、審計工作底稿的種類
�、�、綜合類工作底稿:注冊會計師在審計計劃和審計報告階段，為規(guī)劃、控制和總結(jié)整個審計工作，并發(fā)表審計意見所形成的審計工作底稿。
�、�、業(yè)務(wù)類工作底稿：注冊會計師在審計實施階段執(zhí)行具體審計程序所形成的審計工作底稿。
�、�、備查類工作底稿：注冊會計師在審計過程中形成的、對審計工作僅具有備查作用的審計工作底稿。
4、審計工作底稿的基本內(nèi)容
被審計單位名稱
審計項目名稱
會計期間或截止日
審計過程記錄
審計標(biāo)識
審計結(jié)論
索引號及頁次
編制者姓名及編制日期
復(fù)核者姓名及復(fù)核日期
其他應(yīng)說明事項
5、審計工作底稿的勾稽關(guān)系
各會計報表項目審計工作底稿與被審計單位會計報表之間的勾稽關(guān)系，通過核對被審計單位報表、帳簿及憑證過入；
各會計報表項目之間審計工作底稿的勾稽關(guān)系，通過交叉索引及備注說明等形式反映；
各會計報表項目審計工作底稿與試算平衡表之間的勾稽關(guān)系，通過審計差異調(diào)整表和試算平衡表反映。
6、審計工作底稿的三級復(fù)核
項目經(jīng)理（或項目負(fù)責(zé)人）--詳細(xì)復(fù)核，對業(yè)務(wù)助理人員形成的底稿逐頁復(fù)核；部門經(jīng)理（或簽字注冊會計師）--一般復(fù)核，對重要會計帳項、重要審計程序、審計調(diào)整事項復(fù)核；主任會計師（或合伙人）--重點復(fù)核。
2.3培訓(xùn)小結(jié)
這次的崗前培訓(xùn)，雖然培訓(xùn)的時間并不是很長，但是對于我們這些剛步入工作崗們的學(xué)生來說，確實是收益蠻大，從本次的培訓(xùn)中我學(xué)到了很多有關(guān)審計的知識。
在學(xué)習(xí)中，經(jīng)理的一席話，讓我們深思。好高騖遠(yuǎn)是我們這一代人的通病，總以為大學(xué)畢業(yè)應(yīng)該找一個好的單位，干一份體面的工作。可現(xiàn)實的殘酷很快讓我們的夢想破滅了�；仡^看看我所經(jīng)歷的路，才知道腳踏實地才是真。一步一個腳印才能走向成功。
因此真正靜下心來，從小事做起。一件一件抓落實，一項一項抓成效，干一件成一件，積小勝為大勝，養(yǎng)成腳踏實地、埋頭苦干的好習(xí)慣。辦公室的工作千頭萬緒，任務(wù)雜。不僅要一絲不茍地對待，更要突出重點，抓住關(guān)鍵，從大處著眼，從細(xì)處著力，尤其對于我們會計工作人員，更要細(xì)心、仔細(xì)。做好工作更要盡心盡力、盡職盡責(zé)，嚴(yán)格要求，主動適應(yīng)工作的需要。
3.實習(xí)內(nèi)容
3.1開始階段
剛進(jìn)入公司，由于之前沒有接觸過會計和審計相關(guān)的業(yè)務(wù)，經(jīng)過初步的培訓(xùn)之后經(jīng)理給我安排的第一項任務(wù)就是學(xué)習(xí)以前年度的工作底稿。這時我才發(fā)現(xiàn)，原來審計并不是一個籠統(tǒng)的概念，它還可細(xì)分為很多種，如年度審計、專項審計、外審、匯審等等，其中最普遍的自然是年度審計。
雖然審計種類不同，但其底稿的格式都大同小異，首先是封面，接著是索引，然后是總體的審計計劃，最后是具體業(yè)務(wù)的審計。前三項的內(nèi)容都基本相似，所以價值最大的就是具體業(yè)務(wù)審計部分了。這部分是審計工作的精髓，凝聚了審計工作的過程。它都會按照財務(wù)報表的各個科目的順序一個一個排下來，資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益，然后還有收入和稅費等等。每一個科目的主要內(nèi)容又包括實質(zhì)性程序、導(dǎo)引表、審定表、明細(xì)表以及從被審計單位取得的各種審計證據(jù)。當(dāng)時就很疑惑，是否每一個會計科目都需要審計呢？后來通過經(jīng)理的指點得知并不是每一個會計科目都有審定的必要，只有被審計單位年度財務(wù)報表上出現(xiàn)了的科目才需要審定。
在學(xué)習(xí)了幾天的工作底稿之后，協(xié)助文檔整理工作，整理上半年審計、驗資等業(yè)務(wù)工作底稿，在整理的同時觀察底稿的構(gòu)成、具體審計程序及業(yè)務(wù)所需資料內(nèi)容。雖然沒有實際接觸年報審計工作，但在文檔整理時，也翻閱了許多工作底稿，對底稿的構(gòu)成，審計等業(yè)務(wù)程序的控制，實施所有審計程序的過程中所需資料的內(nèi)容等有了具體了解，另外觀察了分析程序的步驟，對于橫向縱向數(shù)據(jù)分析有了一定了解。
3.2參與年報審計工作
3.2.1項目簡介
年報審計即年度財務(wù)會計報告審計, 是指注冊會計師依法接受委托，按獨立審計準(zhǔn)則的要求，對被審計單位的年度財務(wù)會計報告實施必要的審計，獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)并對年度財務(wù)會計報告發(fā)表審計意見。
在經(jīng)過公司的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)以前年度的審計底稿之后，我迎接來了我的第一個審計項目。中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行湖北省分行委托的年度報表審計，我們小組由一個注冊會計師帶領(lǐng)四個助理人員，進(jìn)行天門地區(qū)的年報審計項目，這次分配的一共有25家單位。
3.2.2現(xiàn)場審計工作
在與中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行天門市支行的相關(guān)負(fù)責(zé)人員聯(lián)系好之后我們?nèi)ヌ扉T進(jìn)行現(xiàn)場審計。在與天門農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行商量事宜之后，由于需要審計的單位比較多，時間比較緊，我們決定先進(jìn)行現(xiàn)場的抽取工作，再來出具審計報告和編寫審計底稿。
第一次去的'公司是天門某棉花集團(tuán)公司，其中我們所要收集對方提供的一些基本資料包括：公司簡介、章程、財務(wù)管理制度、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、特殊行業(yè)許可證、土地證、房產(chǎn)證、行車證、企業(yè)基本情況調(diào)查表、會計政策調(diào)查表、內(nèi)部控制表、存貨盤點問答表等以及本年度的會計報表、總賬、科目余額表、現(xiàn)金盤點表、銀行對賬單借款合同增值稅納稅申報表及稅率最近一期驗資報告、20xx年審計報告、固定資產(chǎn)明細(xì)表、20xx年底存貨盤點表等等。這些資料都是在出具審計報告之時所要進(jìn)行參考的。
我所分配的主要工作是查看負(fù)債類的試算平衡表和抽查憑證。以前都沒有做過相關(guān)業(yè)務(wù)，感覺當(dāng)時學(xué)習(xí)的審計工作底稿都忘了，都不知道怎么入手了。于是虛心請教同事，她們耐心的解答我才明白了一些具體的流程。我先對照上期的審計報告和20xx年末的資產(chǎn)負(fù)債表看哪些科目有沒有發(fā)生變化，對于變化的科目我們先做個標(biāo)記，再按發(fā)生的科目余額填列到審計底稿上去，我們需要填寫審計程序表、余額表、檢查表等，審定表再根據(jù)出具具體的審計報告來填寫。其中審計底稿一些都是設(shè)定好公式的，數(shù)據(jù)一輸入結(jié)果就出來了。
盤點是審計工作中一項很重要的內(nèi)容。主要包括現(xiàn)金盤點和存貨盤點�，F(xiàn)金盤點一般都比較簡單，我們一般選擇在一天工作開始或結(jié)束時，由公司的出納進(jìn)行盤點，財務(wù)總監(jiān)和審計人員進(jìn)行監(jiān)督，并填寫現(xiàn)金盤點表。我們當(dāng)盤點日和審計截止日都不一致的這時候需要進(jìn)行倒推，達(dá)到與賬面值一致。
我們對于企業(yè)的銀行存款情況我們需要查看它的銀行存款明細(xì)賬，還要查看銀行對賬單，對于不相符的賬戶還需要填寫銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對于一些金額較大的賬戶還需填寫銀行詢證函，看單位的銀行存款否屬實。
第一次存貨盤點去的是在天門的一家棉花集團(tuán)的子公司里，它主要生產(chǎn)皮棉、紡紗等。剛開始的時候根本
盤點自己需要做些什么，后來有請教了一下同事，先讓單位的會計給我們導(dǎo)出公司的存貨相關(guān)情況，我們在根據(jù)具體的進(jìn)銷情況進(jìn)行盤點，好在我盤點的那組是產(chǎn)成品，數(shù)量上比較容易判斷，其中在盤點的時候還是能夠發(fā)現(xiàn)實際存貨余盤點數(shù)目有相差，同時也很高興自己學(xué)會了新的一樣?xùn)|西。
詢證函通常作為一種確認(rèn)企業(yè)之間債權(quán)債務(wù)的審計文書被廣泛用于審計實踐中。通常情況下，企業(yè)收到要求確認(rèn)債權(quán)債務(wù)的詢證函，財務(wù)人員將對雙方企業(yè)之間的往來賬目進(jìn)行確認(rèn)，如果數(shù)額一致，則予以蓋章確認(rèn)，如果數(shù)額不一致，即進(jìn)行說明并蓋章。所以在事務(wù)所在審計的時候為了證實單位的應(yīng)收、應(yīng)付及預(yù)收預(yù)付等情況我們需要填寫往來詢證函，我們填寫好的詢證函需記錄它的編號，交由被審計單位發(fā)給詢證的單位或者個人到時候再轉(zhuǎn)交到事務(wù)所，往來詢證函的回函情況還會對審計結(jié)果產(chǎn)生影響。
在審計的時候，最關(guān)注的就是企業(yè)的貸款情況，上一年度的借貸情況，這是關(guān)乎企業(yè)的資金流及公司運轉(zhuǎn)情況和還貸情況。所以我們要收集企業(yè)上年度的借款合同，審查貸款種類、性質(zhì)的填寫是否準(zhǔn)確，有無填寫不明或漏填情況；借款用途是否正確，有無填寫錯誤或用途不明以及無用途的情況；借款金額大小寫是否一致，是否規(guī)范；借款利率是否符合國家利率政策，借款起止期限是否符合該項借款規(guī)定的限期，有無超過規(guī)定限期或期限不清楚的情況；借款合同是否明確借款單位還本付息的資金來源與償還方式，有無還款來源違反規(guī)定的情況；保證人是否確定，保證人以及第三方保證人是否具備保證資格；借款抵押資財手續(xù)是否合法完備，債務(wù)追索權(quán)是否成立；違約責(zé)任的規(guī)定是否符合國家政策和有關(guān)規(guī)定；借款方、保證方的法定代表簽章以及單位公章是否齊全。我們所審計的一些單位大多數(shù)都有五百萬至一億以上的短期借款情況，所以我們還必須核實明細(xì)賬與總賬是否相識，檢查借款憑證是否完整。我們所審計的一些單位的貸款情況都是抵押貸款，以房屋土地等固定資產(chǎn)或者是相關(guān)存貨進(jìn)行抵押，還款情況都很好，按照合同的規(guī)定在約定時間之前償還貸款。
納稅是一個重要的環(huán)節(jié)，幾乎每個企業(yè)都需要繳稅的，我們也需要審查各單位的應(yīng)繳稅費的繳納情況，我們所審計的大多數(shù)是糧棉油企業(yè)，國家有優(yōu)惠政策，很多都是免征或者是減免的，在稅務(wù)部門都開具了相關(guān)的證明。在審計到一些單位時，會看到它的應(yīng)交稅金期末余額為負(fù)數(shù)，于是就有些不明白了，還是請教同事他說到：應(yīng)交稅金如果出現(xiàn)負(fù)數(shù)也就是借方余額，就是表示你的進(jìn)項大，可作為留抵，留在賬上就行，報表以負(fù)號表示。如果進(jìn)項材料未認(rèn)證，那就應(yīng)該是銷項大了，銷項大是貸方余額應(yīng)該交稅的。但是在檢查憑證時發(fā)現(xiàn)一些單位繳納所得稅是很規(guī)范，并沒有按照25%計提。問明情況之后原來是企業(yè)與稅務(wù)局協(xié)商好了定額繳納一些。
在抽查憑證的時候，看著那堆積如山的憑證，根本不知從哪兒下手，因為當(dāng)時甚至還不知道“抽憑”到底需要干什么工作。我后來向助理請教，他也很耐心的教我怎么做，主要是對資產(chǎn)負(fù)債表和損益表上的會計科目抽查一些當(dāng)年的記賬發(fā)生金額較大的憑證，尤其是憑證后面的附件，有無白條底庫等都需要一一注明。雖然這是一項很簡單的工作，但是經(jīng)過實際操作發(fā)現(xiàn)，這也還是很有技巧和收獲的，對于應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款等往來賬項要盡量多抽一些，而且主要抽取大金額的；財務(wù)費用的金額一般金額較小，主要是手續(xù)費和存貸款利息；管理費用一般會有很多二級明細(xì)，最好每個明細(xì)都要抽到。在抽查憑證的時候，經(jīng)理還說道在你抽查憑證的時候也是一個學(xué)習(xí)的過程，因為能夠接觸到這些最原始的記賬憑證，可以學(xué)習(xí)別人是怎么做的記賬憑證。
3.2.3出具報告階段
從現(xiàn)場審計回來之后需要對從企業(yè)收集到的資料進(jìn)行整理，由于我們的的時間有限，審計的單位都急著要用報告，我們要抓緊編寫審計報告。我們小組的同事就教我怎樣來編寫審計報告，參考了以前的報告，審計報告由審計報告、報表附注和會計報表三個部分組成。會計報表我們需要把們從單位收集的報表的數(shù)據(jù)填寫上去，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。其中現(xiàn)金流量表還很不好編寫，當(dāng)時很多都編寫錯了，我們的項目經(jīng)理又給我們開了個小小的培訓(xùn)課，讓我們學(xué)習(xí)是如何編寫現(xiàn)金流量表的。
編寫審計報告的時候我們參照以前的模版進(jìn)行修改，相關(guān)的報告文號及一些基本內(nèi)容和出具的審計意見。在編寫報表附注的時候我們需要對照上年度審計報告和企業(yè)的基本資料。財務(wù)報表主要項目注釋雖然是很簡單的工作，但是由于繁瑣，還是很需要耐心和細(xì)心的，不然會很容易出錯，我們需要對照它的報表和科目余額明細(xì)進(jìn)行填寫。我們編寫出來的報告之后交給小組成員檢查，再交給項目經(jīng)理進(jìn)行審核，有時候會有很大的改變，對于沒有按照規(guī)定的補提折舊、重分類調(diào)整等等，經(jīng)過項目經(jīng)理審核之后再交由部門經(jīng)理進(jìn)行審核，一份審計報告從編寫到正式審核通過也需要很長的時間，那段時間審計報告都積壓著，而且審核的每個科目都很細(xì)，比如固定資產(chǎn)增加或者減少的原始憑證是否齊全，長期股權(quán)投資的資料是否提交等等，一個報告的微小錯誤之處部門經(jīng)理都能檢查出來，報告在審核之時都需要簽字，這就是所謂的三級復(fù)核。三級復(fù)核之后差不多這份報告算是通過了。
打印好審核通過的審計報告進(jìn)行裝訂，每個事務(wù)所都有自己特定的封面，裝訂好的報告還需要蓋上單位公章和注冊會計師的公章并且注冊會計師還要簽字，這樣才能夠具有法律意義。而且在公司營業(yè)執(zhí)照、職業(yè)資格證書和注冊會計師職業(yè)資格證書加蓋“復(fù)印無效”的公章，在審計報告還蓋上公司的隙縫章，在報告上還注明本報告僅供農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行了解被審計單位20xx年經(jīng)營及財務(wù)情況時使用。因使用不當(dāng)造成的后果，與本公司及簽字注冊會計師無關(guān)。這一系列的措施都體現(xiàn)了注冊會計師嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膱?zhí)業(yè)準(zhǔn)則。
因為出具的報告很多，經(jīng)過蓋章簽字的審計報告我們還需要送交給中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行天門市支行，等待對方簽收我們的審計報告之后我們的第一項任務(wù)算是完成了。
3.2.4整理審計底稿
審計工作的很大一部分就是需要填寫工作底稿。這就是最初我看了一些的工作底稿的形成了也在最初現(xiàn)場審計時候我們所填寫了一些審計底稿。現(xiàn)在我們需要根據(jù)每個會計科目的審定表上需要填寫年初數(shù)（也就是上年審計報告的年末數(shù)）和已審定數(shù)（出具報告的年末數(shù)），已審定數(shù)是和被審計單位提供給我們的財務(wù)報表上的數(shù)字相同的，如果出現(xiàn)不符就是被審計單位的財務(wù)工作出現(xiàn)問題了。填寫了審定表之后還有抽查表，這就需要填寫我們從被審計單位的賬簿中抽出一定數(shù)量的憑證，再檢查這些登記入賬的業(yè)務(wù)的記賬憑證是否填寫正確，記賬憑證后附有的原始憑證這些都是需要最終記錄在工作底稿中。
編制底稿應(yīng)當(dāng)做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)無誤、觀點明確、條理清楚、用詞恰當(dāng)、格式規(guī)范、勾稽關(guān)系清晰。在編制過程中發(fā)現(xiàn)貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、應(yīng)收、應(yīng)付等余額較大時應(yīng)取得銀行詢證函和編制現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)盤點表以及往來詢證函，最后由企業(yè)簽字蓋章。編制底稿要字跡工整，內(nèi)容完整，各費用的明細(xì)應(yīng)填列清楚，調(diào)整事項說明要簡單明了且要有充分的證據(jù)，各科目的數(shù)據(jù)要與報告財務(wù)報表一致，截止替代測試應(yīng)附有相關(guān)的憑證單據(jù)。出具報告后要把與鑒證報告有關(guān)的文件按其重要性原則的順序放入底稿中，如有缺少重要資料的應(yīng)注明所缺資料盡快要被鑒證單位提供。
電子版的審計底稿填寫之后需要打印出來再與收集好的資料進(jìn)行整理歸檔，審計底稿的裝訂順序有也有要求的，底稿的內(nèi)容和調(diào)整事項應(yīng)和所出具的審計報告調(diào)整數(shù)一致，該復(fù)印的資料應(yīng)復(fù)印附在底稿后（如本年財務(wù)報表、營業(yè)執(zhí)照和上年度報告、驗資報告、房租發(fā)票、固定資產(chǎn)購入發(fā)票、工資表、折舊表等）底稿里面各科目的勾稽關(guān)系應(yīng)一一對應(yīng)，有分析說明的要適當(dāng)解析說明。
在整理審計檔案時，事務(wù)所將審計檔案分為永久性檔案和當(dāng)期檔案。這一分類主要是基于具體實務(wù)中對審計檔案使用的時間。我們的完成的審計底稿經(jīng)過相關(guān)部門人員進(jìn)行簽收之后，需要進(jìn)行長期保管，具有長期使用價值，并對以后審計工作具有重要影響和直接作用的審計檔案。為了維護(hù)被審計單位及相關(guān)單位的利益，事務(wù)所對審計工作底稿中涉及的商業(yè)秘密保密，建立健全審計工作底稿保密制度。
4.實習(xí)總結(jié)
4.1實習(xí)心得
緊張而有序的實習(xí)工作結(jié)束了，在此次實習(xí)過程中我收獲不菲。能夠有幸在湖北中德秦會計師事務(wù)所實習(xí)，真的十分開心，也十分珍惜這次難得的機(jī)會。在這里我自己仿佛也變了一個人一樣，學(xué)會了很多東西，成熟了不少。所以我很感到慶幸，自己能夠接觸審計行業(yè)也可以跟著注冊會計師學(xué)習(xí)。
此次實習(xí)使我明白事務(wù)所工作的主要職責(zé)范圍，機(jī)構(gòu)組成，學(xué)到了一些必備的辦公室事物處理方法，了解了最近的會計政策法規(guī)，并逐漸熟悉了審計業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟。體會到作為會計師事務(wù)所外部審計職責(zé)的重要性，無論從社會發(fā)展還是企業(yè)生存，完善的財務(wù)制度是至關(guān)重要的，而作為會計師事務(wù)所，肩負(fù)著外部審計這一重任。而作為事務(wù)所人員必須具備良好的個人品質(zhì)，同時應(yīng)具備較好的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì)，這樣才能很好的適應(yīng)并勝任這一重要的工作。對這次實習(xí)，我深有感觸，它不僅培養(yǎng)了我的實際動手能力，增加了實際的操作經(jīng)驗，豐富了我的會計知識，縮短了抽象的課本知識與實際工作的距離，對實際的財務(wù)工作也有了一個新的開始。
對于這次實習(xí)，同樣存在著一些不足之處。一是沒有充分的利用好實習(xí)時間，在這短短的時間里沒有對事務(wù)所所有業(yè)務(wù)都去一一完整的了解，對于審計業(yè)務(wù)也是淺嘗輒止，沒有去接觸更多業(yè)務(wù)類型;二是對于課本學(xué)習(xí)內(nèi)容有所生疏，以至于在實踐過程中時常不知如何解決。另外，在實習(xí)工作過程中，參與審計的都是業(yè)務(wù)較為簡單的諸如行業(yè)協(xié)會等，沒有涉及規(guī)模較大，業(yè)務(wù)繁雜的大中型企業(yè)也是這次實習(xí)的遺憾之處。
一路走過，有過心酸，有過疲憊，有過累，雖然那個時候經(jīng)常加班，但我從未感覺到痛苦。我始終都相信，當(dāng)一個人真正熱愛一件事情并為之奮斗時，不管有多艱辛多困難，他的心里都會很美，雖然有時會累，但絕對不會痛苦。我明白，今后的工作還會遇到許多新的東西，這些東西會給我?guī)硇碌捏w驗和新的體會。因此，我堅信：只要我用心去發(fā)掘，勇敢地去嘗試，一定會能更大的收獲和啟發(fā)的。
我是十分熱愛審計這一行業(yè)的，我們的項目經(jīng)理劉老師也經(jīng)常問問我和理想和人生之路。也得到很多劉老師的指導(dǎo)，我進(jìn)一步調(diào)整了自我并對自己的未來作出規(guī)劃。一切都是那么水到渠成，是劉老師教會了我一個人要腳踏實地好好做好每一件小事。從當(dāng)初我抱著一顆必做審計的決心到現(xiàn)在更加堅定要做審計；從當(dāng)初的毛頭小伙子到現(xiàn)在的稍微懂點人事；從當(dāng)初的莽撞少年到現(xiàn)在的略曉禮儀；從滿腔熱血到現(xiàn)在仍然充滿激情。這幾個月可謂是我至今為止的人生中收獲最大的時候。
劉老師一直說我們是合作關(guān)系，其實我發(fā)自肺腑的感覺是您是提攜我，我并沒有什么資本可以拿出來和您合作。我一直就是把自己當(dāng)成一個學(xué)生去看待去做每一件事情。無論走到哪里，我都會記得劉老師對我的培養(yǎng)，您是我第一個師傅，是把我?guī)нM(jìn)審計行業(yè)的啟蒙老師，您對我說過的話我一輩子都無法忘懷。我也相信，劉老師的業(yè)務(wù)會越做越好，定能在審計界取得更大的進(jìn)步。我也定會一直沿著自己的夢想道路執(zhí)著地走下去，憑借自己的努力不斷進(jìn)步。腳踏實地，一步一步不斷向夢想邁進(jìn)，不辜負(fù)您的期望。
4.2致謝
在本畢業(yè)設(shè)計報告即將完成之際，我想對所有曾經(jīng)給過我?guī)椭椭С值娜藗儽硎局孕牡母兄x。首先要感謝的是養(yǎng)育我的父母，他們給了我無私的愛，我深知他們?yōu)槲仪髮W(xué)和生活所付出的巨大的犧牲和努力，至今我一直無以為報，在這里僅表達(dá)我對他們的深深地思念和感恩。
老師嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶W(xué)風(fēng)，淵博的學(xué)識，謙遜的為人，豐富的實踐經(jīng)驗，高瞻遠(yuǎn)矚、敏銳的科學(xué)眼光，將是我永遠(yuǎn)學(xué)習(xí)的楷模；老師樂觀、正直、樸實的生活態(tài)度，令我深深敬佩。老師的諄諄教誨，將使我終生受益。在此，謹(jǐn)致以衷心的感謝和崇高的敬意。
我還要深深感謝給予我很多關(guān)心和幫助的同學(xué)們，三年的學(xué)習(xí)生活使我們結(jié)下了深厚的友誼。他們是我學(xué)習(xí)、工作和生活上的伙伴，也是面對困難和挑戰(zhàn)時的戰(zhàn)友。在畢業(yè)之際，我衷心的希望同學(xué)和朋友們在以后的生道路上也深深相信在未來的日子理我們將一路攜手前行，會有很多的碰撞和交流，我們將始終記得我們曾在長江工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院同窗學(xué)習(xí)，這將是我克服困難、不斷前行的動力。
還要感謝實習(xí)單位的給我提供這次實習(xí)機(jī)會，在這里我充分理解實踐與理論知識結(jié)合的重要性。我在公司指導(dǎo)老師的熱心指導(dǎo)下，積極參與公司的相關(guān)工作，注意把書本上學(xué)到的審計理論知識對照實際工作中去，在大學(xué)期間我學(xué)到的知識是朦朧的，從親身體驗，通過四個多月的實習(xí)使我身心得到鍛煉，在職場我們要拿出百分之百的精神氣，全身心投入工作，我會在職場道路上一直不斷的努力走下去，創(chuàng)造一個美好的明天，再次感謝實習(xí)單位領(lǐng)導(dǎo)老師們對我的栽培。
在此實習(xí)報告撰寫過程中，也要特別感謝我的指導(dǎo)老師潘老師的指導(dǎo)與督促，同時感謝她的諒解與包容。求學(xué)歷程是艱苦的，但又是快樂的。感謝我的輔導(dǎo)員朱老師，感謝他在這將近三年中為我們?nèi)嗨龅囊磺�，她不求回報，無私奉獻(xiàn)的精神很讓我感動，再次向他表示由衷的感謝。
審計的報告9
根據(jù)《市審計局關(guān)于全市農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程決算及其財務(wù)收支情況審計的通知》（吉市審?fù)?5號），市審計局抽調(diào)縣(市、區(qū))審計局人員組成12個審計組，自8月11日至9月30日，根據(jù)工程的進(jìn)展情況,對青原區(qū)、遂川、泰和、井岡山、永豐、萬安6個縣（市、區(qū))供電公司所負(fù)責(zé)建設(shè)的農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程的竣工決算及其財務(wù)收支情況以及農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程的工程管理及其財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計；對新干、峽江、吉水、縣、安福、永新6個縣（市、區(qū))供電公司所負(fù)責(zé)建設(shè)的農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程的工程管理及其財務(wù)收支情況（工程未完工決算）進(jìn)行了審計。
審計的重點包括農(nóng)網(wǎng)項目總體規(guī)劃、建設(shè)規(guī)模、項目審批情況、項目建設(shè)和管理情況、資金籌集管理和使用情況、稅費執(zhí)行情況等方面。在對工程資料和財務(wù)資料進(jìn)行審計的基礎(chǔ)上，還對部分工程進(jìn)行了現(xiàn)場實地核查。
審計的范圍包括和國家發(fā)改委安排的農(nóng)網(wǎng)工程的立項報批至完成的建設(shè)過程。
審計過程中，得到了市供電公司、各縣市供電公司及與工程相關(guān)施工單位的積極配合，使工作進(jìn)展較快；各工程的建設(shè)單位對其提供的與審計相關(guān)的工程資料、財務(wù)資料和其他證明材料的真實性和完整性負(fù)責(zé)；市審計局的責(zé)任是對此所提供的資料采取我們認(rèn)為必要的程序和方法進(jìn)行審計并出具審計報告。
一、被審計項目的基本情況
此次審計共12個縣市區(qū)，主要審計的是和國家發(fā)改委安排的農(nóng)網(wǎng)工程。此次審計計劃投資額為1.13億元，到位資金1.13億元,實際完成投資額為9746.93萬元；計劃投資額為1.23億元，到位資金6423萬元,已完成投資額為6452.42萬元。
二、審計評價意見
從審計情況看，實施的農(nóng)網(wǎng)改善工程基本已完成，農(nóng)網(wǎng)改善工程項目大部分已開工實施，改善了供電質(zhì)量，增強了供電可靠性，優(yōu)化了電網(wǎng)結(jié)構(gòu)，提高了整個電網(wǎng)的安全穩(wěn)定性。有力地帶動了地方產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，取得較好的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。
電力部門能多方籌措資金，加大農(nóng)村電力建設(shè)投入。建設(shè)主管單位能統(tǒng)籌規(guī)劃、因地制宜、分級負(fù)責(zé)。建設(shè)單位能認(rèn)真組織實施，嚴(yán)格控制工程質(zhì)量。廣大農(nóng)民也積極參加電力建設(shè)，明顯改善了農(nóng)村用電條件。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見
(一)、部分工程招投標(biāo)程序和招標(biāo)文件編制不規(guī)范
如永豐縣從送審的招標(biāo)文件看，招投標(biāo)程序和招標(biāo)文件編制不規(guī)范，招標(biāo)文件內(nèi)容不完整，重要條款空白，招標(biāo)沒有經(jīng)過有關(guān)部門的核準(zhǔn)，招標(biāo)過程沒有監(jiān)督單位的參與，施工合同與招標(biāo)文件條款相矛盾。
(二)、部分工程沒有按省電力公司批復(fù)的投資計劃建設(shè)
如青原區(qū)10kv及以下新改建線路有的沒有按照省電力公司批復(fù)的初步設(shè)計建設(shè)，進(jìn)行了鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村間調(diào)劑。
(三)、部分工程設(shè)計單位履行合同義務(wù)不到位
如永豐縣建筑工程均無地勘報告，施工圖未見設(shè)計單位和圖審單位印章。
對以上(一)～（三）項存在的問題，審計提出了應(yīng)完善有關(guān)手續(xù)的處理意見。
(四)、部分工程未按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開招投標(biāo)
如青原區(qū)農(nóng)網(wǎng)改造工程和興橋開閉所工程除設(shè)備由省電力公司統(tǒng)一招標(biāo)外，其余線路施工及興橋開閉所土建、簡易道路建安工程等都沒有按照規(guī)定招投標(biāo)，由郊區(qū)供電公司直接指定明月公司和明珠電力工程有限公司承包，共計金額923996.1元。
遂川縣10kv以下工程未進(jìn)行公開招投標(biāo)，而是通過議標(biāo)方式確定由湖南省湘潭水利水電開發(fā)有限公司和湖南省新湘送變電建設(shè)有限公司施工。這兩公司均未實際施工，而是遂川縣供電有限公司所屬三產(chǎn)企業(yè)遂川縣川龍公司借用其資質(zhì)承攬業(yè)務(wù)組織施工。
泰和、永豐、萬安縣農(nóng)網(wǎng)改善工程10kv及以下工程項目未按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，而是由公司自行組織議標(biāo)或邀標(biāo)。
井岡山市農(nóng)網(wǎng)完善工程中的10千伏及以下工程未經(jīng)招標(biāo)由井岡山市新農(nóng)村電力服務(wù)公司施工。
對以上未招投標(biāo)問題，審計根據(jù)《招投標(biāo)法》的.有關(guān)規(guī)定進(jìn)行了處罰。
(五)、工程物資采購及出入庫手續(xù)不規(guī)范
如萬安縣供電公司底前實施的農(nóng)網(wǎng)改造項目，在資金采購、材料入庫沒有實時按各工程分類核算，而是在工程竣工結(jié)算時對工程物資的領(lǐng)用進(jìn)行項目分類核算。使用的部分鐵塔尚未辦理入庫就投入使用，倉庫材料賬、公司財務(wù)賬均未反映。
(六)、工程決算不實
部分工程項目決算高套定額、多計工程量、未計價材料重計、部分其他費用未按實際發(fā)生的費用計取等原因核減工程造價188.67萬元。
（1）遂川縣農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程存在高套定額、多計工程量的現(xiàn)象,核減工程造價355055.91元。(2)泰和縣農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程因未計價材重計、簽證數(shù)量多計等原因，核減造價187422.81元。（3）井岡山市農(nóng)網(wǎng)完善工程因部分其他費用未按實際發(fā)生的費用計取及其他原因，核減造價566530.03元。(4)永豐縣農(nóng)網(wǎng)完善工程因多計工程量、單價偏高、多計利息、多計安全措施費等原因，核減造價376601.39元。（5）青原區(qū)農(nóng)網(wǎng)完善工程因多計工程量等原因，核減造價21.87萬元。（6）萬安縣農(nóng)網(wǎng)完善工程因多計工程量等原因，核減造價182385元。
對工程決算不實問題，審計提出了建設(shè)單位應(yīng)按審計審定的工程決算造價與施工單位辦理結(jié)算的處理意見。
(七)、工程投資中多計貸款利息
泰和縣“在建工程”已列支貸款利息711701.07元，按市供電公司開工批復(fù)的“建設(shè)期貸款利息按五個月計取”的規(guī)定，“在建工程”應(yīng)列支利息629336.86元,多列支利息82364.21元。
(八)、部分工程項目未繳工程稅費
1、甲供材料未繳稅費及應(yīng)繳稅材料計入設(shè)備款，漏繳稅費共計1712826.82元。
�。�1）永豐縣工程材料款未申報納稅和應(yīng)繳稅材料計入設(shè)備款，漏繳稅費143907.96元。（2）泰和縣農(nóng)網(wǎng)改造完善工程甲供材料12520905.74元，未計入施工方工程營業(yè)額，造成漏交營業(yè)稅費419261.42元。（3）遂川縣漏交稅費803514.96元。（4）萬安縣農(nóng)網(wǎng)改造完善工程漏交稅費346142.48元。
2、永豐縣少代扣代交防洪保安資金7924元,遂川縣少代扣代交防洪保安資金24654.76元,青原區(qū)漏繳防洪保安資金4977.78元,泰和縣漏繳防洪保安資金15528.2元,萬安縣漏繳交防洪保安資金12702.48元，共計漏繳防洪保安資金65787.22元。
對以上漏繳稅費問題，審計作出了收繳財政并由稅務(wù)部門組織入庫的處理決定。
(九)、回收的廢舊物資未作處理
井岡山市農(nóng)網(wǎng)完善工程回收了部門廢舊物資未變價處理，包括鋼芯鋁絞線5397公斤、接地樁20根、變壓計量箱1臺、變壓器2臺（已上報省市公司，未作處理）。
青原區(qū)農(nóng)網(wǎng)完善工程廢舊物資專賬管理（備查賬），但沒有作價入賬。
對該問題審計提出了應(yīng)盡快變現(xiàn)并用于農(nóng)網(wǎng)改造的處理意見。
(十)、部分縣（市）農(nóng)網(wǎng)改造資金未進(jìn)行專戶管理核算
如泰和縣未對完善工程進(jìn)行分戶明細(xì)核算,撥入的國債資金及貸入的資金存入農(nóng)行、建行農(nóng)網(wǎng)帳戶；購入的工程物資會計、倉庫上未按完善工程單獨核算、保管，而是與三期農(nóng)網(wǎng)改造的物資一起核算，工程領(lǐng)用物資單未注明具體使用項目，致使會計上無法進(jìn)一步進(jìn)行相關(guān)的明細(xì)核算；“在建工程”科目在10月以前（主要是工程物資的耗用）都是與農(nóng)網(wǎng)第三期改造一起核算，未進(jìn)行分戶明細(xì)核算，直至10月才把完善工程從農(nóng)網(wǎng)第三期改造中分離出來進(jìn)行明細(xì)核算。
井岡山市農(nóng)網(wǎng)完善工程資金與其他工程資金同用一個銀行帳號，但實行了明細(xì)核算。
四、審計建議
�。ㄒ唬﹪�(yán)格履行待扣待繳施工單位營業(yè)稅及附加的義務(wù)，將尚未繳交稅務(wù)機(jī)關(guān)的營業(yè)稅及附加盡快繳納。
�。ǘ┺r(nóng)網(wǎng)改造完善工程由于未及時足額落實建設(shè)資金，導(dǎo)致部分建設(shè)項目實施緩慢,建議項目實施單位及主管單位抓緊落實建設(shè)資金，保證建設(shè)資金的及時到位。
(三)進(jìn)一步規(guī)范招投標(biāo)程序和加強農(nóng)網(wǎng)改造工程建設(shè)項目專項資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)，充分發(fā)揮國家資金的使用效益。
(四)抓緊做好工程竣工驗收的準(zhǔn)備，為具備竣工驗收的工程提供條件。
審計的報告10
在過去五周中，我們進(jìn)行審計的模擬實習(xí)。學(xué)習(xí)目的重點放在使我在老師的帶領(lǐng)下比較系統(tǒng)地練習(xí)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表項目的一般審計程序和基本審計技能方法。通過以前所學(xué)習(xí)掌握會計的基本流程和一些審計理論，再通過大量審計作業(yè)模擬實習(xí)，使我真正做到理論與實際相結(jié)合。這次實習(xí)的內(nèi)容有內(nèi)部控制評審、流動資產(chǎn)審計、非流動資產(chǎn)審計、負(fù)債和所有者權(quán)益審計、收入和費用審計、利潤的形成與分配審計，綜合審計實訓(xùn)。
這五周，我在會計實驗認(rèn)真完成教材的實訓(xùn)題目，遇到難題時，我們就會幾個同學(xué)一起討論，同學(xué)的意見產(chǎn)生分歧時，我們就找老師幫忙，老師很耐心的'幫我們分析案例、指導(dǎo)我們怎樣做。經(jīng)過這五周的實操練習(xí)，原本已記憶模糊的理論知識又重新浮現(xiàn)在我的腦海里。對審計的流程也有清晰的概念。
在編制審計工作底稿的過程，真是學(xué)到平時學(xué)不到的東西。我們在學(xué)習(xí)中沒有接觸到審計工作底稿，怎樣編、格式是怎樣、應(yīng)該注意什么問題等這些都是我在實習(xí)中遇到的難題。不過經(jīng)過這幾個星期的操作，對編制審計工作底稿有一定的認(rèn)識。
經(jīng)過這學(xué)期的審計模擬實習(xí)，使我的基礎(chǔ)會計知識在審計工作中得到了驗證，進(jìn)一步深刻了我對審計流程的了解。并具備了一定的基本實際操作能力。在取得實效的同時，我也在操作過程中發(fā)現(xiàn)了自身的許多不足比如自己不夠心細(xì)，在做工作底稿的過程中經(jīng)常會輸錯數(shù)字，引起不必要的麻煩。
總而言之，這兩周的實習(xí)讓我對審計崗位的工作有了比較清晰的認(rèn)識，并在實際操作過程中找出自身存在的不足，對今后的會計和審計學(xué)習(xí)有了一個更為明確的方向和目標(biāo)。希望在接下來的日子里，能更多的涉及會計和審計崗位的工作，以便我們能不斷地提高自己的能力，為以后走向社會奠定良好的基礎(chǔ)。
審計的報告11
審計報告是注冊會計師在完成審計工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品，所以注冊會計師只有在實施審計工作的基礎(chǔ)上才能報告。
注冊會計師通過對財務(wù)報表發(fā)表的意見，從而履行業(yè)務(wù)約定的一種責(zé)任的體現(xiàn)，注冊會計師對財務(wù)報表合法性和公允性發(fā)表審計意見的書面文書，因此，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將已審計的財務(wù)報表附于審計報告之后，以便于財務(wù)報表使用者正確理解和使用審計報告，并防止被審計單位替換替換、更改已審計的財務(wù)報表。
審計人員在審計工作結(jié)束后，將審計情況和審計結(jié)果向?qū)徲嬑腥嘶蚴跈?quán)人所做的書面報告。
其重要性在于：
1. 審計報告客觀的反應(yīng)被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
2. 審計報告可以傳達(dá)審計結(jié)果為審計委托人或授權(quán)人做出正確的審計評價和決定提供依據(jù)。
3. 審計報告是具有公正性的證明文件也是衡量審計工作質(zhì)量的尺度。
4. 審計報告可以提供準(zhǔn)確的審計信息，是促使有關(guān)單位改進(jìn)工作的建議書。
其中，審計報告分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告兩種。
當(dāng)注冊會計師出具的無保留意見的審計報告不附加說明段、強調(diào)事項段或任何修飾性用語時，該報告稱為標(biāo)準(zhǔn)審計報告。標(biāo)準(zhǔn)審計報告包含的審計報告要素齊全，屬于無保留意見，且不附加說明段、強調(diào)事項段或任何修飾性用語。否則，不能稱為標(biāo)準(zhǔn)審計報告。
非標(biāo)準(zhǔn)審計報告，是指標(biāo)準(zhǔn)審計報告以外的其他審計報告，包括帶強調(diào)事項段的無保留意見的審計報告和非無保留意見的審計報告。非無保留意見的審計報告包括保留意見的審計報告、否定意見的審計報告和無法表示意見的審計報告。
所以，審計報告的'作用是十分強大的，它主要表現(xiàn)在鑒證、保護(hù)和證明三個方面。
�。�1）鑒證作用。審計報告對被審計單位會計報表中所反映的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況的合法、公允和一貫具有鑒證作用。
�。�2）保護(hù)作用。審計報告在一定程度上對被審計單位的財產(chǎn)、債權(quán)人和股東的權(quán)益及企業(yè)利害關(guān)系人的利益起到保護(hù)作用。
�。�3）證明作用。審計報告，可以證明注冊會計師在審計過程中是否完成預(yù)定的審計程序，是否以審計工作底稿為依據(jù)客觀地表示審計意見；表示的審計意見是否與被審計單位的實際情況相一致；審計工作的質(zhì)量是否符合一定的要求。通過審計報告，可以證明注冊會計師審計責(zé)任的履行情況。
審計的報告12
×××市審計局：
根據(jù)××審綜字[19××]×號審計計劃安排，審計小組于19××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19××年度財務(wù)收支進(jìn)行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀(jì)總金額為344144.07元。應(yīng)繳金額為48166.40元�，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
一、基本情況
××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。
該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)�，F(xiàn)分為3個業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等�，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現(xiàn)利潤總額67.4萬元。
二、發(fā)現(xiàn)的問題
1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎金8000元。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔(dān)8000元勞動分紅獎。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”虛假類發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴(yán)重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2.挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，19××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設(shè)。
3.挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動資金)，從農(nóng)行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19××年×月和×月共買ll000元，日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付�，F(xiàn)已全部還本。該儲蓄應(yīng)由職工個人承擔(dān)，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤81164.07元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計算，庫存應(yīng)留回扣32540.21元，實際多留了80164.07元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤的真實性。
5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財會賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實.租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。
三、處理意見
1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應(yīng)繳金額12000元。
2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22000元。
3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應(yīng)繳金額2530元。
4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的`10%罰款8016.40元。
5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。
四、建議
針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財會科，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會計法，遵守財經(jīng)法規(guī)，實事求是地處理各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);合理使用資金，認(rèn)真貫徹�？顚Ｓ玫脑瓌t，加強會計基礎(chǔ)工作，提高財會人員素質(zhì)，按財務(wù)制度規(guī)定，正確攤提各項費用.如實、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財務(wù)成果。
附件：(略)
商糧貿(mào)審計處審計小組
組長：×××(簽名)
19××年
審計的報告13
此次為期兩個月的畢業(yè)實習(xí)，我選擇在了貴陽華氏延安。從12月31號聯(lián)系好單位到3月10號，短短的兩個多月時間過得真快，記得剛來的那天，一切都是那么陌生的我坐在大家面前，心中滿是忐忑。很快我就明確了本次實習(xí)的主要內(nèi)容，首先是以下三大類課程中學(xué)習(xí)過但沒有實踐過的知識：
�。�、投資咨詢（主要是通過計算現(xiàn)金流量和凈現(xiàn)值等方法為投資做出決策
２、了解會計報表：資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表等。
�。�、會計帳簿：包括明細(xì)分類帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、固定資產(chǎn)明細(xì)帳等。其次是依次完成從憑證的填制、審核、匯總、裝訂、登帳到填制報表的整個會計核算程序。由于我是金融專業(yè)的學(xué)生，因此對涉及銀行和投資方面的事項有特別的關(guān)注。
我所在的審計部門人不多，設(shè)有一個會計主管，一個出納，三個會計員，而教導(dǎo)我的是他們的經(jīng)理。剛到審計部門經(jīng)理就叫我先看她們以往所制的會計憑證。會計憑證有專門的保險柜存放，各類記帳憑證均應(yīng)連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份、和起訖日期、憑證種類、起訖號碼、由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。其保管期限按類別分為3年、5年、10年、15年、25年和永久保存�？値ぁ⒚骷�(xì)分類帳和一般日記帳保管15年，現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳保管25年，涉及外事和對私改造的會計帳簿永久保管。規(guī)定有保管期限的會計帳簿，保管期滿后，要按照規(guī)定的審批程序經(jīng)批準(zhǔn)之后，方能銷毀。
了解完事務(wù)所的基本情況以后，首先，我就從最基本的學(xué)起，就是看代理記帳的企業(yè)以往的一些會計憑證，一頁頁一本本的翻閱，在這里我看到會計的最原始的憑證，看到各個帳簿的實際情況，各個科目之間的來龍去脈，相互關(guān)系，還看到各個企業(yè)的報表，認(rèn)識到報稅內(nèi)容以及程序。由于有很多不同類型的企業(yè)委托我們公司代理記帳，我看到了很多類型公司的業(yè)務(wù)情況，例如有裝修公司、廣告公司、貿(mào)易公司等�？磻{證的同時我看見了現(xiàn)實中的原始發(fā)票的格式，填寫方式等,這與我在書本上學(xué)的東西有了理論與實踐的對照，增強了我的感性認(rèn)識，同時更加豐富了自己的理性認(rèn)識。同時我還看到了企業(yè)的各科目的帳簿，這使我進(jìn)一步了解到了企業(yè)帳目的明細(xì)科目，基本了解了財務(wù)各帳目之間的相互關(guān)系、相互影響。以及各種帳目記賬的方式方法，如何調(diào)整錯誤的科目的方法，這同書本里的理論基本相同。
在基本了解了憑證、帳簿的知識后，我開始從事一些簡單的財務(wù)工作，就是把原始憑證歸類，然后開始做記帳憑證，可能因為這些企業(yè)都是小型的居多的關(guān)系，相對而言會計處理的業(yè)務(wù)類型較少，業(yè)務(wù)量也較校但在記帳的時候就是一筆業(yè)務(wù)做一張憑證的，但在實習(xí)中，我們是將歸好類的憑證做在同一張憑證，日期就統(tǒng)一寫月底最后一天，當(dāng)做完一個企業(yè)一個月的憑證以后，數(shù)一下，就只有7至8張憑證。做完憑證以后就做科目匯總，首先要先做丁字帳，試算平衡以后就做正式的科目匯總表，匯總完成以后就開始制作資產(chǎn)負(fù)債表跟利潤表，然后就上網(wǎng)報稅，等報稅完畢以后再做分類帳、明細(xì)帳和總帳。根據(jù)我們事務(wù)所的會計師說，在每個月的月初，我們的客戶才會把上月的所發(fā)生的業(yè)務(wù)的原始憑證拿來，這樣我們才可以開始記帳，但由于報稅時間為每月的10號之前，在短短的10天內(nèi)要完成一個企業(yè)一個月的業(yè)務(wù)是不可能的，所以就先整理原始憑證，完成報表，等報稅完畢以后再慢慢完成剩下的分類帳、明細(xì)帳和總帳。為期一個半月的實習(xí)結(jié)束了，我在這四周的實習(xí)中，學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識,受益匪淺，是這生中最重要的經(jīng)歷。作為學(xué)習(xí)了差不多三年財務(wù)管理的我們，可以說對會計已經(jīng)是耳目能熟了。所有的有關(guān)會計的專業(yè)基礎(chǔ)知識、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我們都基本掌握。但這些似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應(yīng)用，那我們也會是無從下手，一竅不通。
以前，我總以為自己的會計理論知識扎實較強，正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照蘆葫畫瓢準(zhǔn)沒錯，那么，當(dāng)一名出色的.會計人員，應(yīng)該沒問題了。現(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)，會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。離開操作和實踐，其它一切都為零！會計就是做賬。下面是我通過這次會計實習(xí)中領(lǐng)悟到的很多書本上所不能學(xué)到的會計的特點和積累，以及題外的很多道理。
首先，就是會計的連通性、邏輯性和規(guī)范性。每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，都要根據(jù)其原始憑證，一一登記入記賬憑證、明細(xì)賬、日記賬、三欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來的賬戶，這為其一。會計的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù)，而且是逐一按時間順序登記下來的，極具邏輯性，這為其二。在會計的實踐中，漏賬、錯賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個程序、步驟都得以會計制度為前提、為基礎(chǔ)體現(xiàn)了會計的規(guī)范性，這為其三。在次，登賬的方法：首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生，取得原始憑證，將其登記記帳憑證。然后，根據(jù)記帳憑證，登記其明細(xì)賬。期末，填寫科目匯總表以及試算平衡表，最后才把它登記入總賬。
進(jìn)入學(xué)校兩年，學(xué)習(xí)的專業(yè)課程有《基礎(chǔ)會計》、《中級財務(wù)會計》，《管理會計》、《成本會計》、《財經(jīng)法規(guī)》，對于會計的基礎(chǔ)知識我已有了初步的認(rèn)識。但在不斷的學(xué)習(xí)和探索中發(fā)現(xiàn)了許多問題，對會計工作流程還不是很了解。為了將自己所學(xué)到的理論知識真正地運用到實踐中去，作到學(xué)以至用，我決定———實習(xí)。
在實習(xí)中我看了一家上市公司的審計報告。通過對上市公司審計報告較為具體的認(rèn)識，對該公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)、人員安排和分工等有了一個大致的了解，掌握了該公司資金運動的基本特點，對該公司現(xiàn)金使用方面我有了較過去更深刻的認(rèn)識�，F(xiàn)金是企業(yè)的生命，是衡量企業(yè)償債能力的重要指標(biāo)。如經(jīng)營活動不能產(chǎn)生通暢的現(xiàn)金流將會嚴(yán)重影響企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，甚至?xí)䦟?dǎo)致債務(wù)危機(jī)，特別是在目前投資和消費疲軟，企業(yè)相互之間款項拖欠嚴(yán)重的今天。但是企業(yè)長期持有大量現(xiàn)金將會增加巨大的機(jī)會成本，不能給股東帶來豐厚的投資回報。我所看的上市公司現(xiàn)金流量非常巨大，動輒都有上千萬的現(xiàn)金流入或流出。目前，很多上市公司對現(xiàn)金管理的價值認(rèn)識普遍不足，特別是一些新上市公司或本身經(jīng)營活動現(xiàn)金流較為豐富的公司。這些上市公司在如何利用投資項目資金的短期間歇，提高公司獲利能力方面，同時增強短期投資的安全性等方面，存在較大問題。此外，應(yīng)收款項管理涉及到公司銷售政策的制定，帳目的日常管理（如編制帳齡分析表、定期核對等）及回收措施的使用等也十分重要。與現(xiàn)金相比，應(yīng)收款項占用企業(yè)的資金，不能帶來任何實際效益，并可能存在回收上的問題。對大額的應(yīng)收款項如不加強管理，出現(xiàn)呆、壞帳，會影響企業(yè)資產(chǎn)的流動性，嚴(yán)重的甚至?xí)＜捌髽I(yè)的生存。
審計的報告14
尊敬的z城業(yè)主朋友們：
您們好！
z城物業(yè)服務(wù)中心依照XXz城議事規(guī)則的`要求，經(jīng)z城業(yè)委會推薦，由湖北東方會計師事務(wù)有限責(zé)任公司對武漢市XX物業(yè)服務(wù)有限公司z城物業(yè)服務(wù)中心20xx年至20xx年度財務(wù)狀況進(jìn)行審計�，F(xiàn)將審計報告公示（見附頁）。
請業(yè)主朋友們在百忙之中對審計報告進(jìn)行認(rèn)真閱覽并提出寶貴意見。業(yè)委會辦公室隨時接待和聽取業(yè)主們的寶貴意見。
業(yè)委會辦公地點：會所游泳池二樓
辦公時間：周一至周五9:00-11:00、14:00-16:00
電話：8***0
z城小區(qū)
業(yè)主大會業(yè)主委員會
審計的報告15
審計報告是審計機(jī)關(guān)對被審計單位審計事項實施審計之后，就被審計單位的財政財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性提出審計評價發(fā)表審計意見的綜合性材料�？梢赃@樣說，審計報告是審計工作完成情況和審計結(jié)果的綜合反映，是審計成果的主要體現(xiàn)形式。修訂后的《中華人民共和國審計法》將審計報告作為審計機(jī)關(guān)對被審計單位出具的法律文書。隨著依法行政的日益進(jìn)展，審計影響的不斷擴(kuò)大，審計結(jié)果正逐漸向社會公開，這些都對審計工作質(zhì)量包括審計報告提出了更新更高的要求。審計人員應(yīng)當(dāng)以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，采取嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的態(tài)度，實事求是地反映審計事項的結(jié)果，并依法作出經(jīng)得起推敲的審計評價和審計意見，努力增強審計報告的法律內(nèi)涵，使其真正體現(xiàn)法律的價值和功能。
一、審計報告的法律內(nèi)涵
大凡法律文書，其基本要求就是以事實為根據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，客觀、公正。因此，作為一種法律文書的審計報告，也必須按照法律準(zhǔn)則要求辦事。國家審計署曾多次對審計報告應(yīng)當(dāng)包含的法律要素作過明確規(guī)定，概括起來，主要應(yīng)當(dāng)包括事實清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、處理恰當(dāng)、行文規(guī)范等方面。
一是事實清楚。審計報告所反映審計事項的評價結(jié)論和處理處罰結(jié)果，都必須建立在其所涉及的事實基礎(chǔ)之上，也就是我們通常所說的以事實為根據(jù)。只有事實清楚，才能真正做到客觀公正、實事求是地對被審計事項給予定性和提出處理意見。審計報告要能經(jīng)得起時間和實踐的檢驗，基礎(chǔ)就是事實清楚，這是審計工作和審計報告立于不敗之地的重要支撐。
二是證據(jù)確鑿。重證據(jù)是執(zhí)法行為的一個基本準(zhǔn)則，審計工作也不例外。如果事實是存在的，但缺乏證據(jù)證明，還是不能說是清楚的。為此，審計署先后出臺了《審計機(jī)關(guān)審計證據(jù)準(zhǔn)則》、《有關(guān)審計證據(jù)質(zhì)量控制的規(guī)定》（審計署第六號令）來規(guī)范審計人員的證據(jù)收集，確保審計報告所述問題的證據(jù)材料確鑿充分。
三是定性準(zhǔn)確。對被審計事項涉及的違法違規(guī)問題，審計機(jī)關(guān)依據(jù)有關(guān)的法律法規(guī)給以定性，是一項十分嚴(yán)肅的事情。定性的準(zhǔn)確與否，不僅直接影響到審計機(jī)關(guān)對違法違規(guī)問題的行政（經(jīng)濟(jì)）處罰，也將關(guān)系到對其直接責(zé)任人的評價及處理，更重要的是它直接反映審計人員和審計機(jī)關(guān)的執(zhí)法水平。因此，對違法違規(guī)問題的定性一定要恰當(dāng)，要能夠經(jīng)得起各方面的檢驗。例如說某些資金被有關(guān)單位或個人移作他用，是定性為“挪用”、“借用”還是“占用”，對其處理處罰是不會完全一樣的。定性既不能避重就輕、大事化小，也不能無限上綱、任意戴帽子，更不能以偏概全，濫用修飾詞之類，這都不是實事求是的做法。我們常說要以理服人，定性準(zhǔn)確與否是非常重要的。
四是處理恰當(dāng)。審計報告對所述違法違規(guī)問題的處理意見，一定要依據(jù)有關(guān)的法律法規(guī)，這是最基本的，同時要根據(jù)事情發(fā)生當(dāng)時當(dāng)?shù)氐那闆r和當(dāng)事人的表現(xiàn)，國家有明確規(guī)定的，按照規(guī)定處理處罰；國家沒有明確規(guī)定的，本著教育、管理從嚴(yán)，處理適度的原則把握，不能隨意處罰。如果符合改革精神，但與現(xiàn)行規(guī)定相沖突的，要從支持改革的立場考慮其處理處罰的問題。尤其是要謹(jǐn)慎使用好法律法規(guī)規(guī)定的自由裁量權(quán)。一個地區(qū)可以在不違背法律法規(guī)的前提下，擬定出一個統(tǒng)盤掌握的尺度，使對同類問題的處理處罰盡可能相一致，避免畸輕畸重情況的發(fā)生。
五是行文規(guī)范。審計報告既是法律文書，就得講究一些法律文書的要求。按照審計署的統(tǒng)一格式要求，做到規(guī)范美觀、嚴(yán)肅權(quán)威。審計報告行文要層次分明，條理清晰。語言文字要字斟句酌，簡明扼要，詳略得當(dāng)。語言表達(dá)要準(zhǔn)確，切忌夸張，并使用規(guī)范的文字等等。
二、目前審計報告存在的幾個法律缺陷
二十多年來，審計機(jī)關(guān)的審計報告質(zhì)量如同審計工作質(zhì)量一樣，得到不斷提高，并初步形成了一套具有審計機(jī)關(guān)特色的法律框架。但由于審計機(jī)關(guān)的審計報告調(diào)整為對外法律文書的時間還不長，更由于少數(shù)審計人員對審計報告自身缺乏深入研究和探討，使得目前審計報告中存在種種問題和不足，需要引起足夠的重視。概括起來，主要有以下幾點法律缺陷：
一是敘事有情無節(jié)。有的審計機(jī)關(guān)對被審計單位違法違規(guī)問題的表述過于簡單，常常以一句結(jié)論性的語言一括而過，如“××單位于×年×月×日動用專項經(jīng)費××萬元”，接著便以違反法律法規(guī)哪一條款進(jìn)行定性和處罰。由于敘事有情無節(jié)，使人看不出違法違規(guī)問題的情節(jié)、性質(zhì)及其后果如何。事實上，我們審計人員對違法違規(guī)問題總是了解掌握許多有價值情況的，但這些卻往往不反映在審計報告上。違法違規(guī)問題是在什么背景之下，怎樣謀劃決策的，當(dāng)時的主客觀原因如何，后果怎樣，面對審計有關(guān)當(dāng)事人對其認(rèn)識如何，有無屢審屢犯的情節(jié)等等，這些情況都不敘述，就進(jìn)行定性和提出處理處罰意見。有的審計報告邏輯混亂，概括性差，甚至用工作底稿粘貼，主次不分，雜亂無章，使人不能直觀地了解被審計單位哪些問題較多，哪方面問題較嚴(yán)重。
二是評價過于原則。審計評價是審計報告的重要組成部分。通過審計評價，可以基本反映被審計單位的財政財務(wù)管理狀況和領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況。目前審計評價存在的問題主要是過于原則，審計報告中評價部分只就被審計單位收支事項作出諸如真實、基本真實或不真實的籠統(tǒng)評價，針對性不強，實際意義不大。此外，對多個被審計單位的評價內(nèi)容千篇一律、大同小異，往往是“一副面孔”、“一樣味道”或“一個病癥”。也有的超越審計職權(quán)范圍，對本不屬于審計事項的內(nèi)容，甚至對審計過程中沒涉及或僅表面涉及的問題進(jìn)行評價。這種情況在領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計方面尤為突出。由于評價過于原則，對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的評價，現(xiàn)任與前任的責(zé)任界限，主觀原因與客觀原因的界限，直接責(zé)任與間接責(zé)任的界限，改革中的失誤與違法亂紀(jì)的界限，往往分辨不清，讓人如入云霧之中。這也是領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)及組織人事等部門無法運用審計結(jié)果的因素之一。
三是定性缺乏求實。比較多的問題是不加區(qū)別，簡單“對號入座”，將國家有關(guān)法律法規(guī)生搬硬套，缺乏研究活生生具體情況的本領(lǐng)。如一個行政單位為改變出差人員在外吃飯憑票報銷無節(jié)制的弊端，從修訂制度入手，采取費用包干（每人每天50元）的辦法，結(jié)果使該項費用較前大大降低。當(dāng)然，這種做法并不符合國家的有關(guān)規(guī)定，但實踐證明符合改革精神且效果是好的。某地審計機(jī)關(guān)審計時不從這一實際出發(fā)，就以超標(biāo)準(zhǔn)開支差旅費定性并施以處罰，被審計單位感到很委屈，類似的情況較多。還有的因為規(guī)定本身已不合時宜，但審計人員照樣搬出這些規(guī)定定性處理。此外，一些審計報告提出的初步處理處罰意見或失之于寬或失之于嚴(yán)的情況也時有發(fā)生。
四是引用法規(guī)不當(dāng)。主要有這樣幾種情況：一是對違反國家財經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定問題的定性沒有引用法律法規(guī)，或者引用法律法規(guī)有誤；二是由于執(zhí)法主體、適用范圍等原因?qū)е乱米鳛閷徲嬏幚硖幜P的法律依據(jù)不足，或者適用法規(guī)針對性不強；三是引用過時失效的規(guī)定，或用審計事項發(fā)生時尚未施行的法規(guī)作為審計依據(jù)；四是引用的規(guī)定層次較低，有的部門或地方性規(guī)章明顯與法律法規(guī)有抵觸的甚至沒有法律效力的“紅頭文件”也作為定性和處理處罰的依據(jù)。個別審計機(jī)關(guān)還引用當(dāng)?shù)卣畷k紀(jì)要的規(guī)定對被審計單位予以處罰，其結(jié)果是可想而知的。
五是重點不夠突出。一個審計項目查出的問題可能很多，但審計報告中不可能也沒有必要反映被審計單位所有存在的問題，這就需要審計人員擬定審計報告時必須堅持重要性原則，緊緊抓住一些重大問題。有些審計報告在披露違法違規(guī)問題時主次不分，重點不突出，事無巨細(xì)地羅列一大堆；或者將一些數(shù)字不大、情節(jié)較輕的一般問題，甚至是一些技術(shù)性的差錯寫入審計報告；或者對歸集的審計證明性材料不進(jìn)行提煉，讓數(shù)字充斥整個審計報告。
六是語言拉雜不清。審計報告的語言應(yīng)當(dāng)簡明扼要，通俗易懂，盡量避免使用專業(yè)性術(shù)語，必須使用時也要作出簡明的注釋。有些審計報告往往簡單地以會計核算過程或會計科目來反映事實，闡述問題沒有與整個業(yè)務(wù)操作過程相結(jié)合，財務(wù)會計類專業(yè)詞匯、會計憑證號和表示設(shè)備名稱或工程項目名稱的英文字母太多，個別的還使用夸張、比喻等過分修飾的非書面語言，語意表述含糊累贅。也有的明顯帶有個人主觀意識的分析和推斷性的語言。不規(guī)范的審計報告增加了人們閱讀和理解的難度，時常有局外人或同行讀不懂審計報告的情況。
三、增強審計報告法律內(nèi)涵的途徑
審計報告的法律內(nèi)涵既是審計業(yè)務(wù)問題，更是審計機(jī)關(guān)執(zhí)政執(zhí)法能力問題，需要全體審計機(jī)關(guān)審計人員共同努力來解決好。如何增強審計報告的法律內(nèi)涵，可以考慮尋求以下幾個途徑：
第一，精通有關(guān)法律法規(guī)，為審計工作奠定好的基礎(chǔ)，做到言之有法。審計工作不僅要求審計人員精通審計業(yè)務(wù)，更要求審計人員知法懂法、嚴(yán)格執(zhí)法。因此，一定要認(rèn)真學(xué)習(xí)、深刻領(lǐng)會國家關(guān)于財政財務(wù)方面的一系列法律法規(guī)，還要熟悉了解與審計工作相關(guān)的一些法律法規(guī)。審計人員對法律法規(guī)的熟悉了解不能僅僅滿足于死記硬背條文，重要的是注意領(lǐng)會法律法規(guī)的立法宗旨和重要規(guī)定的現(xiàn)實意義。審計人員開展審計工作前，就要注意收集與審計項目相關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章和政策，一方面可以對照審查被審計單位有無違規(guī)違紀(jì)行為，另一方面也便于掌握法律依據(jù)對審計發(fā)現(xiàn)的`違規(guī)違紀(jì)問題進(jìn)行審計定性和處理處罰。在適用法律時，一定要堅持新法優(yōu)于舊法，上位法優(yōu)于下位法，特別法優(yōu)于一般法等原則。對不太有把握的法律適用問題，應(yīng)該及時請教他人，或者請法制機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)解決。
第二，重視調(diào)查研究，為撰寫審計報告掌握第一手資料，做到言之有物。審計工作是一項實踐性業(yè)務(wù)性政治性都非常強的工作，其對審計人員各方面能力的要求也非常高。審計人員撰寫審計報告的資料來源一方面是被審計單位提供的書面會計資料，另一方面還要注重對被審計單位財政財務(wù)內(nèi)控制度等情況進(jìn)行解剖分析，有些還需要對被審計單位有關(guān)情況作深入了解。審前調(diào)查固然必不可少，但全過程調(diào)查研究也很重要。通過深入細(xì)致地調(diào)查研究，弄清事情的來龍去脈，有情有節(jié)，這是撰寫審計報告必須掌握的第一手資料，也有助于防止表面性、片面性的發(fā)生。
第三，及時收集審計證據(jù)，為審計評價和審計處理提供有力佐證，做到言之有據(jù)。審計人員按照審計實施方案確定的具體審計事項，在實施過程中應(yīng)當(dāng)及時有目的地收集與審計事項相關(guān)的證據(jù)，審計證據(jù)必須具有相關(guān)性、客觀性、充分性和合法性。特別值得注意的是，在審前調(diào)查時就可以開始審計資料的收集，包括進(jìn)行必要的取證，而不要等到審計尾聲階段才去取證。要圍繞被審計單位的銀行賬戶、會計報表及其他有關(guān)會計資料、重要會議記錄及有關(guān)文件、審計檔案資料、電子數(shù)據(jù)等等，篩選出有疑點的問題，并針對性地展開審計證據(jù)的收集，為審計評價及其后的工作早做準(zhǔn)備。
第四，站在全局高度，提出恰當(dāng)?shù)囊庖姾徒ㄗh，做到言之有理。審計監(jiān)督的目的之一就是幫助被審計單位改進(jìn)管理、規(guī)范行為、建立制度，因此審計報告提出的定性和處理處罰意見應(yīng)當(dāng)具有懲治與教育相結(jié)合的效應(yīng)，并易于執(zhí)行。這就要求審計人員能經(jīng)常學(xué)習(xí)貫徹黨的路線、方針、政策，及時轉(zhuǎn)換思想觀念，從有利于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的大局出發(fā)，緊緊圍繞全局工作中心研究改革、發(fā)展、穩(wěn)定過程中的新情況、新問題，把執(zhí)行國家法律法規(guī)具體化，使審計工作更好地服務(wù)于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，更好地服務(wù)于構(gòu)建和諧社會。審計人員還應(yīng)該針對審計實施過程中發(fā)現(xiàn)的被審計單位存在的問題與不足，結(jié)合地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的形勢趨勢，提出一些具有前瞻性和普遍指導(dǎo)意義的審計建議。審計建議不能原則化，空洞說教，而要便于被審計單位操作執(zhí)行�？傊贡粚徲媽ο髮徲媹蟾婵诜姆�，這樣才能起到幫助被審計單位知錯整改進(jìn)而規(guī)范管理的作用。
第五，增強綜合分析能力，逐步提高審計報告的水平，做到言之有度。面對審計查出的許多問題，審計人員應(yīng)當(dāng)全面度量，違規(guī)問題宜少不宜多，善于就重點問題入手開展審計，通過去粗取精、去偽存真、由表及里地分析，在審計報告中能夠抓住問題的關(guān)鍵和本質(zhì)，克服就事論事、不痛不癢的現(xiàn)象。一般來說，每個審計項目能梳理出兩三個較為突出的重點問題就不錯了，審計報告也不能面面俱到、處處點評，結(jié)果重點不突出，讓人得不到要領(lǐng)。文字表述上，宜精不宜粗，善于加工提煉，精雕細(xì)刻，一句頂幾句，該講的話盡可能講深講透，不需要講的話下決心砍掉，不能講的廢話套話則堅決不要。還要注意透過表面現(xiàn)象抓住實質(zhì)，這樣有利于擊其要害，達(dá)到標(biāo)本兼治的目的，改變長期存在的屢審屢犯的狀況。
審計的報告16
審計報告是審計機(jī)構(gòu)或?qū)徲嬋藛T在完成某一項審計工作后，向委托或授權(quán)者提交的全面反映審計情況、分析結(jié)論、評價結(jié)果及其處理意見的一種書面報告。以下是小編整理的企業(yè)能源審計報告范文讓大家閱讀參考。
一、摘要
二、企業(yè)能源消費結(jié)構(gòu)
XX鋼用能以煤炭為主，按當(dāng)量值計算占企業(yè)總能耗的99.57%，其次是電耗占企業(yè)總能耗的6.93%。20xx年企業(yè)總能耗按當(dāng)量值計算163.8580萬噸標(biāo)準(zhǔn)煤。
三、主要能源指完成情況如下:
20xx年XX鋼產(chǎn)量為237.7958萬噸，生鐵產(chǎn)量為231.988萬噸，線材產(chǎn)量為231.0511萬噸，全焦產(chǎn)量為95.2416萬噸，總能耗按當(dāng)量值計算為163.8580萬噸標(biāo)準(zhǔn)煤，噸鋼綜合能耗0.6891噸標(biāo)準(zhǔn)煤，噸鋼可比能耗0.5751噸標(biāo)準(zhǔn)煤，工業(yè)總產(chǎn)值678350.18萬元。
氧氣耗電0.52kwh/立方米，鼓風(fēng)機(jī)電耗0.22kwh/立方米。
四、能源利用效果評價:
按當(dāng)量值計算萬元產(chǎn)值綜合能耗2.42噸標(biāo)準(zhǔn)煤/萬元，單位工業(yè)增加值綜合能耗為11.28噸標(biāo)準(zhǔn)煤/萬元，均高于國家統(tǒng)計局20xx年GDP能耗通報中河北省平均水平，說明該鋼鐵企業(yè)確實屬于耗能大戶(據(jù)20xx年統(tǒng)計鋼鐵工業(yè)能源消費占中國能源消費量的15.18%。);
五：
單位GDP電耗為1256.5kwh/萬元，低于通報中全國和全省水平，該企業(yè)用生產(chǎn)過程中的副產(chǎn)二次能源為燃料自發(fā)電，降低了企業(yè)外購電量，說明該企業(yè)有一定的余能利用水平。
下面“全國重點鋼鐵企業(yè)20xx年主要能耗指標(biāo)完成情況表”中數(shù)據(jù)為按等價值計算能耗，為與同行業(yè)的指標(biāo)進(jìn)行比較，一下是按等價值計算的20xx年XX鋼主要能耗指標(biāo)完成情況。
在全國重點鋼鐵企業(yè)中該企業(yè)按等價值計算噸鋼綜合能耗為783.2kgce/t，處于中等偏下水平;噸鋼可比能耗641.4kgce/t,處于中等偏上水平;主要工序能耗煉鐵454.9kgce/t,燒結(jié)62.3kgce/t,球團(tuán)36.7kgce/t,焦化161.9kgce/t，煉鋼221.6kgce/t,高線84.3kgce/t。其中，焦化工序能耗偏高，燒結(jié)工序能耗低于同行業(yè)平均水平，煉鐵工序處于先進(jìn)水平，其余工序均處于較先進(jìn)水平。
六、審計結(jié)論和建議
1、該企業(yè)萬元產(chǎn)值綜合能耗按當(dāng)量值計算為2.42噸標(biāo)準(zhǔn)煤/萬元，單位工業(yè)增加值綜合能耗為11.28噸標(biāo)準(zhǔn)煤/萬元，單位工業(yè)增加值電耗為1256.5kwh/萬元。
2、按當(dāng)量值計算噸鋼綜合能耗689.1kgce/t，在同行業(yè)中處于中等偏下水平(由于該企業(yè)鐵鋼比較高，而煉鐵工序是鋼鐵企業(yè)的能耗大戶，其工序能耗占企業(yè)總能耗的60%
)，噸鋼可比能耗575.1kgce/t，在同行業(yè)中處于較先進(jìn)水平;焦化工序綜合能耗為154.7kgce/t，在同行業(yè)中處于較落后水平;煉鐵工序綜合能耗為447.2kgce/t，在同行業(yè)中處于較先進(jìn)水平;燒結(jié)工序綜合能耗為53.5kgce/t，在同行業(yè)中處于較先進(jìn)水平;球團(tuán)工序綜合能耗為28.6kgce/t，煉鋼工序綜合能耗為11.7kgce/t，在同行業(yè)中處于較先進(jìn)水平;高線工序綜合能耗為53.5kgce/t，在同行業(yè)中處于較先進(jìn)水平。
3、該公司20xx年實施完成了十二項較大節(jié)能技改項目和多項節(jié)能技措項目，同時各工序采取降低能耗的攻關(guān)措施及加強能源管理，噸鋼綜合能耗較20xx年降低了22.22kgce，年節(jié)能5.279萬噸標(biāo)煤，萬元產(chǎn)值能耗較20xx年降低了3.21噸標(biāo)煤/萬元能源審計報告范文能源審計師。
4、煉鐵工序能耗占全公司總能耗的60%，工序節(jié)能的重點在煉鐵。煉鐵工序主要應(yīng)降低焦炭消耗;煉鋼工序主要是提高轉(zhuǎn)爐煤氣回收量，降低鋼鐵料消耗(系統(tǒng)節(jié)能);高線工序主要應(yīng)提高成材率、降低加熱爐燃耗，同時加強余熱回收。
5、加強管理節(jié)能，建議健全和強能源管理機(jī)構(gòu)，設(shè)立公司能源管理中心，負(fù)責(zé)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中對各種能源的監(jiān)視、監(jiān)控、調(diào)整、故障分析診斷、能源平衡等。
6、強化能源計量管理，完善氣體計量儀表，完善三級計量儀表，加強各計量儀表的巡檢和定期檢測，提高各計量儀表的完好率。
7、焦?fàn)t紅焦采用干法熄焦工藝，增設(shè)余熱回收發(fā)電裝備。
8、在線材廠的加熱爐上采用蓄熱式燃燒技術(shù)，利用低發(fā)熱值的煤氣，提高加熱爐的熱效率。
9、將線材廠的加熱爐改為汽化冷卻方式，回收加熱爐的余熱，產(chǎn)生的蒸汽并入公司蒸汽管網(wǎng)。
10、在高爐熱風(fēng)爐上使用膜法富氧技術(shù)，對熱風(fēng)爐進(jìn)行富氧燃燒，提高熱風(fēng)溫度，提高噴煤量，實現(xiàn)節(jié)能降耗。
11、在煉鋼、煉鐵工序的烘烤鋼、鐵包過程中，采用蓄熱式燒嘴，降低煤氣消耗量等。 12、根據(jù)各工藝對水質(zhì)、水溫的不同要求，依水質(zhì)的優(yōu)劣串接使用，做到一水多用，達(dá)到零排放能源審計報告范文能源審計報告范文。
二、正文
由此表看，該公司的一、二級計量儀表配置較為完善，但三級計量儀表除電表以外配置相對較差，特別是氣體等方面的三級計量。高爐煤氣和轉(zhuǎn)爐煤氣的一級計量也屬于薄弱環(huán)節(jié)。應(yīng)抓好薄弱環(huán)節(jié)的的計量，建立完善煤氣系統(tǒng)計量儀表。
電力計量網(wǎng)絡(luò)圖(見附圖) 蒸汽計量網(wǎng)絡(luò)圖(見附圖) 水計量網(wǎng)絡(luò)圖(見附圖) 煤氣計量網(wǎng)絡(luò)圖(見附圖)
第四章 企業(yè)能源利用狀況分析
第一節(jié) 企業(yè)能源消費狀況
一、企業(yè)能源消費結(jié)構(gòu)
該公司用能以煤為主，其次是20xx年外購主要能源：電力85233.0054萬kwh時、煤1687074噸、共計購入能源凈費用153392.22萬元。詳見下表：
該公司在本審計期內(nèi)共消耗各種能源按當(dāng)量值計算折標(biāo)準(zhǔn)煤1638580噸。其中電力85233.0054萬kwh時(已扣除轉(zhuǎn)供電量743.4778萬kwh時，不含自發(fā)電)，按當(dāng)量值折標(biāo)準(zhǔn)煤104751萬噸;煤1687047噸，折標(biāo)準(zhǔn)煤1631455噸。另外外銷企業(yè)內(nèi)自產(chǎn)二次能源(焦油、粗苯、焦?fàn)t煤氣)折標(biāo)準(zhǔn)煤98639噸
聚效
詳見下表：
二、企業(yè)能源消費流向
1、 購入能源消費流向
煤：主要供鐵前系統(tǒng)的焦化工序、燒結(jié)工序和煉鐵工序，20xx年該公司使用煤1687072萬噸，其中焦化工序用洗精煤119.5928萬噸，燒結(jié)工序用無煙煤13.8692萬噸，煉鐵工序用無煙煤35.2452萬噸能源審計報告范文能源審計師。
電力：該企業(yè)所用的大部分電力由供電部門提供，部分由熱電站自發(fā)電提供。經(jīng)審計，該企業(yè)20xx年共計從電網(wǎng)受電85976.4832萬kwh，企業(yè)自備熱電站發(fā)電量為14394.6萬kwh，扣除外調(diào)電量743.4778萬kwh，企業(yè)實際消耗電量為99627.6054萬kwh。其中：各主要分廠生產(chǎn)系統(tǒng)合計用電量為52732.5877萬kwh(已攤損)。
柴油、汽油：柴油主要供汽車運輸使用，汽油主要供維檢中心使用，20xx年公司共消耗柴油668噸、汽油18噸。
2、企業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的二次能源流向： 焦化工序的主要產(chǎn)品—焦炭供煉鐵工序，作為煉鐵的主要燃料;焦化工序的另一產(chǎn)品—焦?fàn)t煤氣除自用外，主要用作一、二、三線材車間的加熱爐燃料，同時還供燒結(jié)工序使用，熱電站使用其少量的焦?fàn)t煤氣;煉鐵工序的副產(chǎn)品—高爐煤氣除自用外，是熱電站的主要燃料，同時還供焦化工序使用;轉(zhuǎn)爐煤氣的副產(chǎn)品—轉(zhuǎn)爐煤氣，除轉(zhuǎn)爐自用外，也是四線材車間加熱爐的主要燃料，同時還供石灰窯、高爐使用。
焦炭：焦化工序的主要產(chǎn)品，供煉鐵工序使用，是高爐的主要燃料。2205年焦化工序共產(chǎn)冶金焦炭92.2244萬噸，煉鐵工序共耗焦炭87.9270萬噸，其余為庫存。
焦?fàn)t煤氣：焦化工序的又一副產(chǎn)品，該氣是一、二、三線材車間的加熱爐燃料，同時還供燒結(jié)工序使用，熱電站使用其少量焦?fàn)t煤氣。同時部分外供。
高爐煤氣：煉鐵工序的副產(chǎn)品能源審計報告范文能源審計報告范文。除煉鐵高爐自用外，是熱電站的主要燃料，同時還是四線材加熱爐燃料、并供焦化工序使用。
轉(zhuǎn)爐煤氣：轉(zhuǎn)爐工序的副產(chǎn)品，除大部分轉(zhuǎn)爐自用外，也是四線材車間加熱爐的主要燃料，同時還供石灰窯、高爐使用。
氧氣：主要煉鐵工序高爐和轉(zhuǎn)爐工序使用。
氮氣：主要供煉鐵、轉(zhuǎn)爐、線材幾個主要生產(chǎn)工序
鼓風(fēng)：供煉鐵工序高爐生產(chǎn)用。20xx年共用206692.4468萬立方米。
蒸汽：20xx年熱電站產(chǎn)蒸汽量為128384噸，燒結(jié)余熱回收和轉(zhuǎn)爐回收蒸汽共計68895噸，各生產(chǎn)單位用氣量合計為175086噸(含攤損蒸汽量)，公司向其它單位轉(zhuǎn)供蒸汽量為22193噸，統(tǒng)計誤差量22607噸，誤差率為13.84%
聚效
水：主要用于企業(yè)的主要生產(chǎn)分廠、輔助分廠及生活能源審計報告范文能源審計師。該公司是生產(chǎn)用水主要取自朱莊水庫，20xx年共耗水8075981立方米。
綜合上述各平衡表匯總企業(yè)能源消費流向如下表：
(加工轉(zhuǎn)換系統(tǒng)包括焦化工序和動力制氧)
綜合各種能源按當(dāng)量值折標(biāo)準(zhǔn)煤量計算，其主要生產(chǎn)系統(tǒng)耗用標(biāo)準(zhǔn)煤483592噸，輔助生產(chǎn)系統(tǒng)耗用標(biāo)準(zhǔn)煤1549噸，加工轉(zhuǎn)換系統(tǒng)耗用標(biāo)準(zhǔn)煤1147320噸，其它用標(biāo)準(zhǔn)煤6119噸，能源構(gòu)成詳見《企業(yè)能源消費流向表》。
三、產(chǎn)品能源成本
通過對該公司經(jīng)營情況匯總表及財務(wù)核算有關(guān)資料的審查核對，在本審計期內(nèi)，該公司的全部生產(chǎn)成本為597631萬元，其中能源成本為159646萬元，能源成本占全部生產(chǎn)成本的26.71%結(jié)構(gòu)詳見20xx年生產(chǎn)經(jīng)營情況匯總表。
第三節(jié) 產(chǎn)品能耗指標(biāo)的核算
一、產(chǎn)品產(chǎn)量的核定
根據(jù)產(chǎn)品產(chǎn)量及各工序產(chǎn)量是各種能耗指標(biāo)的計算基準(zhǔn)，必須確保準(zhǔn)確無誤的原則。按照物料平衡的原理，我們對該公司及各個生產(chǎn)分廠和有關(guān)職能處室提供的'反映整個投入產(chǎn)出過程的有關(guān)資料(包括：物采中心的原燃料的購、銷、存報表、半成品庫和成品庫的單據(jù)、質(zhì)控部的各個生產(chǎn)分廠產(chǎn)量和廢品計量儀表及技術(shù)中心、生產(chǎn)部、財務(wù)部的能源報表、生產(chǎn)技術(shù)專業(yè)月報、有關(guān)財務(wù)報表等)的核查，采取了全面統(tǒng)計核算并重點對焦炭、燒結(jié)爐、球團(tuán)礦、生鐵、鋼培、線材的產(chǎn)品產(chǎn)量進(jìn)行了數(shù)據(jù)驗證，審查了各生產(chǎn)分廠的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任制中對應(yīng)產(chǎn)量及關(guān)于產(chǎn)量考核的實際結(jié)果，同時對主要生產(chǎn)工序的投入產(chǎn)出全過程進(jìn)行了物料平衡分析，從而核定其產(chǎn)品最終的產(chǎn)量如下：
二、能源消耗量的核定
通過對該公司各分廠級有關(guān)二級單位提供的生產(chǎn)及能源統(tǒng)計表、生產(chǎn)核算資料、熱電公司抄表原始記錄及供電統(tǒng)計報表等相關(guān)資料的核對并與公司的統(tǒng)計報表核實驗證，同時結(jié)合現(xiàn)場測試結(jié)果，核定在本審計內(nèi)該公司共消耗各種能源按當(dāng)量值計算折標(biāo)準(zhǔn)煤1638580噸，其中電力85233.0054萬千瓦時(已扣除轉(zhuǎn)供、不含自發(fā)電)，折標(biāo)準(zhǔn)煤10.4751萬噸，煤168.7027萬噸，折標(biāo)準(zhǔn)煤163.1455萬噸;柴油和汽油共計0.0685萬噸，折標(biāo)準(zhǔn)煤0.1013萬噸，外銷二次能源(焦?fàn)t煤氣、粗苯、焦油等)共計折標(biāo)煤9.8639萬噸(詳見企業(yè)能源消費實物平衡表一、二、三)。
企業(yè)能源消費實物平衡表二
注：此表中蒸汽消耗量包括企業(yè)能源消費實物平衡表三中余熱回收產(chǎn)生的蒸汽。
三、工業(yè)總產(chǎn)值及工業(yè)增加值的核定
通過對該公司提供的有關(guān)財務(wù)帳表的核查，該公司在20xx年實現(xiàn)工業(yè)總產(chǎn)值為678350.18萬元，工業(yè)增加值為144724.51萬元。
詳見工業(yè)增加值計算表。
工業(yè)增加值計算表
四、單位工業(yè)增加值綜合能耗
通過對該公司工業(yè)增加值及綜合能耗的核定，可計算出萬元產(chǎn)值綜合能耗為2.42噸標(biāo)準(zhǔn)煤，產(chǎn)品單位工業(yè)增加值綜合能耗為11.28噸標(biāo)準(zhǔn)煤、萬元，其中;單位工業(yè)增加值電耗為1256kwh/萬元能源審計報告范文能源審計報告范文。根據(jù)國家統(tǒng)計局統(tǒng)計《20xx年各地區(qū)單位GDP能耗等指標(biāo)通報》公布的數(shù)據(jù)，20xx年河北省單位工業(yè)增加值能耗平均水平為4.41噸標(biāo)準(zhǔn)煤/萬元，單位工業(yè)增加值電耗為1487.6kwh/萬元。與全省平均水平相比，該公司工業(yè)增加值綜合能耗高6.87噸標(biāo)準(zhǔn)煤/萬元;單位工業(yè)增加值電耗低231.1kwh/萬元說明該企業(yè)是能耗大戶，同時說明其能源消耗結(jié)構(gòu)不是已電力為主，另外該企業(yè)用生產(chǎn)過程中回收的二次能源為燃料自發(fā)電，降低了企業(yè)外購電量，說明該企業(yè)有一定的余能利用水平。
五、單位產(chǎn)品能耗的計算與分析
20xx年XX鋼按等價值計算噸鋼綜合能耗為0.7832噸標(biāo)準(zhǔn)煤，噸鋼可比能耗為0.6414噸標(biāo)準(zhǔn)煤
聚效
噸鋼綜合能耗高于國內(nèi)同行業(yè)平均值，其中一個重要原因是該企業(yè)鐵鋼比高，20xx年該公司生鐵產(chǎn)量為231.988萬噸，鋼產(chǎn)量為237.7958萬噸，鐵鋼比為0.9756. 而煉鐵工序是鋼鐵企業(yè)的能耗大戶，其工序能耗占企業(yè)總能耗的60%，因此導(dǎo)致噸鋼綜合能耗偏高。而噸鋼可比能耗遠(yuǎn)低于國內(nèi)同行業(yè)平均水平(即處于較先進(jìn)水平)，原因為該企業(yè)除焦化工序能耗高于國內(nèi)同行業(yè)平均水平外，企業(yè)工序能耗都處于國內(nèi)同行業(yè)較先進(jìn)水平，但與全國先進(jìn)指標(biāo)還有一定差距能源審計報告范文能源審計師。主要表現(xiàn)在焦化工序能耗偏高、煉鐵工序能耗比較高、轉(zhuǎn)爐煉鋼工序煤氣回收量71Nm /t與先進(jìn)水平相比還有差距，該企業(yè)20xx年各工序能耗實際完成指標(biāo)及20xx年重點鋼鐵企業(yè)各工序能耗情況如下：
XX鋼20xx年主要能源消耗指標(biāo)情況如下表：
氧氣耗電0.52kwh/立方米，鼓風(fēng)機(jī)電耗0.22kwh/立方米。
該企業(yè)能耗指標(biāo)與20xx年比，都有較大幅度的將低。各工序單位產(chǎn)品能耗指標(biāo)如下：
1、 煉鐵工序
工序合計能耗
煉鐵工序較20xx年增加了3.17kgce/t，與全國先進(jìn)水平相比，噸鐵多耗標(biāo)準(zhǔn)煤60kgce。
該工序能耗主要有兩個方面構(gòu)成：燃料消耗、動力消耗、。其中燃料消耗是影響工序的主要因素，而降低焦炭消耗又是降低燃料消耗的關(guān)鍵。20xx年末煉鐵工序高爐煤氣全部得到回收利用。
2、 焦化工序
焦化工序合計能耗
焦化工序是能耗較20xx年噸焦降低標(biāo)準(zhǔn)煤50kgce，但與全國先進(jìn)指標(biāo)相比，噸焦多耗標(biāo)準(zhǔn)煤74.39kgce能源審計報告范文能源審計報告范文。主要原因是焦?fàn)t煤氣回收率偏低，其它可回收的二次能源量還有欠缺，焦?fàn)t自耗偏高。
3、 燒結(jié)工序
工序動力消耗
燒結(jié)工序合計能耗
4、 豎爐工序
豎爐工序燃料消耗
豎爐工序合計能耗
燒結(jié)工序能耗在鋼鐵企業(yè)中僅次于煉鐵居第二位20xx年工序能耗較04年降低2.67kgce/t，與全國先進(jìn)指標(biāo)相比高出9.3kgce/t。豎爐工序05年能耗較20xx年增加1.87 kgce/t。在燒結(jié)總能耗中，燒結(jié)機(jī)及冷卻機(jī)廢氣帶走是顯熱占總能耗的40—50%，其中，燒結(jié)機(jī)廢氣帶走的顯熱占20%左右、冷卻機(jī)帶走的顯熱占20—28%，可見，回收利用燒結(jié)機(jī)及冷卻機(jī)廢氣帶走的顯熱是燒結(jié)工序節(jié)能的一個重要環(huán)節(jié)。
5、 煉鋼工序
煉鋼工序動力消耗
煉鋼工序合計能耗
20xx年煉鋼工序能耗較20xx年增加5.96kgce/t，主要原因是產(chǎn)能未能充分發(fā)揮，轉(zhuǎn)爐煤氣回收和蒸汽綜合利用方面水平還不夠高能源審計報告范文能源審計師。轉(zhuǎn)爐煤氣回收量為71m/噸鋼，與全國先進(jìn)水
平還有一定差距。但轉(zhuǎn)爐除塵風(fēng)機(jī)采用變頻調(diào)速技術(shù)，大大降低了改工序的電耗。
6、 線材工序
線材工序燃料消耗
線材工序動力消耗
線材工序合計能耗
線材工序能耗較20xx年降低0.43kgce/t，但比全國先進(jìn)指標(biāo)高出24.3kgce/t。線材加熱爐是本工序最大的耗能設(shè)備，占工序能耗是60%，但加熱爐尚未采用強有力的節(jié)能措施，如改為蓄熱式燃燒步進(jìn)梁式加熱爐，則可大大節(jié)約煤氣。
審計的報告17
經(jīng)過認(rèn)真、細(xì)致地清理，本人已對名下的個人獨資企業(yè)________(企業(yè)名稱)完成了清算，清算結(jié)果如下:
(一)債權(quán)債務(wù)已清理完畢;
(二)各項稅款、職工工資已結(jié)清;
投資人親筆簽字:________
________年________月________日
(一)、清算工作基本情況:
1、注銷企業(yè)概況。(企業(yè)名稱、性質(zhì)、注冊時間、注冊資本、是否設(shè)有分支機(jī)構(gòu)及對外投資、其他要說明的情況)
2、企業(yè)注銷的原因。
3、清算組的成立情況。(清算組成立時間、清算組成員的組成及清算組成員的'身份、職務(wù))
4、公告的情況。(公告的時間、報紙類別)
(二)、清算企業(yè)財產(chǎn)狀況(清算開始日的財產(chǎn)構(gòu)成包括:貨幣資產(chǎn)、實物資產(chǎn)、其他資產(chǎn))。
(三)、清算企業(yè)債權(quán)、債務(wù)的審定情況:
1、債權(quán)的追收情況及對未收債權(quán)的處理;
2、債務(wù)的申報、審定情況。
(四)、清算財產(chǎn)分配情況:
1、清算費用、職工工資的支付情況;
2、海關(guān)、稅務(wù)部門稅款交納情況;
3、企業(yè)債務(wù)的清償情況;
4、投資人或股東的分配情況;
(五)、清算其它情況:
1、企業(yè)帳本及營業(yè)、清算的重要文件，由____________投資人保存十年，本投資人承諾予以妥善保存。
2、投資人保證企業(yè)債務(wù)已清償完畢，所報清算備案材料真實、完整，并承擔(dān)由此產(chǎn)生的一切責(zé)任。
投資人(蓋章)確認(rèn):____________公司清算組
清算組成員簽名:
________年________月________日
審計的報告18
一、選題的意義
進(jìn)一步加強國家審計監(jiān)督工作建設(shè)，提高政府資源合理使用效率，是政府監(jiān)管的重要內(nèi)容，同時也是維護(hù)我國國家經(jīng)濟(jì)安全的基本保證。政府通過財政審計，規(guī)范預(yù)算管理，提高財政資金使用效益，維護(hù)國家金融安全;通過企業(yè)審計，揭露各種弄虛作假行為和重大違法違規(guī)問題，以及決策失誤給企業(yè)所造成的損失浪費，維護(hù)國有財產(chǎn)安全;通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，提高干部隊伍的責(zé)任意識和管理水平，從源頭上預(yù)防和治理xx。
審計工作的首要任務(wù)是維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全，審計工作應(yīng)適應(yīng)外部環(huán)境和條件的變化，順應(yīng)審計工作發(fā)展的內(nèi)在規(guī)律，在總結(jié)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上實現(xiàn)審計工作轉(zhuǎn)型，是經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的必然要求，更是審計工作實現(xiàn)自身科學(xué)發(fā)展與時俱進(jìn)的必由之路。因此，對國家審計與國家經(jīng)濟(jì)安全之間的關(guān)系;國家審計在維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全方面的作用及發(fā)揮作用的途徑、方式;國家審計如何在維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全方面發(fā)揮更大作用等方面作一些有益的探索顯得非常必要。
二、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
國外：上個世紀(jì)60年代后期，美國就有學(xué)者關(guān)注國家經(jīng)濟(jì)安全問題。70年代，石油危機(jī)的爆發(fā)，使日本學(xué)者開始重視日本的生存空間和經(jīng)濟(jì)安全問題。最早使用經(jīng)濟(jì)安全這一概念的官方報告是1980年日本政府出臺的《國家綜合安全報告》，該報告中經(jīng)濟(jì)安全被視為國家安全的組成部分。80年代，美日兩國學(xué)者相繼出版了有關(guān)國家經(jīng)濟(jì)安全的學(xué)術(shù)專著和研究報告。直到90年代，國家經(jīng)濟(jì)安全問題才引起國際政界要人、戰(zhàn)略專家的關(guān)注，此時，國家經(jīng)濟(jì)安全的概念逐漸融入到很多主權(quán)國家的國家戰(zhàn)略或政府政策之中。
有學(xué)者認(rèn)為，國家經(jīng)濟(jì)安全是維持那些有利于促進(jìn)資本和勞動生產(chǎn)效率提高，從而維持一國公民較高的生活水平，維持一個對創(chuàng)新和國內(nèi)外投資及經(jīng)濟(jì)可持續(xù)增長有益的環(huán)境所必須的條件;另一種觀點強調(diào)，國家經(jīng)濟(jì)安全是本國經(jīng)濟(jì)不受外國嚴(yán)重剝奪的威脅，也即國家經(jīng)濟(jì)安全就是一個國家不受其他任何國家使用經(jīng)濟(jì)等手段進(jìn)行操縱的狀態(tài)。相反，經(jīng)濟(jì)不安全就是易于受到其他國家侵略或傷害的狀態(tài)。這部分學(xué)者認(rèn)為，如果說國家安全指的是保護(hù)本國免受外國暴力威脅和傷害，那么國家經(jīng)濟(jì)安全就是保護(hù)本國經(jīng)濟(jì)使其免受外部力量的影響和傷害。
此外，左根和阿什針對中國的經(jīng)濟(jì)安全問題進(jìn)行了反復(fù)研究。他們認(rèn)為，中國的經(jīng)濟(jì)安全問題主要包括地區(qū)間收入差距、鄉(xiāng)村向城市移民、大量失業(yè)、社會穩(wěn)定、糧食短缺、能源供應(yīng)和環(huán)境保護(hù)等方面。他們研究了xx的自給自足政策和有效治理在經(jīng)濟(jì)安全中的極端重要性。兩位學(xué)者認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)安全的核心不僅包括有效的商品、金融和勞動市場，還需要良好的工業(yè)結(jié)構(gòu)和有效的規(guī)制制度。
國內(nèi)：左敏(20xx)認(rèn)為維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全是國家審計的現(xiàn)實目標(biāo)。本文從國家經(jīng)濟(jì)安全的概念和體現(xiàn)形式入手，深入分析國家審計與國家經(jīng)濟(jì)安全的關(guān)系，以及維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全的審計局限，提出在新的時代背景和歷史條件下，應(yīng)按照維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全的目標(biāo)要求重新定位審計工作的方向和著力點，即以落實權(quán)力主體經(jīng)濟(jì)責(zé)任為主攻方向，強化對公共資源整體性的監(jiān)督，保障公共資源安全;強化對公共責(zé)任落實情況的監(jiān)督，保障公共權(quán)力運行安全;強化對公共政策執(zhí)行情況的監(jiān)督，保障公共管理安全;強化對國際競爭引致公共風(fēng)險的監(jiān)督，保障宏觀經(jīng)濟(jì)安全。劉博，安廣實(xx)認(rèn)為國家經(jīng)濟(jì)安全是世界各國都非常重視并長期關(guān)注的問題。政府審計作為國家經(jīng)濟(jì)安全保障體系的重要組成部分，對于維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全有著重要的作用。本文對相關(guān)研究成果予以梳理和總結(jié)，并對未來進(jìn)一步的研究內(nèi)容和領(lǐng)域進(jìn)行了展望。雷家骕(20xx)認(rèn)為，國家經(jīng)濟(jì)安全核心領(lǐng)域應(yīng)包括戰(zhàn)略資源和能源供給利益、產(chǎn)業(yè)生存與發(fā)展利益、金融系統(tǒng)運行與發(fā)展利益以及財政收支與運行利益四大方面;而國家經(jīng)濟(jì)安全相關(guān)領(lǐng)域包括科技發(fā)展、信息安全、生態(tài)環(huán)境、社會穩(wěn)定性、公共安全、周邊事態(tài)、國際關(guān)系七大主要方面。王梓薇(20xx)認(rèn)為針對國家經(jīng)濟(jì)安全理論研究的不足，文章以理論與實踐為主線，就國家經(jīng)濟(jì)安全研究進(jìn)行了回顧與總結(jié)。歸納了國外學(xué)者在國家經(jīng)濟(jì)安全研究主要進(jìn)展，以及國內(nèi)學(xué)者對國家經(jīng)濟(jì)安全問題的相關(guān)研究。喬瑞紅(xx)認(rèn)為國家經(jīng)濟(jì)安全關(guān)系到一國經(jīng)濟(jì)能否健康、快速可持續(xù)發(fā)展,政府審計只有把維護(hù)國家安全和國家利益作為首要任務(wù),才能有深度、有高度。本文論述了政府審計在維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全中的作用,闡述了兩者關(guān)系,提出了政府審計維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全的具體途徑。
王素梅，李兆東，陳艷嬌(xx)認(rèn)為維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全是政府審計的職責(zé)所在。政府審計應(yīng)在國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的制定與實施、國家重點行業(yè)的運行、國家金融安全、國家可持續(xù)發(fā)展等方面發(fā)揮監(jiān)督、預(yù)警和服務(wù)作用。政府審計應(yīng)貫徹全面審計與專項調(diào)查相結(jié)合的'戰(zhàn)略方針,以審計信息、審計報告為載體,實現(xiàn)審計功能結(jié)構(gòu)的調(diào)整變革,保持國民經(jīng)濟(jì)的安全穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。廖義剛，韓洪靈，陳漢文(20xx)認(rèn)為政府審計在不同的國家形態(tài)下有著不同的服務(wù)對象和性質(zhì)。本文以洛克、奧爾森和巴澤爾的國家理論模型為基礎(chǔ),從本源上追溯了不同國家形態(tài)下政府審計的職能及相關(guān)特征差異,并給出內(nèi)在邏輯一致的解說。本文的結(jié)論將為我國政府審計的發(fā)展戰(zhàn)略作出合理安排提供一個得以支撐的思想框架和較堅實的理論基礎(chǔ)。王世誼，劉 穎(xx)認(rèn)為政府審計在促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)安全運行中具有重要的保障作用、監(jiān)控作用、預(yù)警作用和保護(hù)作用。政府審計發(fā)揮作用途徑主要包括：增強排險功能、規(guī)范功能、促進(jìn)功能、免疫系統(tǒng)功能和守護(hù)功能。政府審計發(fā)揮作用主要方式就是以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以審計人員綜合素質(zhì)為支撐，以探索創(chuàng)新精神為動力。蔡 春，李江濤，劉更新(xx)認(rèn)為隨著國際政治、經(jīng)濟(jì)形勢的變化，國家經(jīng)濟(jì)安全成為國家安全的核心，引起了高度關(guān)注。政府審計作為國家經(jīng)濟(jì)安全保障體系的重要組成部分，對于維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全有著重要的作用。從審計歷史層面、理論層面、法律層面、國際經(jīng)驗層面以及現(xiàn)實層面五個方面提出了政府審計維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全的基本依據(jù)，從基本層次與衍生層次兩方面剖析了政府審計維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全的作用機(jī)理，并從創(chuàng)新審計模式與構(gòu)建經(jīng)濟(jì)安全審計預(yù)警系統(tǒng)兩方面探討了政府審計維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全的路徑選擇問題。官銀(xx)認(rèn)為政府審計作為一種獨立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督方式，是國家經(jīng)濟(jì)安全的“免疫系統(tǒng)”，對實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)調(diào)整、政策執(zhí)行具有監(jiān)督職責(zé)和預(yù)警作用，可提高財政資金和公共性資金的績效管理、維護(hù)國家財政安全和防范金融風(fēng)險，還可促進(jìn)節(jié)能減排和環(huán)境保護(hù)的實施。因此，政府審計應(yīng)創(chuàng)新審計理念，構(gòu)建審計預(yù)警機(jī)制，實施績效審計，建立健全問責(zé)機(jī)制，確保經(jīng)濟(jì)運行質(zhì)量，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。湯小莉，逯穎(20xx)認(rèn)為政府審計是公共財產(chǎn)的衛(wèi)士;它的特殊的身份，使它在國家經(jīng)濟(jì)安全方面承擔(dān)著重要的角色。隨著社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，政府審計也在不斷拓寬審計監(jiān)督范圍的邊界，正朝著保障國家經(jīng)濟(jì)安全的方向延伸。在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，可以通過發(fā)布國家經(jīng)濟(jì)安全審計評估報告、制定國家經(jīng)濟(jì)安全評價標(biāo)準(zhǔn)等方式建立國家經(jīng)濟(jì)安全審計監(jiān)測預(yù)警機(jī)制，從而充分發(fā)揮政府審計維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全的主要作用。
上述分析可以看出，國內(nèi)外對于國家經(jīng)濟(jì)安全這一研究是一脈相承的，首先都肯定了一國維護(hù)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行、保證基本福利水平，使其不受外部環(huán)境的影響與威脅是國家經(jīng)濟(jì)安全的基本要求。在此基礎(chǔ)上，國家經(jīng)濟(jì)安全還需要在有效保障全球化背景下國際間合作以及獲取收益的能力。
三、框架結(jié)構(gòu)
第一部分：簡述國家審計與國家經(jīng)濟(jì)安全的定義，通過定義，引出本文研究的主要內(nèi)容，并對國家審計與保障國家經(jīng)濟(jì)安全的關(guān)系進(jìn)行一個簡要的描述。
第二部分：介紹國家審計與國家安全經(jīng)濟(jì)的關(guān)系，簡要分析了國家審計與國家經(jīng)濟(jì)安全之間是怎樣的一種關(guān)系。
第三部分：介紹國家審計在維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全方面的作用，對國家審計的幾個主要作用分條簡述，為下文國家審計在維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全的路徑打下鋪墊。
第四部分：介紹國家審計在維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全方面路徑選擇，對國家審計維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全的方式方法分條描述，進(jìn)行總結(jié)性的歸納整理。
四、進(jìn)度安排
1月5日前在廣泛搜集和閱讀相關(guān)資料的前提下完成開題報告
1月6日至2月28日完成論文初稿
3月1日至4月30日完成修改稿
5月中下旬定稿并提交相關(guān)資料
五、參考文獻(xiàn)
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注：論文初稿完成，最好提前進(jìn)行論文查重修改，這樣就可以避免在學(xué)校論文查重檢測修改時間不夠，導(dǎo)致不能順利通過檢測，無法進(jìn)行答辯的困境了
審計的報告19
天津市澳路浦潤滑油有限公司：
貴公司的責(zé)任是提供真實、合法、完整的審計資料，我們的責(zé)任是對合同中經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況發(fā)表審計意見。
一、公司及項目基本情況
�。ㄒ唬⒐净厩闆r
業(yè)所需的機(jī)械設(shè)備、零配件、原輔材料的進(jìn)口業(yè)務(wù)（國家限定公司機(jī)關(guān)應(yīng)或禁止進(jìn)口的商品及技術(shù)除外）。
�。ǘ�、項目基本情況
由高性能合成潤滑劑、防銹劑及多種助劑復(fù)合而成，具有優(yōu)良的熱穩(wěn)定性。冷卻性好，清洗性能強，防銹期長，并具有極佳的'潤滑性，抗硬水性能好，泡沫低。
二、項目合同有關(guān)規(guī)定
�。ㄈ╉椖繄�(zhí)行階段的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：
項目合同規(guī)定，項目執(zhí)行期內(nèi)實現(xiàn)：
項目執(zhí)行期內(nèi)累計銷售收入 10000萬元
項目執(zhí)行期內(nèi)累計繳稅 700萬元
項目執(zhí)行期內(nèi)凈利潤 160萬元
三、項目合同中各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況
經(jīng)審計，合同執(zhí)行情況如下：
（一）項目投資到位情況：
我們根據(jù)銀行存款日記賬、進(jìn)賬單及銀行存款對賬單，確認(rèn)項目投資到位情況如下：
截止到20xx年12月31日(項目完成日期)已到位的總投資額為1000萬元，其中：
區(qū)財政撥款 60萬元
企業(yè)自籌資金 940萬元
�。ǘ� 項目資金支出情況：
我們根據(jù)相關(guān)賬簿及憑證，確認(rèn)項目資金支出情況如下：
1、截止20xx年12月31日(項目完成日期)，本項目實際支出資金10000000元，其中:
試驗運行費： 750000元
儀器設(shè)備費： 900000元
能源材料費： 8120000元
國際科技合作與交流費 100000元
會議費： 60000元
差費： 70000元
合計 10000000元
2、截止20xx年12月31日，本項目區(qū)財政撥款600000元，用于: 能源材料費： 600000元
合計 600000元
（三）經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：
截止到20xx年12月31日，天津市澳路浦潤滑油有限公司各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：
經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：項目合同約定:項目完成時,累計銷售收入10000萬元，累計凈利潤700萬元，累計繳稅160萬元。
企業(yè)實際經(jīng)濟(jì)效益：
�。ㄋ模┢髽I(yè)成長情況
經(jīng)審計貴公司提供的項目立項時（項目開始時間）至驗收時（項目終止時間）的企業(yè)會計報表，確認(rèn)在項目執(zhí)行期內(nèi)企業(yè)成長情況如下：
注：增長率=（（項目驗收時值-項目立項時值）÷項目立項時值）*100%
四、審計意見
五、使用限制
附送：(區(qū)里項目的名稱或項目類別)財務(wù)報告附注
**會計師事務(wù)所有限公司 中國注冊會計師:
中國·天津 中國注冊會計師:
**年**月**日
附注
天津市澳路浦潤滑油有限公司
西青區(qū)科技型中小企業(yè)發(fā)展專項資金項目財務(wù)報告附注
（20xx年1月-20xx年12月）
審計的報告20
市審計局成立審計組，自20xx年6月20日至20xx年7月11日，對職業(yè)技術(shù)學(xué)院實施的汽車實訓(xùn)房建設(shè)項目結(jié)算進(jìn)行了送達(dá)審計，并就重要事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯。職業(yè)技術(shù)學(xué)院對其提供的工程結(jié)算資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。市審計局的責(zé)任是依法獨立實施審計并根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十一條的規(guī)定出具審計報告。
一、被審計項目的'基本情況
該項目由市發(fā)改委以南發(fā)改社發(fā)〔20xx〕72號文件批準(zhǔn)立項建設(shè)，總投資300萬元，資金由學(xué)院自籌，實行公開招標(biāo)。市財評中心以南財評審結(jié)論〔20xx〕30號文件審定其施工圖預(yù)算為219.66萬元。職業(yè)技術(shù)學(xué)院于20xx年3月發(fā)布招標(biāo)公告，貴州建工集團(tuán)第五建筑公司以2188549元中標(biāo)。雙方隨后簽訂了施工合同，合同約定采用清單綜合單價計價模式。項目于20xx年6月竣工，據(jù)建設(shè)單位提供的由勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位進(jìn)行的驗收資料顯示，工程合格。
二、審計評價意見
審計結(jié)果表明，職業(yè)技術(shù)學(xué)院在建設(shè)工程中做了大量工作，較好地完成了工程任務(wù)。但該工程也存在施工單位多報工程款的問題，應(yīng)加以糾正。
三、審計查出的主要問題及處理意見
工程結(jié)算多計工程價款405831元責(zé)令糾正。
通過對職業(yè)技術(shù)學(xué)院提供的現(xiàn)場資料、施工圖、竣工圖等結(jié)算資料的復(fù)核和部分工程量的核對，發(fā)現(xiàn)工程結(jié)算中存在工程量計算、費用計取錯誤等問題,未能真實反映工程造價。該項目施工單位報送工程結(jié)算價款3196025元，經(jīng)審計核實為2790194元,多計工程價款405831元。違反了市人民政府印發(fā)的《市政府投資建設(shè)項目審計辦法》(南府發(fā)〔20xx〕1號)第十三條的規(guī)定。根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第九條和審計署印發(fā)的《政府投資項目審計規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔20xx〕173號)第八條第二款的規(guī)定，責(zé)令職業(yè)技術(shù)學(xué)院按本次審計結(jié)果與施工單位結(jié)算工程價款。
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請職業(yè)技術(shù)學(xué)院自收到本報告之日起60日內(nèi)，將整改情況書面報告市審計局。
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